Créances Flashcards
Quels sont les principaux types de créances, et comment se différencient-ils en termes de gestion et de risques associés ?
Les principaux types de créances incluent :
Comptes clients : Ce sont des créances issues des ventes à crédit. Elles nécessitent un suivi rigoureux pour éviter les impayés, et leur gestion implique souvent des relances.
Effets à recevoir : Ce sont des documents formels, comme des billets à ordre ou des lettres de change. Leur gestion est généralement plus sécurisée, car ils sont basés sur des engagements écrits, mais peuvent nécessiter une vigilance quant à l’échéance.
Intérêts à recevoir : Ces créances proviennent de prêts ou d’investissements. Elles sont souvent considérées comme moins risquées, mais leur gestion nécessite une attention aux conditions de paiement et aux fluctuations des taux d’intérêt.
En termes de risques, les comptes clients peuvent être plus exposés aux défauts de paiement, tandis que les effets à recevoir offrent une certaine sécurité juridique. Les intérêts à recevoir, quant à eux, dépendent de la solvabilité de l’emprunteur et des conditions de marché.
Qu’est-ce qu’implique la gestion des créances ?
Politique de credit
Politique de recouvrement
Risque de credit
Qu’est-ce que doit contenir la comptabilisatiopn initiale ?
Le moment (quand ?)
Le montant (combien ?)
Les taxes
Les diminutions de prix lors de la vente
Les diminutions de prix après la vente
On comptabilisera les débiteurs au coût amorti.
On utilisera le taux d’intérêt effectif
Pour les comptes-clients – aucune actualisation
Pourquoi aborder la comptabilisation d’un produit avant celle d’un compte client, et comment sont-elles liées ?
Importance : Produit → revenu ; compte client → créance.
Lien : Vente = enregistrement simultané.
Impact : Augmente revenus et reflète créance sur le client.
But : Assurer l’exactitude des états financiers.
Lorsqu’on comptabilise un chèque d’un client, on le comptabilise comment ?
Encaise en débit
Compte client en crédit
Quelles sont les raisons qui mènent une entreprise à donner une remise ?
- Fidélité du client pour le remercier
- Pour encourager le client à faire affaire avec nous
Chocolatier Inc. vend à Gourmand Ltée pour 1 000$ de pur chocolat belge. Gourmand est un fidèle client depuis 22 ans, emise de 3,5%
A noter que le détaillant doit calculer les taxes de vente sur le montant brut de la vente.
Qu’est-ce que la ristourne ?
Les ristournes constituent des diminutions de prix calculées en fonction du volume des achats faits par un client au cours d’une période déterminée.
Pourquoi les fournisseurs donnent des rabais à leurs clients ?
Pour qu’ils payent rapidement.
2% à un client qui paie sa facture dans les 10 jours
2/10/ n/30.
Qu’est-ce que le revenu d’intérêt dans l’écriture comptable ?
Un produit financier.
Est-ce que l’entreprise est tenue de comptabiliser les pertes de crédit attendu et vers quel compte ? Dans ce cas, que doit-t-on créditer ?
Oui, ça devient une charge.
Le compte de crédit sera la provision pour correction de valeur
De quoi découle les pertes de crédit ?
Les pertes de credit découlent de la détérioration de la qualité de crédit du débiteur. Elles regroupent
Créances douteuses
Créances irrécouvrables
Qu’est-ce qu’un compte en souffrance selon l’AISB ?
Un compte en souffrance est lorsque le client n’a pas effectué un paiement à la date d’échéance contractuelle.
Si un client doit verser 1000$ à tous les 30 du mois, et que le 30 janvier, nous n’avons pas reçu son paiement, il devient alors un compte en souffrance.
Qu’est-ce qui perte de crédit en différence ?
Le total des flux de trésorerie qui sont dues, selon les termes du contrat et
Le total des flux de trésorerie que l’entité s’attend à recevoir actualisé au taux d’intérêt effectif initial.
Qu’est-ce qu’une créance douteuse ?
Créances douteuses
À la fin de la période, le comptable devra estimer le montant des comptes clients susceptibles de ne pas être encaissés ultérieurement.
Comment on comptabilise une créance douteuse ?
Écriture sera :
Pertes de credit attendues – clients (charge)
@ Provision pour correction de valeur – client (bilan)
Quelles sont les méthodes des créances douteuses ?
Créances douteuses
Le comptable a deux méthodes
Analyser individuellement chaque compte client pour déterminer la provision à prendre (ou par groupe)
Prendre un certain % des comptes clients
Quels sont les différences des méthodes des créances douteuses
Pertes de credit attendues – clients (charge)
@ Provision pour correction de valeur – client (bilan)
Lorsque nous voyons cette écriture, nous comprenons que nous sommes incertain de la recouvrabilité du compte = provision
Pertes de credit attendues – clients (charge)
@ comptes-clients
Lorsque nous voyons cette écriture, nous comprenons que nous sommes certain de l’irrecouvrabilité du compte = radiation (décomptabilisation des créances)
Quels sont les éléments afin d’évaluer les pertes douteuses ?
L’évaluation des pertes de credit attendues doit refléter trois éléments :
Un montant objectif et fondé sur des pondérations probabilistes
La valeur temps de l’argent
Les informations raisonnables et justifiables sur des événements passés.
Qu’est-ce que la pondération probabiliste ?
Un type de situation de provision de correction de3 clients
Que veux dire évaluer les créances avec des ‘’ informations raisonnables et justifiés ‘’ ?
Ces informations doivent tenir compte de :
Des événements passés
Circonstances actuelles
Prévisions sur la conjonture future.
Qu’est-ce que le recouvrement d’un compte radié ?
Le Manuel indique que le recouvrement des comptes radiés doit être crédité à l’exercice en cours. Toutefois, si le compte a été viré à la provision pour créances douteuses, il est possible de créditer le recouvrement à la provision.
Qu’est-ce que l’effet à recevoir ?
Document par lequel le souscripteur (tireur / émetteur / client) se reconnait débiteur du bénéficiaire (fournisseur) auquel il promet de payer une certaine somme d’argent à un certain terme spécifiés sur le titre. Le document est signé par le souscripteur. Il peut être transmis par voie d’endossement.
Lieu et date de création (Montréal, 1 février 20X4)
Nom du souscripteur (Étienne Beaulieu / client) (qui promet de payer)
Montant en $ (1 000$)
Nom du bénéficiaire (FX ltée / fournisseur)
Date d’échéance (15 mai 20X4)
Taux d’intérêt contractuel (12%)
Signature du souscripteur (Étienne Beaulieu)
Comment on calcule le taux d’intérêt qui s’ajoute à l’effet à recevoir ?
INTÉRÊTS = PRINCIPAL × TAUX D’INTÉRÊT × TEMPS
