Controles: Aplicação Flashcards
O que são princípios declarados que exigem, orientam ou restringem ações?
Políticas.
O que são métodos empregados para realizar atividades em conformidade com as políticas prescritas?
Procedimentos.
O que são representações gráficas da progressão da informação passo a passo através da preparação, autorização, fluxo, armazenamento, etc?
Fluxogramas.
O que é declaração dos resultados esperados, expressa em termos numéricos?
Orçamento.
O que avalia todo o processo de gerenciamento e as funções executadas. Assim, tenta melhorar esse processo, em vez de simplesmente corrigir o desempenho específico do gerente?
Autocontrole.
Como os relatórios devem ser?
Tempestivos, precisos, significantes e econômicos.
Quais os 5 ciclos de processo de contabilidade?
- vendas para clientes a crédito e reconhecimento de recebíveis;
- cobrança de valores de contas a receber;
- compras a crédito e reconhecimento de contas a pagar;
- desembolso de valores para saldar contas a pagar; 5. pagamento de funcionários pelo trabalho realizado e alocação de custos.
Qual a abordagem tradicional e mecânica para processos de controle?
Controle imposto.
Os procedimentos não devem…
Serrem sobrepostos, conflitantes ou duplicados.
Como um relatório deve ser?
Tempestivos, precisos, significantes e econômicos.
O que pode ser “manual, computadorizado ou uma combinação dos dois”?
Fluxograma.
O que o fluxograma permite ao auditor?
Analise um sistema e identifique os pontos fortes e fracos dos controles internos e as áreas apropriadas de ênfase de auditoria.
Qual é o fluxograma de sistema?
Fluxograma horizontal.
Qual é o fluxograma de programa?
Fluxograma Vertical.
Quais as três funções da Segregação de Função?
- Autorização da transação;
- Registro da transação;
- Custódia dos ativos associados à transação.
Quando a segregação pode ser combinada?
em pequenas/médias empresas.
Quem deve manter o tom no topo?
CEO.
As organizações refletem os valores…
Éticos e consciência de controle do CEO.
Como é refletido o compromisso da entidade com a integridade e valores éticos?
Pelas seleções do conselho para cargos da alta administração.
Como os membros do conselho devem ser mais eficazes?
Devem ser capazes de fazer julgamentos objetivos, ter conhecimento da indústria da organização e estar dispostos a fazer as perguntas relevantes sobre as decisões da gestão.
Os comitê de auditoria, o comitê de remuneração, o comitê de finanças e o comitê de riscos são…
Subcomitês importantes do conselho em organizações de tamanho e complexidade suficientes
Quem é responsável em última instância, pela criação e função do sistema de controle interno?
A gestão
Por que a a função de auditoria interna não pode ser responsável pela seleção e execução dos controles?
Para manter a independência.
Quem deve estar envolvidos no controle interno e espera-se que desempenhem suas atividades devidas de controle?
Todos da entidade.
Quem deve informar os mais altos níveis da entidade sobre casos de controles deficientes, quando os controles não estiverem funcionando conforme o planejado?
Todos da entidade.
Qual o lado negativo do controle imposto?
A ação corretiva tende a vir após o desempenho. O resultado pode ser uma resposta ao mau desempenho e não à sua prevenção.
O que é uma organização?
É uma estruturação intencional aprovada de funções atribuídas a pessoas dentro da organização, para que ela possa atingir seus objetivos de forma eficiente e econômica.
Como a responsabilidade individual deve ser?
Claramente definida, para que não possa ser esquecida ou excedida.
O que gerentes devem ter ?
Autoridade para tomar as medidas necessárias para cumprir com suas responsabilidades.
O que o executivo que atribui responsabilidades e delega autoridades aos subordinados deve ter?
Sistema eficaz de acompanhamento, garantindo que as tarefas atribuídas sejam executadas adequadamente
O que os indivíduos a quem a autoridade é delegada devem ?
Ser autorizados a exercer essa autoridade sem supervisão rigorosa.
Como os indivíduos devem cumprir com as responsabilidades com os superiores?
Prestando contas.
Quando a organização deve ser flexível o suficiente?
Para permitir mudanças em sua estrutura quando os planos, políticas e objetivos operacionais mudam.
Como as estruturas organizacionais devem ser?
O mais simples possível.
Por que os organogramas e manuais devem ser preparados?
Eles ajudam a planejar e controlar mudanças, além de proporcionar melhor compreensão da organização, cadeia de autoridade e atribuição de responsabilidades.
O que devem ser claramente expressas por escrito em guias, manuais ou outras publicações organizados sistematicamente e devem ser devidamente aprovados?
Políticas.
Quando a cultura organizacional é forte, a necessidade de políticas formais e escritas é…
Reduzida.
Quando o treinamento substancial resulta em um alto grau de aceitação dos valores fundamentais da organização?
Cultura forte.
2) As políticas devem ser sistematicamente comunicadas para quem?
Todos os executivos e funcionários apropriados da organização.
O que devem ser consistentes com os objetivos e políticas gerais prescritas em níveis mais altos?
Políticas.
As políticas devem estar em conformidade com…
As leis e regulamentos aplicáveis.
E devem ser consistentes com os objetivos e políticas gerais prescritas em níveis mais altos.
O que deve fornecer um grau satisfatório de garantia de que os recursos estão devidamente salvaguardados?
Políticas.
Por que as políticas devem ser elaboradas para?
Promover a condução de atividades autorizadas de forma eficaz, eficiente e econômica.
Quando as políticas devem ser revisadas?
Periodicamente e/ou quando mudarem.
Como deve ser os procedimentos não mecanicos?
Não devem ser detalhados a ponto de sufocar o uso do julgamento.
Quais os fatores para os procedimentos para reduzir fraudes/erros e o que deve ser incorporado ao sistema de controles?
- grau de risco;
- custo de procedimentos preventivos;
- disponibilidade de pessoal; 4. impacto operacional e (e) viabilidade;
Como promover a máxima eficiência e economia nos procedimentos?
Devem ser tão simples e tão baratos quanto possível.
O que os procedimentos não devem?
Sobrepostos, conflitantes ou duplicados.
Qual a melhor forma de controle sobre o desempenho dos indivíduos?
Altos padrões de supervisão devem ser estabelecidos.
O que os novos funcionários devem ter investigados?
Honestidade e confiabilidade.
Por que os funcionários devem receber informações sobre os deveres e responsabilidades de outros segmentos da organização?
Melhor compreensão de como e onde seus trabalhos se encaixam na organização como um todo.
Por que os desempenho dos funcionários deve ser revisto periodicamente?
Para certificar que os requisitos essenciais de seus trabalhos estão sendo cumpridos.
Como a contabilidade deve se basear?
Linhas de responsabilidade
Contabilidade deve se adequar?
Às necessidades dos gerentes para a tomada de decisões racionais.
Quem deve permitir que os custos controláveis sejam identificados?
A contabilidade.
Como o reporte financeiro dos resultados operacionais deve ser?
Paralelo às unidades organizacionais responsáveis pela execução das operações.
O que estabelece um padrão para a entrada de recursos e o que deve ser alcançado como saída e resultados?
Orçamento.
Quem deve participar da preparação de um orçamento?
O responsável pelo cumprimento.
Como deve ser um orçamento subisidiário?
Ligados ao orçamento global.
O que deve definir objetivos mensuráveis, caso contrário é insignificante?
O orçamento.
Como os relatórios devem ser feitos?
Feitos de acordo com as responsabilidades atribuídas.
Indivíduos ou unidades deveriam ser obrigados a reportar apenas quais assuntos?
Aos quais são responsáveis.
O custo de acumular dados e preparar relatórios deve…
Ser ponderado em relação aos benefícios a serem obtidos a partir deles.
O que deve ser tão simples quanto possível e consistentes com a natureza do assunto?
Relatórios.
O que os relatórios de desempenho devem mostrar?
comparações com padrões predeterminados de custo, qualidade e quantidade. Custos controláveis deveriam ser segregados.
O que fazer quando o desempenho não puder ser reportado em termos quantitativos?
Devem ser desenvolvidos para enfatizar as exceções ou outros assuntos que exijam atenção da gestão.
O que é melhor ser tempestivo parcialmente com estimativas do que tardar com informações precisas?
Os relatórios.
Por que os destinatários dos relatórios devem ser acompanhados?
Para verificar se ainda utilizam as informações ou se precisa ser melhorada.
