Cours #10 - Cycle achats, créditeurs et décaissements Flashcards
Qu’est ce que le cycle comptable ?
“Ensemble des étapes de la comptabilisation des opérations […] toutes les procédures comptables à effectuer [à partir d’évènements, de PJ dans les comptes et journaux]”
Nommez les 5 cycles comptables
- Achats, créditeurs et décaissement (ACD)
- Produits, débiteurs et encaissements (PDE)
- Salaires (Créditeurs et décaissements)
- Fabrication (stocks)
- Trésorerie (Encaisse)
Associer les types de dépenses à son financement.
1. Achats (stock)
2. Acquisition d’immobilisation
3. Services et autres charges
4. Décaissements
a. Créditeurs ou par remboursement de dépenses
b. Chèque, virement bancaire, prélèvement, argent
c. Majoritairement créditeurs
d. Dette à long terme
- Achats (stock)
c. Majoritairement créditeurs - Acquisition d’immobilisation
d. Dette à long terme - Services et autres charges
a. Créditeurs ou par remboursement de dépenses - Décaissements
b. Chèque, virement bancaire, prélèvement, argent
Quelles sont les activités du cycle des achats, créditeurs, décaissements ?
- Établissement des besoins + passation de commande (Achats)
- Réception du stock (Achats)
- Réception de la facture du fournisseur + enregistrement des sommes dues (Créditeurs)
- Paiement des sommes dues (Décaissement)
- Rapprochements
Décris le cheminement de l’étape 1 : Besoins et commande
- Demande d’achat via une réquisition de l’acheteur (Avec le logiciel de gestion des stocks)
- Autorisation de la réquisition par la direction
- Commande par l’acheteur/magasinier via le logiciel
-> Besoin de deux bons de commandes
-> On comptabilise le tout et envoie aux fournisseurs
Décris le cheminement de l’étape 2 : Réception des marchandises
- Expédition du bon de livraison (Fournisseur)
- Réception de la marchandise avec le logiciel de gestion des stocks (Magasinier)
-> Joindre bon de livraison et réception
-> Comptabilisé le tout
Décris le cheminement de l’étape 3 : Facturation et enregistrement comptable
- Envoie de la facture d’achat (Fournisseur)
- Réception
- Enregistrement comptable (Besoin des journaux, inventaire, auxiliaires)
-> Joindre facture d’achat, le bon de livraison ou réception, bon de commande et la réquisition
Décris le cheminement de l’étape 4 : Paiement
- Classement de tous les documents + talon de chèque (Si chèque il y a)
- Paiement par chèque/virement bancaire (+comptabilisation)
- Encaissement du fournisseur
Que compare-t-on lors de l’étape 5 : Rapprochement
Comparaison des éléments suivants :
Auxiliaires des fournisseurs + GL des fournisseurs
Soldes dus à l’auxiliaires des fournisseurs + États de compte des fournisseurs
Auxiliaires des fournisseurs + Journal des décaissements (Paiements)
Paiement en circulation (Journal des décaissements) + Rapprochement bancaire
Dénombrement d’inventaire + Fichier d’inventaire
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Commandes effectuées à des fins personnelles
Réalité des achats
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Commander la mauvaise marchandise
Exactitude des achats
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Enregistrement d’une commande en double
Réalité des achats
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Omission d’enregistrer une commande
Exhaustivité des achats
Quelles assertions sont reliées au risque suivant :
Prix convenu supérieur au prix réel au bénéfice d’un employé ou d’un fournisseur
Exactitude et réalité des achats
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Accepter des marchandises qui n’ont pas été commandées, ce qui peut entraîner un surplus de stocks possiblement non utilisables
Évaluation des stocks
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Accepter des marchandises de piètre qualité, ce qui peut entraîner la présence de stocks désuets
Évaluation des stocks
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Accepter des quantités supérieures à celles commandées, ce qui crée un surplus de stocks
Évaluation des stocks
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Vol de marchandise
Existence des stocks
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Perdre une facture et/ou omettre sa comptabilisation
exhaustivité des achats et des créditeurs
Quelles assertions sont reliées au risque suivant :
Enregistrer une facture en double
réalité des achats et existence des créditeurs
Quelles assertions sont reliées au risque suivant :
Enregistrer une facture fictive
réalité des achats et existence des créditeurs
Quelle assertion est reliée au risque suivant :
Création de faux fournisseurs
existence des créditeurs
Quelles assertions sont reliées au risque suivant :
Enregistrer des marchandises non reçues
réalité des achats et existence des créditeurs
Quelles assertions sont reliées au risque suivant :
Enregistrer des marchandises dont la description n’est pas conforme à la commande, ce qui peut entraîner une pénurie ou un surplus de certains stocks
Classement et évaluation des stocks
