Cours 8 - Budget Flashcards
Qu’est-ce que la budgétisation?
Traduction des objectifs stratégiques en objectifs opérationnels (s’applique à une firme). Plan qui nous permet de définir les ressources dont on a besoin et la vision de ce qu’on veut faire
On peut divise la budgétisation en 2 parties, quelles sont-elles?
- Obtention et utilisation des ressources (humaines, matérielles et financières)
- Exprimer des résultats futurs quantitativement
Quelle est l’utilité/but de la budgétisation?
- Établir des objectifs opérationnels et startégiques
- Connaître le milieu de travail
- Planifier les besoins
Développer des plans d’actions pour les années à venir
Qu’est-ce que l’estimation des revenus permet de faire?
- Évaluer le nb d’employés requis
- Déterminer les ressources nécessaires dans tous les secteurs
- Avoir un portrait clair de la rentabilité prévue
- Prévoir les encaissements/décaissements pour l’exercice visé
- Planifier les emprunts/remboursements à venir avec les créanciers
Quels sont les double rôle des budgets?
- Planification (établir les objectifs, coix du plan d’action, définir les paramètres de son application)
- Contrôle/ suivi budgétaire (établir les procédures, analyse des résultats réels vs prévision)
Quels sont les avantages de la budgétisation? (6)
acronyme DÉCORER PLAN
- Déterminer
- Communiquer
- Coordonner
- Réfléchir
- Répartir
- Planifier
Est-ce le que le processus budgétaire et le contrôle budgétaire sont la même chose?
non
Quelle est la durée d’une période budgétaire et ses divisions?
1 an
division : 3 mois, 1 mois, 4 semaines
Le budget c’est…?
- un outil de gestion
- l’expression quantititive d’un plan d’action (en $)
- Fait le lien entre la mission et les ressources
Le budget fait le lien entre quelles activités de gestion?
Objectifs, ressources, résultats
- Planifier, diriger, contrôler, organiser (pladiconor)
Est-ce que le processus de budgétisation supporte ou initie les activités de gestion?
supporte
- le budget est un GUIDE pour assurer des opérations efficaces
Quelles sont les activités de gestion?
PLADICONOR
- Planifier
- Diriger
- Contrôler
- Organiser
- diriger et organiser = coordonner
Quelles sont les caractéristiques des étapes du processus budgétaire?
- chacune d’elle met à profit des personnes différentes dans l’organisation
- elles peuvent prendre jusqu’à 3 mois
Quelles sont les étapes du processus budgétaire? (7)
- Définition des orientations/ plan stratégique
- Formation du comité de budget
- Préparation du budget
- Présentation aux instances décisionnelles
- Approbation (par les instances décisionnelles)
- Communication aux équipes
- Suivi budgétaire et correction des écarts
En quoi consiste la 1ere étape du processus budgétaire?
- Identifier la mission et la vision de l’organisation
- facteurs externes à prendre en compte (orientation de l’organisme subventionnaire, situation économique, compétition)
- objectif généraux et spécifiques (répondre à un besoin spéficique de la clientèle, développer un nouveau service/produit, etc)
En quoi consiste la 2e étape du processus budgétaire?
- lignes directrices
- limites financières
- calendrier d’élaboration et d’aprobation
- rôle gestionnaires
- niveau d’activités désirés
- procédures à suivre
En quoi consiste le suivi budgétaire et la correction des écarts?
- analyser les résulatts obtenus selon les prévision initiales (périodiquement)
- communiquer les résultats aux équipes
- mettre des mesures en place pour corriger les écarts et/ou réévaluation des prévision (réallocation des ressources)
En quoi consiste la préparation du budget?
- chaque gestionnaire élabore le programme d’activités et demandes budgétaires reliées selon les procédures établies
- compilation et analyse préliminaire des demandes selon le cadre budgétaire
- étude des demandes par le comité de budget
- préparation du budget global (allocation des ressources)
Quels sont les facteurs de succès dans la budgétisation?
- bien connaître le secteur et l’environnement
- Qualité de l’information
- implication des personnes concernées
- suivi rigoureux
Qu’est-ce qui influence le processus budgétaire et le budget?
1 - taille de l’organisation, nature et complexité des opérations
2 - Philosophie/mode de gestion (profit vs humanitaire)
3 - compatibilité de la structure budgétaire avec la structure organisationnelle (budget par centres d’activités : service, départements)
4 - Synchronisation du budget et du système comptable : facilite le suivi ( ex : nature des dépenses semblables pour l’ensemble de l’organisation)
Quelles sont les différences entre le secteur public et parapublic?
- sources de financement
- orientation (mission)
- Prévision des activités (nb de lits, opérations, accouchements)
- Allocation des ressources (humaines, matérielles, financières)
- Reddition de comptes
Quelles sont les caractéristiques du budget directeur?
- regroupe les budgets à court terme d’une entreprise
- Se compose de plusieurs budgets différents, mais interdépendants et complémentaires
- le budget varie selon le type d’entreprise
Quels sont les types de budgets?
- Exploitation (d’opération)
- Trésorie
- Investissement
En quoi consiste le budget d’exploitation?
- produits d’exploitation (services offerts/ ventes)
- charges d’exploitation (variables/fixes, inévitables, discrétionnaires)
Que contient le budget de trésorie?
- budget de caisse global (encaissement/décaissement)
- Bilan prévisionnel
Que contient le budget d’investissement?
- Immobilisations (renouvellement/acquisition, années de financement, ventes/achats d’actifs)
À quoi est lié le budget d’investissement?
- objectifs long terme de l’entreprise
- revenus prévus
