Controle Interno

Question 1

Controle ?

Answer 1

é uma ação tomada com o propósito de certificar-se de que algo se cumpra de acordo com o que foi planejado.

Só tem significado e relevância quando é estabelecido para garantir o cumprimento de um objetivo definido e só faz sentido se houver riscos de que esse objetivo não venha a ser alcançado.

Question 2

Objetivo

Answer 2

é o que se
deseja alcançar; o que
foi definido no
planejamento.

Question 3

Risco

Answer 3

é qualquer evento que possa impedir ou dificultar o alcance de um objetivo.

possibilidade de algo acontecer e ter um impacto
negativo nos objetivos e é medido em termos de impactos e probabilidades, pode-se entender como uma medida de incerteza e engloba fatores que podem impedir o atingimento dos objetivos organizacionais.

Question 4

Sistema/estrutura de Controle Interno significa:

Answer 4

“Conjunto de unidades técnicas articuladas, orientadas para odesempenho das atribuições de controle interno, indicados na Constituição e normatizados em cada nível de operações”.

Question 5

Papel da unidade de controle interno

Answer 5

assessorar gestores, com seu conhecimento
especializado, na definição de estratégias para gerenciamento de riscos, na identificação e avaliação destes e na definição, implantação e no monitoramento de controles internos adequados para mitigá-los.

Question 6

COSO 1

Answer 6

ajudar empresas e outras organizações a avaliar e aperfeiçoar seus sistemas de controle interno.

Question 7

COSO 2

Answer 7

trata do programa de gerenciamento de riscos
corporativos e amplia seu alcance em controles internos.

Question 8

Definição de controle interno segundo COSO

Answer 8

“Controle interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade”.

Question 9

sistema de controles internos compreende:

Answer 9

o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis, e da sua eficácia operacional.

Question 10

Gerenciamento de riscos

Answer 10

é o processo implementado pelo executivo que visa
planejar, organizar, dirigir e controlar os recursos humanos e materiais de uma organização, no sentido de minimizar os efeitos dos riscos.

Question 11

Categorias de objetivos do gerenciamento de riscos

Answer 11

• Operacional: esses objetivos se relacionam à eficácia e à eficiência das operações da entidade, inclusive as metas de desempenho financeiro e operacional e a salvaguarda de perdas de ativos.
• Divulgação: esses objetivos se relacionam a divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas, podendo abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros termos estabelecidos pelas autoridades normativas, órgãos normatizadores reconhecidos ou às políticas da entidade.
• Conformidade:esses objetivos se relacionam ao cumprimento de leis e regulamentações, às quais a entidade está sujeita.

Question 12

controles implementados pela administração

Answer 12

preventiva, detectiva ou corretiva

Question 13

Segundo o COSO 1, o controle interno deve ter a seguinte composição:

Answer 13

• O ambiente de controle;
• O processo de avaliação de risco da entidade;
• O sistema de informação e comunicação;
• Atividades de controle; e
• Monitoramento de controles.