Cours 8 Flashcards
Risque de gouvernance en entreprise
comment le CA et le comité de vérification s’assurent que les contrôles interne sont mis en place?
- encadrer
- surveiller
- questionner
quels sont les 3 objectifs fondamentaux des dirigeants?
comment atteindre les objectifs?
1.Efficacité de l’organisation
2.Fiabilité du système de l’information
3.Respect des règles et des lois en vigueur
A. Miser constamment sur l’efficacité globale
B.Confirmer que le système de contrôle interne fonctionne toujours de manière efficace
C.Garentir connait bien son travail, l’exécute efficacement et le surveille constamment de façon objective
Quels sont les 2 étapes pour obtenir une assurance raisonnable de l’efficacité du contrôle interne?
- examen approfondi de tout son système de contrôle interne.
- déceler les principales menaces: risque de fraude, de gaspillage, d’abus…
2- Considérer le système de contrôle interne comme un outil d’exploitation solide qui encadre, mesure et contrôle:
- politique
- processus
- taches
- comportement
Quels sont les facteurs d’influence sur l’adéquation des contrôles interne?
-Integrité et éthique: le comportement des gestionnaires qui est communiquer aux employés
- Engagement et compétences: Bon processus de:
- Sélection
- Embauche
- promotion
- Philosophie de gestion: Encourage le perso à adhérer à la philosophie.
- Adéquation de la structure: Les contrôle interne doivent être adapté à : - la taille de l'entreprise - la nature des opérations -le souci d'efficacité -la répartition du pouvoir
- orientation: Quoi faire, comment, quand
- autorité et responsabilité: comité de vérification supervise les C.I.
Quels sont les 3 activités de contrôle?
politique interne
procédures
technique et mécanismes de surveillance
(autorisation, vérification, rapprochement, examens…)
processus de gestion du risque
objectif responsabilités profil de risque mesure du risque analyse du risque stratégie de gestion du risque contrôle du risque communication de l'information sur le risque
Processus de gestion du risque: Objectif?
- Analyser et gérer l’ensemble des risques: Financiers, humain, matériel…
- Éviter les impacts négatifs financiers et non financiers
Responsabilité du CA?
S’assurer que les processus de gestion du risque:
- Clair et écrit
- En ligne avec la structure et la stratégie de l’entreprise
- Bonne communication de l’information à tous
- Délégation du pouvoir selon le niveau du risque
Responsabilité de la direction?
- Assure la mise en place
- Assure le bon fonctionnement
- Surveille de façon constante
Responsabilité des comités de vérification et de gestion des risques?
- Confirme la mise en place des politiques, des processus et des mécanismes nécessaires
- Assure la conformité aux lois et règlements
- Assure l’intégrité du système de gestion des risques
- Fait un rapport au C.A
Profil du risque?
- Zone à risque
- La tolérance au risque
- Capacité à atténuer les risques
Mesure du risque?
Déterminer l’impact des risque sur les objectifs
Mesurer le risque : qualitatives, quantitatives
Outils de constatation: Matrice des risques
Analyse du risque?
La direction fait un examen approfondi des effets possible sur l’entreprise. Si j’ai besoin de compétence, s’assurer d’avoir le bon personnel à la bonne place.
Stratégie de gestion du risque?
- Évitement
- Transfert de risque (assurance, partenariats..)
- Atténuation (préparer les employés à prendre de bonne décision)
- Acceptation: prend en charge tous les risques
Controle du risque?
- S’assurer d’avoir tout en place pour bien gérer les risques
- Vérification pendant la gérance du risque (bonne méthode? Résultats tel qu’attendus?)
