Comptabilité

Question 1

PArler du compte de résultat

Answer 1

• Variation de patrimoine
• Flux entre 2 dates

Résultat net = Produits - charges

Question 2

Quels sont les cycles du compte de résultat

Answer 2

Cycle d’exploitation : Activité opérationnelle (solde final : EBITDA
Cycle d’investissement : Activité d’investissement (D&A) solde final : EBIT
Cycle de financement : activité financière
-> ajouter le résultat exceptionnel -> solde résultat avant impôt
-> ajouter les impôts -> Résultat net

Question 3

Calcul du cycle d’exploitation

Answer 3

EBITDA = CA - COGS - SG&A

COGS + SG&A = OPEX

Question 4

Calcul cycle d’investissement

Answer 4

EBITDA - D&A = EBIT (le CAPEX n’apparait pas car pas de modif de patrimoine)

Question 5

Calcul cycle de financement

Answer 5

EBIT - Résultat financier - Résultat exceptionnel = EBT

EBT * taux d’impôt = Résultat net

Question 6

Parler du bilan

Answer 6

Le bilan représente le patrimoine à la fin d’une période -> ce qu’elle possède et ce qu’elle doit.
TOUJOURS EQUILIBRE
Il y a les actifs (immobilisés et circulants) : emploi
il y a le passif ( capitaux propres et dette) : ressources

Question 7

Parler du tableau des flux de trésorerie

Answer 7

Quelle est la variation du cash
Il y a le cycle:
-D’exploitation (Résultat net, BFR, D&A)
-D’investissement ( Acquis, cession, capex)
-De financement ( Dividendes, Achat action, Augment. Capital etc)

Question 8

Calcul du BFR

Answer 8

BFR = créances clients + stock - dette fournisseur

Question 9

Comment obtenir le Tableau des flux de trésorerie (TFT)

Answer 9

Résultat net 
\+ D&A
- Variation du BFR
= Operating cash flow
- Capex
- Acquisition
\+ Cessions
= Operating cash flow from investment
- Dividendes
- remboursement dettes
\+ Nouvelles dettes
- Rachat d'acion
\+ Augmentation capital
= Variation du flux de trésorerie sur la période

Question 10

Quels sont les liens entre les états financiers ?

Answer 10

D&A -> réduction d’actif
Résultat net -> +/- Capitaux propres
Operating cash flow -> Calcul avec résultat net / D&A / BFR
Capex -> + de l’actif
Cash flow de financement -> calcul avec le passif
Actif immo net = actif immo net début de période + Capx - D&A
BFR Calculé avec stock / Créance client /dette fournisseur
Capitaux propres = capitaux propres début + résultat net - dividendes + agmentation capital - rachat d’actions

Question 11

Les trois types de consolidation comptable

Answer 11

+ de 50% de contrôle de la filiale -> intégration globale

• Entre 20 et 50% -> Mise en équivalence
• A Egalité avec 1 ou 2 autres actionnaires -> joint venture : intégration proportionnelle

Question 12

La méthode d’intégration globale

Answer 12

P&L 100% des produits et charges
Ligne “intérêts minoritaires au résultat net consolidé
-part du groupe
-part revenant aux minoritaires

Bilan ! 100% actifs / passfis
Ligne “intérêts minoritaires” au âssif du bilan des les capitaux propres (capitaux prorpes de la filiale non détenus par l’entreprise

Question 13

La mise en équivalence

Answer 13

P&L 0% produits / charges
Ligne “ titres mis en équivalenceé au résultat net fi

Bilan : 0% actifs et passif
Ligne “ titres mis en équivalence” dans immo fi

Question 14

L’intégration proportionnelle

Answer 14

P&L : 33 ou 50%

Bilan : 33 ou 50%

Question 15

Qu’est-ce que le goodwill

Answer 15

portion of the purchase price higher than the sum of the net fair value of all the assets purchased in the acquisition and the liabilities assumed in the process :
Goodwill = P- (A-L)
avec P = purchase price of the target company
A = faire market value of assets
L = fair market value of liabilities