COMPTA Flashcards
pour le grand livre :
il faut prendre en compte; LE BILAN
- Biens
- Obligations associées
- obligations tiers
- Monnaie
Il faut aussi prendre en compte le compte de résultat :
- Achat MP
- SALAIRE
- LOyer
- Publicité
- VENTES
Pour l’état de synthèse
c’est actif et passif
actif: biens et monnaies
passif obligations tiers, associés
Si j’ai : Paul apporte un matériel de 80 000 Euros et une dette fournisseur de 25 000Euros.
j’ai :
entrée biens : 80000
sortie obligations associés = 55 000
sortie obligations tiers = 25 000
On fait les 80 000 - 25 000 de dettes qu’il contracte pour l’obligation associée
quand on nous donne un Bilan et que dans le journal on a : paiement de la TVA de décembre ; pour trouver le montant il faut chercher la ligne :
C’est dans DETTES fiscales et sociales au 1/01
- Sortie monnaie
- E obligation tiers ( TVA a payer) 4455
quand on a la tVA a payer, on nous dit par exemple :
Paiement du loyer du mois de janvier pour un montant de 20 000 euros HT : ON FAIT COMMENT ?
- Entree charges 20000E (613 Locations)
- Entrée obligation tiers 4000 ( TVA déductible)
- Sortie monnaie 24 000e ( Prix charges HT + prix Taxe)
Quand c’est HT; mais c’est une vente de produits,
: Ventes de 180 000 euros HT: 144 000 euros payés comptant et Le solde payé en février ;
- Sortie produit 180 000e (701 Ventes Produits finis)
- Entrée monnaie 144 000e
- Entrée obligation tiers 72 000 ( C’est le prix restant a payer 36 000e HT + TVA: 36 000e ( 411 Clients)
- Sortie obligation tiers 36000e ( C’est 4457 TVA collectée)
si on me dit : Encaissement client 40 000 euros ;
c’est juste: entrée monnaie ( 512 BANQUE)
et sortie obligations tiers (411 clients)
ce n’est pas sortie de produits:on ne nous dit rien dessus
POUR LE HT : Achat d’un matériel 40 000 HT euros payé comptant ;
Dans l’ordre : entrée bien PUIS entrée obligation tiers (t’a déductible) PUIS SORTIE MONNAIE (Prix bien + prix TVA)
on a dans le journal :
- Entrée bien 40 000e (215 Installations techniques matériel et outillage)
- Entree obligations tiers 8000e (4456 TVA déductible)
- Sortie monnaie : 8000e (512 Banque)
POUR LE HT : Achat de 80 000 euros HT de matières premières :
- 72 000 euros payés comptant ;
- le solde payé en février
- ENTtre charges 80 000e ( 601 achats de matières premières)
- Sortie monnaie: 72000e ( 512 banque)
- sortie obligations tiers 24000e ( C’est le PRIX avec TVA ( 96 000e) - Sortie monnaie qu’on paye comptant (72 000e) = 24 000e (401 Fournisseurs)
- entree obligations tiers 16 000e (4456 TVA déductible)
Sortie Obligation associée:
10 Capital et Réserves
publicité
623 Frais de Publicité
Salaires
641 Rémunérations du Pers.
Quand on est au 31 : Déclaration de TVA du mois de janvier
il faut aller dans le bilan et regarder dette fiscales et sociales au 31 /01
QUAND ON A FINI LE JOURNAL:
Il faut faire le total des entrée de activité et SORTIE de activité et pareille pour patrimoine
Ensuite il faut mettre clôture de l’activité : c’est dans entrée activité : c’est la différence entre SORTIE activité et ENTREE activité
ENFIN : Il faut mettre sortie obligation associée : on est dans patrimoine : dans sortie, on fait la différence entre entrée et sortie du patrimoine
si on nous dit : paiement des salaires de décembre N-1 et qu’on a le bilan et le compte de réulstat de l’entreprise, pour trouver le montant il faut aller dans :
” dont rémunération du” au 1/01 42
si on nous dit : règlement du client A (montant figurant au bilan) et qu’on a le bilan et le compte de résultat de l’entreprise, pour trouver le montant il faut aller dans :
actif circulant : clients et comptes rattachés ( 41 clients)
paiement du fournisseur X
40 Fournisseur
réception d’un acompte de 30 000 euros du client B concernant la vente de 140 000 HT euros de produits dont la livraison aura lieu le 22/01;
PAS BESOIN DE METTRE LA TVA ici
on met entrée monnaie = 30 000
et sortie obligation tiers= 30 000
paiement de l’annuité d’emprunt (montant de l’annuité : 6 000 euros; taux d’intérêt : 5%)
Sortie monnaie = 6000e
entree obligation tiers = 4500 ( c’est les 6000- mes 5%) ( 16 Emprunt)
entrée charge= 1500 ( 661 Charges d’intérêts)
vente au client B de 140 000 euros (HT), encaissement de 20 000 euros ;
?????? A reprendre pas compris ( pk 30 000? ) et pk 118 000 et pas 110 000 ???
sortie produit = 140 000e ( 701 vente de produits finis )
entrée monnaie = 20 000e
entrée obligation tiers = 30 000e clients
entrée obligation tiers = 118 000 clients
entrée obligation tiers = + 28000.00 ( TVA collectée)
achat de matières premières de 100 000 euros (HT) :
30% payés comptant,
le solde payé courant février
entrée charges 100 000 (601 : achats matières premières)
sortie monnaie = 36 000 ( 30 000+ TVA De 30 000)
sortie obligation tiers= 84 000e ( 40 fournisseurs)
entrée obligation tiers =20 000 TVA déductible
établissement de la paye des salariés
montant des salaires nets : 25 000 euros
montant des cotisations sociales salariales : 2 500 euros
montant des cotisations patronales : 7 500 euros
Les salaires sont payés le 31/01 et les charges sociales le 15/02. (:( attention pIEGE pour entrée chère et sortie monnaie) )
entrée charge = 27 5OOe 641 Rémunération du per.
sortie monnaie = 25 000
sortie obligation tiers 2500e ( 43 Organismes sociaux)
entrée charges 7500 (645 Charges sociales)
sortie obligation tiers = 7500 (43 Organismes sociaux)
Expliquer l’évolution des capitaux propres (origine des capitaux propres) (on nous donne le bilan )
on regarde dans le bilan : on regarde le capital social au 1er janvier et au 31 ( c’est le meme generlament) ici c’est 45 000e
PUIS on descend , on regarde résultat de l’exercice et on voit - 5000 donc capitaux propres = 40000
Avec les autres ressources ( emprunts et dettes d’exploitation) le montant des C.P. permet de financer les immobilisations et les créances, la part de ressource non utilisée correspond à la trésorerie
- Solde de la ligne “emprunts et dettes auprès des établissement de crédits” restant du au 31/01/N
dont solde négatif de trésorerie : 2200 ( ca se trouve sur le bilan dans ( dont solde créditeur de banque)
= 25 500e
- Expliquer l’évolution du solde « Emprunt et dettes auprès d’établissements de crédit »
a faire
les postes du bilan
a faire
on nous donne un bilan , et on nous demande le montant du solde de trésorerie si le solde des créances clients et des dettes fournisseurs avait été nul ?
il faut regarder le bilan ,
on regarde bilan actif
il faut regarder dans actif circulant puis dans Divers la ligne “ disponibilités” = solde de trésorerie
ensuite on regarde toujours dans actif circulant puis dans créances : on a “ clients et comptes rattachés “ on regarde la somme associés
Ensuite, pour la dette fournisseur : on va dans le passif
on regarde dans “dettes “ puis la ligne “ dettes fournisseurs et comptes rattachés”
ENFIN : on ajoute au solde de trésorerie , les créances clients et on enlève les dettes fournisseurs
POUR TOUT CA, il faut regarder au 31 / 01 cad a la fin du mois.
