Controles: Aplicação Flashcards
O que são princípios declarados que exigem, orientam ou restringem ações?
Políticas.
O que são métodos empregados para realizar atividades em conformidade com as políticas prescritas?
Procedimentos.
O que são representações gráficas da progressão da informação passo a passo através da preparação, autorização, fluxo, armazenamento, etc?
Fluxogramas.
O que é declaração dos resultados esperados, expressa em termos numéricos?
Orçamento.
O que avalia todo o processo de gerenciamento e as funções executadas. Assim, tenta melhorar esse processo, em vez de simplesmente corrigir o desempenho específico do gerente?
Autocontrole.
Como os relatórios devem ser?
Tempestivos, precisos, significantes e econômicos.
Quais os 5 ciclos de processo de contabilidade?
- vendas para clientes a crédito e reconhecimento de recebíveis;
- cobrança de valores de contas a receber;
- compras a crédito e reconhecimento de contas a pagar;
- desembolso de valores para saldar contas a pagar; 5. pagamento de funcionários pelo trabalho realizado e alocação de custos.
Qual a abordagem tradicional e mecânica para processos de controle?
Controle imposto.
Os procedimentos não devem…
Serrem sobrepostos, conflitantes ou duplicados.
Como um relatório deve ser?
Tempestivos, precisos, significantes e econômicos.
O que pode ser “manual, computadorizado ou uma combinação dos dois”?
Fluxograma.
O que o fluxograma permite ao auditor?
Analise um sistema e identifique os pontos fortes e fracos dos controles internos e as áreas apropriadas de ênfase de auditoria.
Qual é o fluxograma de sistema?
Fluxograma horizontal.
Qual é o fluxograma de programa?
Fluxograma Vertical.
Quais as três funções da Segregação de Função?
- Autorização da transação;
- Registro da transação;
- Custódia dos ativos associados à transação.
Quando a segregação pode ser combinada?
em pequenas/médias empresas.
Quem deve manter o tom no topo?
CEO.
As organizações refletem os valores…
Éticos e consciência de controle do CEO.
Como é refletido o compromisso da entidade com a integridade e valores éticos?
Pelas seleções do conselho para cargos da alta administração.
Como os membros do conselho devem ser mais eficazes?
Devem ser capazes de fazer julgamentos objetivos, ter conhecimento da indústria da organização e estar dispostos a fazer as perguntas relevantes sobre as decisões da gestão.
Os comitê de auditoria, o comitê de remuneração, o comitê de finanças e o comitê de riscos são…
Subcomitês importantes do conselho em organizações de tamanho e complexidade suficientes
Quem é responsável em última instância, pela criação e função do sistema de controle interno?
A gestão
Por que a a função de auditoria interna não pode ser responsável pela seleção e execução dos controles?
Para manter a independência.
Quem deve estar envolvidos no controle interno e espera-se que desempenhem suas atividades devidas de controle?
Todos da entidade.
Quem deve informar os mais altos níveis da entidade sobre casos de controles deficientes, quando os controles não estiverem funcionando conforme o planejado?
Todos da entidade.
Qual o lado negativo do controle imposto?
A ação corretiva tende a vir após o desempenho. O resultado pode ser uma resposta ao mau desempenho e não à sua prevenção.
O que é uma organização?
É uma estruturação intencional aprovada de funções atribuídas a pessoas dentro da organização, para que ela possa atingir seus objetivos de forma eficiente e econômica.
