Chapitre 4 : Le bilan fonctionnel

Question 1

Le bilan fonctionnel, définition

Answer 1

Document synthétique qui met en évidence les emplois et les ressources reclassés selon leur stabilité

Question 2

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Actif:
Les emplois stables =

Answer 2

les immobilisations en valeur brute

Question 3

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Actif:
Les actifs circulants d’exploitation =

Answer 3

stocks en valeur brute
+ les créances et comptes rattachés en valeur brute
+ les autres créances
+ les charges constatées d’avances

Question 4

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Actif:
Les actifs circulants hors exploitation =

Answer 4

les autres créances non relatives à l’exploitation
+ les charges constatées d’avances non relatives à l’exploitation
+ les valeurs mobilières de placement difficilement négociables (en valeur brute)

Question 5

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Actif:
La trésorerie “actif” =

Answer 5

les valeurs mobilières de placement facilement négociables (en valeur brute)
+ les comptes bancaires débiteurs
+ la caisse

Question 6

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Passif:
Les ressources stables =

Answer 6

capitaux propres
+ les amortissements et dépréciations (colonne 2 de l’actif)
+ les provisions pour risques et charges
+ les dettes financières (emprunt - les concours bancaires courants qui sont les découverts bancaires)

Question 7

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Passif:
Dettes circulantes d’exploitation =

Answer 7

les dettes fournisseur et comptes rattachés (sauf les dettes sur immobilisations)
+ dettes fiscales et sociales (sauf impôt sur les bénéfices)
+ les autres dettes relatives à l’exploitation
+ les produits constatés d’avances

Question 8

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Passif:
Dettes circulantes hors exploitation =

Answer 8

les dettes fournisseur d’immobilisations
+ les dettes d’impôts sur les bénéfices
+ la part des autres dettes non relatives à l’exploitation
+ les produits constatés d’avances non relatifs à l’exploitation

Question 9

Formules des grandes masses du bilan fonctionnel, Passif:
La trésorerie “passif” =

Answer 9

les comptes bancaires créditeurs (concours bancaires courants(découverts bancaires))

Question 10

Le fonds de roulement net global (FRNG)
calcul par le haut du bilan
calcul par le bas du bilan

Answer 10

= ressources stables - emplois stables
= actif circulant - passif circulant

Question 11

On distingue deux parties dans le BFR:

Answer 11

Le BFR d’exploitation

Le BFR hors exploitation

Question 12

BFR d’exploitation =

Answer 12

actif circulant d’exploitation - dettes circulantes d’exploitation

Question 13

BFR hors exploitation =

Answer 13

actif circulant hors exploitation - dettes circulantes hors exploitation

Question 14

BFR =

Answer 14

BFR d’exploitation + BFR hors exploitation

Question 15

Calculée de deux façons:
Trésorerie nette =

Answer 15

= trésorerie “ACTIF” - trésorerie “PASSIF”
= fonds de roulement net global - besoin en fonds de roulement

Question 16

Ratio de financement des immobilisations

Answer 16

= ressources stables / emplois stables

Il doit être supérieur à 1, dans ce cas FRNG > BFR

Question 17

Ratio d’autonomie financière

Answer 17

= ressources propres ( ressources stables diminuées des emprunts) / total des dettes

Un établissement financier exigera que ce ratio soit supérieur à 1 avant de prêter à l’entreprise.

Question 18

Délai de rotation des stocks de matière premières =

Answer 18

stock moyen ((SI+SF)/2) / coût d’achat des matières premières * 360 jours

Question 19

Délai de rotation des stocks de marchandises =

Answer 19

stock moyen/ coût d’achat des marchandises vendues * 360 jours

Question 20

Délai de rotation des stocks des produits finis =

Answer 20

stock moyen / coût de production des produits fabriqués * 360 jours

Question 21

Délai de règlement des créances clients =

Answer 21

clients et comptes rattachés / chiffre d’affaire TTC *360 jours

Il mesure la durée moyenne de paiement des créances clients. La durée doit être la plus faible possible

Question 22

Délai de règlement des dettes fournisseurs =

Answer 22

fournisseurs et comptes rattachés / achats et services extérieurs TTC* 360 jours

Il mesure la durée moyenne de paiement des dettes fournisseurs. La durée doit être la plus élevée possible.

Question 23

Trésorerie nette négative=

Answer 23

déséquilibre qu’il faut financer

Question 24

Trésorerie nette négative,
Augmenter le fonds de roulement net global en:

Answer 24

• Augmentant les capitaux propres
• Réduisant les emplois stables (cession d’immobilisations)

Question 25

Trésorerie nette négative,
Diminuant le besoin en fonds de roulement en:

Answer 25

• Réduisant le délai de rotation des stocks (réduction du volume des stocks)
• Diminuant le délai de paiement accordé aux clients (mieux gérer les impayés)
• Augmentant le délai de règlement des fournisseurs