Conceptos de Auditoría 2 Flashcards
¿Qué es la auditoría?
Revisión de la contabilidad de una empresa
para garantizar la veracidad y regularidad de las cuentas y elaborar un dictamen
sobre la calidad y el rigor de la gestión.
Qué ejemplo de información no cuantificable puede dar?
La moral de los empleados
Qué otra característica tiene la información cuantificable?
Es verificable
Por definición, se puede auditar la información que no es auditable?
No
¿Cuál es la escencia de la auditoría?
La obtención y evaluación de evidencia objetiva
Cómo debe ser llevado a cabo el proceso de obtención y evaluación de la evidencia?
Con absoluta objetividad
Qué es la objetividad?
La habilidad del auditor para mantener una actitud imparcial en la selección y evaluación de la evidencia
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente al contenido
Auditoría: una opinión
Consultoría: asesoramiento o consejo
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente a su condición
Auditoría: carácter profesional
Consultoría: carácter especializado
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente a su justificación
A: sustentada en determinados procedimientos.
C: En base a un examen o análisis
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente a su objeto
A: determinada información obtenida en un cierto soporte.
C: Actividad o cuestión sometida a consideración
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente a su finalidad
A: Determinar si presenta la realidad o ésta responde a expectativas atribuidas: fiabilidad
C: Establecer la manera d ellevarla a cabo adecuadamente
Qué diferencia existe entre auditoría y consultoría referente a su tiempo
A: a posteriori
C: a priori
Qué clases de consultoría existen?
Financiera
Informática
Cuál es el objeto de la auditoría financiera
Los planes de cuenta y procedimientos administrativos
Cuál es la finalidad de la auditoría financiera
El diseño y la implementación
Cuál es el objeto de la auditoría informática
Aplicaciones y planes de contingencia
Cuál es la finalidad de la auditoría informática
Desarrollo, Diseño e Implementación
Mator distinción entre consultoría y auditoría
C: dar consejo o asesoramiento.
A: dar una opinión
Cuál es el objetivo de la auditoría?
Apoyar a los miembros de la organización en el desempeño de sus actividades, proporcionando análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información
A qué miembros de la organización apoya la auditoría?
Al directorio
A las gerencias
Cuáles son las finalidades de la auditoría?
Indagar y determinar sobre: - Estado patrimonial
- Estados financieros
Descubrir y prevenir:
- Errores y fraudes
Estudios de casos especiales:
- Exámenes de aspectos fiscales y legales
- Examen de compra de empresa
- Examen para determinación de bases de criterios de prorrateo entre otros
Cuáles son los 8 tipos de auditoría?
Administrativa de Calidad Financiera Fiscal Informática Operacional Social Tributaria
Qué evalúa la auditoría fiscal?
El cumplimiento de leyes fiscales
Qué evalúa la auditoría financiera?
Los estados financieros, preparación de informes y principios contables
Qué evalúa la auditoría administrativa?
Logros de objetivos de administración, desempeño de funciones administrativas
Qué evalúa la auditoría de calidad?
Métodos, mediciones y controles de bienes y servicios
Qué evalúa la auditoría social?
Contribución a la sociedad, participación en actividades sociales.
Qué evalúa la auditoría tributaria?
verifica si los tributos pagados por la empresa están correctamente calculados.
Qué evalúa la auditoría informática?
Uso eficaz de recursot TI,
Cuáles son errores comunes con respecto a la auditoría informática?
- Si la empresa tiene todos sus sistemas de manera computacional, no significa que debe haber una auditoría informática, sino que una de estados financieros
- El usar TI en una auditoría financiera no significa estar haciendo una auditoría informática
Qué evalúa la auditoría operacional?
Las actividades relativas al proceso de gestión de una organización: determina eficiencia, eficacia, efectividad, economía, equidad, excelencia y valoración de costos ambientales.
Qué dos tipos de auditoría existen?
Interna y externa
Qué es la auditoría interna
El control de controles
Existen tipos de auditoría interna?
Sí: tributaria, computacional, operacional, de gestión, etc.
Quién realiza las auditorías internas?
Personal de la empresa
Qué es la auditoría extena?
Un examen realizado por un Contador Público o profesional calificado externo a la empresaq
Qué se espera de una auditoría externa?
Una opinión independiente sobre cómo opera el sistema, el control interno del mismo y formulación de sugerencias para su merjoramiento
Qué diferencia existe entre auditoría interna y externa en cuanto a su público objetivo
I: la empresa
E: generalmente a terceros
Qué diferencia existe entre auditoría interna y externa en cuanto a su validez
I: inhabilitada para dar fe pública
E: tiene facultad legal de dar fé publica
Qué tipos de auditor existen?
1) Externo o independiente
2) Interno
3) Fiscal o Gubernamental
Cuáles son las 10 técnicas usadas en auditoría o métodos para obtener información?
1 Confirmación
2 Correlación con otra información conexa
3 Examen de documentos justificativos y comparación
4 Examen de registros subsidiarios
5 Examen físico y recuento
6 Hojear detenidamente
7 Indagación
8 Observación
9 Rastreo de procedimientos de teneduría de libros
10 Recómputo
Qué es la confirmación
Es obtener una afirmación escrita de alguien ajeno a la empresa respecto a un hecho, la solicitud de información se realiza por la entidad auditada.
Qué es la Correlación con otra información conexa?
Relacionar datos en diferentes partidas
Armonía interna o consistencia de cuentas
Se usa la “conciliación”
Qué es el examen de documentos justificativos y comparación?
Se revisan documentos que justifican los asientos contables
Qué es el examen de registros subsidiarios?
Son un elemento de juicio de autenticidad de info.
Se debe corroborar que no hayan sido adulterados
Qué es el examen físico y recuento?
Asegurar que las cosas existen. TIene en cuenta la cantidad, requiere identificar el ítem examinado.
Qué es el hojear detenidamente?
estudio crítico de una cuenta, libro u otro registro, se debe revisar todo con detención, rara vez permite obtenr pruebas
Qué es la Indagación?
Preguntar y obtener respuestas satisfactorias a preguntas planteadas
Qué es la observación?
observar existencias, actividades o situaciones vinculadas a la confiabilidad de afirmaciones
Qué es el rastreo de procedimientos de teneduría de libros?
Rastreo de un número de asientos del libro mayor y la repetición del proceso en el balance
Qué es el Recómputo?
Se recomputa los datos. Prueba solamente la exactitud.
