Chapitre 12: Tableau des flux de trésorerie

Question 1

Quelles sont les grandes lignes de l’état des flux de trésorerie?

Answer 1

• Encaissements/décaissements

- Équivalents de trésorerie

Question 2

Quelles sont les 3 grandes catégories des flux de trésorie, et que comprennent-elles?

Answer 2

Exploitation: produits et charges de l’entr. + variations des actifs et des passifs à court terme

Investissement: actifs à long terme (immobilisations et placement)

Financement: capitaux empruntés, soit les passifs à long terme (emprunts hypothécaires; capitaux propres; capital-action)

Question 3

Donne des exemples d’activités d’exploitation qui AUGMENTENT la trésorerie.

Answer 3

Sommes reçues des clients
Intérêts reçus
Dividendes reçues

Question 4

Donne des exemples d’activités d’exploitation qui DIMINUENT la trésorerie.

Answer 4

Sommes versées aux fournisseurs
Frais de vente et d'administration
Salaires
Frais financiers
Impôts

Question 5

Donne des exemples d’activités d’investissement qui AUGMENTENT la trésorerie.

Answer 5

Produit de la cession d’immobilisations

Produit de la cession d’un placement à long terme

Question 6

Donne des exemples d’activités d’investissement qui DIMINUENT la trésorerie.

Answer 6

Coût d’acquisition d’un actif à long terme come un terrain, un immeuble, etc.

Question 7

Donne des exemples d’activités de financement qui AUGMENTENT la trésorerie.

Answer 7

Emprunt hypothécaire contracté
Hypothèque mobilière contractée
Produits d’émissions d’actions

Question 8

Donne des exemples d’activités de financement qui DIMINUENT la trésorerie.

Answer 8

Remboursement d’un emprunt hypothécaire ou d’une hypothèque mobilière
Retraits du propriétaire
Versement de dividendes

Question 9

Donne des exemples d’opérations sans effet sur la trésorerie

Answer 9

Acquisition d’actifs en échange d’autres actifs
Acquisition d’actifs financés directement par le vendeur
Acquisition d’actifs financés par l’émission d’actions
Dividendes en actions, fractionnement ou regroupement d’actions
Décomptabilisation d’immobilisations entièrement amorties
Conversion d’actions privilégiées en actions ordinaires
Bien reçus à titre gratuit
Reclassement d’un poste dans les états financiers

Question 10

Quelle formule représente les sommes reçues des clients?

Answer 10

Chiffre d’affaires + Clients ouverture - clients clôture = somme reçues des clients au cours de l’exercice

Question 11

Quelle formule représente le coût des ventes?

Answer 11

Stock ouverture + achats - stock clôture = coût des ventes

Question 12

Quelles formules (2) représentent les sommes versées aux fournisseurs?

Answer 12

coût des ventes + stock clôture - stock ouverture + fournisseurs ouverture - fournisseurs clôture = sommes versées aux fournisseurs

achats + fournisseurs ouverture - fournisseurs clôture = sommes versées aux fournisseurs