Conceptos de Auditoría 1 Flashcards
Dónde están los orígenes de la auditoría?
comercio, registro de operaciones mercantiles, se
requirió también de alguien que verificara la veracidad
y confiabilidad de estas operaciones.
De dónde nace el concepto de auditar
auditor era aquella persona a quien le leían los ingresos y gastos producidos por un establecimiento (de ahí su raíz latina del verbo audire, oír, escuchar)
Cuándo y dónde nace la auditoría de forma colegiada?
1912.- en el Instituto de Contadores públicos de España, surge en forma colegiada la actividad del auditor
Cuándo y dónde se habla de auditoría administrativa por primera vez?
1932.- I.G. Rose, consultor inglés en el Instituto de Administración Industrial, expuso la tesis “[….], independientemente de la auditoría financiera, también es útil la auditoría Administrativa…”.
Cuándo y dónde se habla por primera vez de la auditoría de operaciones?
1945.- el Instituto de Auditores Internos en EEUU, proporcionó los primeros escritos sobre lo que sería la auditoría de operaciones.
Cuándo se realiza por primera vez un estudio completo de la auditoría administrativa?
1962.- William P, Leonard. Realizó un estudio completo de la auditoría administrativa.
Cuándo se le da validez a la auditoría administrativa como técnica de evaluar operaciones en una organización?
1984.- Robert J. Thierauf habló sobre la auditoría administrativa como una técnica para evaluar las operaciones de una organización.
¿Cómo debemos considerar a la información?
Como un bien que tiene valor para una organización y necesita ser protegida en forma apropiada.
¿De qué formas puede existir la información?
puede estar impresa o escrita en papel,
almacenada electrónicamente,
transmitida por correo
o usando medios electrónicos
Cuáles son los criterios de la clasificación de la información?
1 Valor
2 Antigüedad
3 Vida útil
4 Individualidad
Cuáles son los roles en la clasificación de la información?
1 Dueño
2 Custodio
3 Usuario
Cómo se clasifica la información en el sector privado?
1 Pública
2 Sensitiva
3 Privada
4 Confidencial
Cómo se clasifica la información en el sector gobierno?
1 Desclasificada 2 Sensitiva 3 Confidencial 4 Secreta 5 Altamente Secreta
¿Cuáles son los beneficios de la clasificación de la información?
1 Demostrar compromiso para proteger la información
2 Ayudar a identificar información más sensitiva y vital 3 principios de confidencialidad, integridad y disponibilidad
4 identificar y establecer controles
¿Cómo esta clasificada el 100% de la información en el sector privado?
80% Información de Uso Interno
10% Información Pública
10% Información Confidencial
¿Cómo puede definirse la información en el contexto de la organización moderna?
datos recogidos, procesados, almacenados y recuperados
para tomar decisiones financieras y económicas
o para el soporte de una producción y distribución de bienes y/o servicios
¿Cómo debería considerarse la información?
Como un recurso básico en una organización, junto con
- RRHH
- capital,
- materias primas
- equipos.
¿Para qué es imporante y clave la información dentro de una oranización?
Para su supervicencia
Para su posicionamiento en la industria
¿Cuándo debe obtenerse la información y por qué?
A tiempo, para su uso eficaz
¿Cómo debe ser utilizada la información y para qué?
Eficientemente para un retorno óptimo de su costo.
¿Qué clases de información existen?
a) Información estratégica.
b) Información para el control de gestión.
c) Información técnica u operacional.
d) Información contable y financiera.
¿Qué permite la información estratégica?
Definir objetivos de la organización
cantidad y clase de recursos necesarios
políticas de gobierno
De dónde procede la información estratégica
Principalmente de fuentes externas a la organización
A qué factores se asocia la información estratégica
- Cuota de mercado
- Elasticidad de la demanda
- Legislación
- Entorno público
Cuál es la duración temporal de la planificación estratégica
Más de un año
Quién usa la información para el control de gestión
Los mandos medios
Cuál es la duración de la información de control de gestión
El período actual, normalmente un año
Qué es la información técnica u operacional
La que se produce por rutina, día a día
Qué incluye la información técnica u operacional
Datos de contabilidad Control de inventarios Programación de la producción Planificación de necesidades de materiales Normas y gestión del personal Control del flujo de caja Logística Ingeniería Fabricación Recepción Distribución Ventas
Qué es la información contable y financiera?
La que se genera con el propósito de control e información financiera
De qué depende la calidad de las decisiones tomadas en una organización?
De la calidad de información que las soporta
Cuáles son los tres atributos de la información
1 Completa 2 Exacta 3 Autorizada 4 Auditable 5 Económica 6 Adecuada 7 Puntual 8 Segura
Qué significa que la información sea completa?
si la información se pierde u oculta a quién toma la
decisión, la decisión será pobre.
Qué significa que la información sea exacta?
errores en la entrada, conversión o procesos
pueden dar como resultado
conclusiones inválidas
que darán lugar a decisiones erróneas.
Qué significa que la información sea autorizada
la información puede ser semánticamente correcta, pero representar transacciones inválidas o no autorizadas.
Qué significa que la información sea auditable
la información debe ser seguible a través de documentos o su ejecución mediante sistemas de control monitoreados y pre-verificados.
Qué significa que la información sea económica
el costo de producir la información debería no exceder su valor cuando se utiliza.
Qué significa que la información sea adecuada
información especifica debe estar disponible para aquellos que la necesitan, para asegurar una gestión eficiente; demasiada información irrelevante a disposición de quién debe tomar la decisión puede ocultar el proceso.
Qué significa que la información sea puntual
la información pierde su valor cuando llega a quién
tiene que tomar la decisión, después de que la necesita.
Qué significa que la información sea segura
debe ser protegida de su difusión a personas no autorizadas, ello puede dar lugar a pérdidas económicas en la organización; debe estar protegida contra destrucciones accidentales o voluntarias.
Una caída computacional de cuántos días puede dar lugar a grandes pérdidas en el negocio?
Entre tres y cuatro días
Qué podría proporcionar a mis competidores una ventaja competitiva?
La pérdida de confidencialidad en las bases de datos o en el plan estratégico
Reconocen los informes de los auditores la información como un recurso crítoco?
No, excepto con relación a la información financiera
Cuáles son los mecanismos de control que son indicadores fundamentales de una adecuada protección de la información en las industrias
Control de cambios de programas
Aseguramiento de calidad y políticas de seguridad y procedimientos
