chapitre 12

Question 1

À quoi sert l’état des flux de trésorerie?

Answer 1

• présenter une information utile sous une différente forme sans passer d’écritures de journal
• dernier état financier qu’on dresse
• évaluer capacité à générer liquidités, payer obligations financières avant échéance

Question 2

Quelle est la structure de l’état des flux de trésorerie?

Answer 2

trésorerie/équivalents à l’ouverture
+
augmentations
-
diminutions
=
trésorerie/équivalents à la fermeture

Question 3

En quoi consistent la trésorerie et ses équivalents?

Answer 3

trésorerie: (+) fonds en caisse (argent comptant ou en ligne), (+) dépôts à vue, (-) découverts bancaires remboursables à vue

équivalents de trésorerie: certificats de dépôt, placements en obligations, obligations, bons du trésor

Question 4

Comment dresser un état des flux de trésorerie?

Answer 4

• faut classer les activités en trois sections: activités d’exploitation (lié aux produits et charges), financement (lié aux passifs à long terme, ex: emprunts hypothécaires ou capital-actions) ou investissement (lié aux actifs à long terme, ex: immo et placements qui sont pas équiv de trésorerie)
• doit choisir la méthode directe ou INDIRECTE (CELLE QUE LE PROF PRÉFÈRE!!)
• activités d’exploitation selon la méthode indirecte (analyse les actifs et passifs à court terme pour savoir quoi mettre dans l’état):

BÉNÉFICE NET

Éléments sans effets sur la trésorerie:
AMMORTISSEMENT SUR IMMOS
(-) GAINS SUR CESSION DE MOBILIER

Variation des éléments hors caisse du fonds de roulement:
(-)AUGMENTATION DES COMPTES CLIENTS
(-)AUGMENTATION DU STOCK
AUGMENTATION FOURNISSEURS
(-) AUGMENTATION FRAIS PAYÉS D’AVANCE
(-) DIMINUTION DES CHARGES À PAYER

Total flux de trésorerie lié aux activités d’exploitation

Question 5

Nomme des exemples pour chaque section d’activités

Answer 5

EXPLOITATION
(+) sommes + dividendes + intérêts reçus
(-) sommes + frais + salaires + impôts payés

INVESTISSEMENT
(+) produit de la cession d’une immo ou placement à long terme
(-) coût d’acquisition d’une immo ou placement à long terme

FINANCEMENT
(+) produit d’émission d’actions, emprunt hypothécaire ou hypothèque mobilière contractés
(-) versement de dividendes, emprunt du proprio, remboursement du capital sur emprunts

Question 6

Quelles sont les étapes pour faire la section des activités d’exploitation de l’état des flux de trésorerie selon la méthode indirecte?

Answer 6

1) Bénéfice net
2) Détermine les comptes de l’état des résultats qui n’ont pas eu d’effet sur le flux de trésorerie (inverse les signes)
3) prend les postes d’actifs et passifs à court terme du bilan et calcule la variation entre les deux années
(ex: clients 20X1 = 2000 et clients 20X2 = 3000
» il y a eu une augmentation des comptes clients de 1000$ » inverse le signe » (1000) dans l’état des flux)

Question 7

Quels sont les éléments sans effet sur la trésorerie et leur effet sur le bénéfice net?

Answer 7

(+) amortissement des immos et frais reportés, pertes sur cession d’actifs à long et court terme, perte décomptabilisation d’immos, amortissement prime placement, pertes valeur de placement

(-) amortissement subvention reportée, gains sur cession d’actifs à long et court terme, amortissement escompte placement, gains valeur de placement