Chapitre 10: Comptabilité Flashcards
Quel est le but de la comptabilité?
Fournir de l’information aux utilisateurs afin que ceux-ci puissent prendre des décisions éclairées sur l’allocation des ressources.
Les infos communiquées concernent la performance financière de l’entreprise, sur ce qu’elle possède et sur ce qu’elle doit.
Qui sont les utilisateurs externes et internes?
Au sein de l’entreprise: l’information comptable lui sert à…
- Gestionnaire:
- calculer les prix des produits(ventes)
- décider de l’augmentation de la production
- planifier l’embauche des employés, etc. - Employés:
- honorer les garanties
- faire des demandes d’achats
- négocier les conditions de travail
Extérieur de l’entreprise:
- Créanciers(fournisseurs/banques):
- accorder du crédit - Investisseurs: acheter ou vendre les titres de l’entreprise
- Ministère du revenu fédéral et provincial et autres organismes gouvernementaux: percevoir les taxes et impôts
- Clients: évaluer si l’entreprise sera encore en activité dans un an, avant de procéder à un achat important
- Groupes de pression: défendre les droits et les intérêts d’une catégorie donnée de la population
- Mouvements écologistes: demander que les profits servent à réduire la pollution
Connaître les principes et les postulats comptables:
- Personnalité de l’entreprise
- Unité de mesure monétaire
- Coût d’origine
- Réalisation
- Rapprochement des produits et des charges
Reconnaître les principes et les postulats comptables:
Personnalité de l’entreprise
Les activités d’une entreprise doivent être comptabilisées et traitées séparément et distinctement de celles de son ou ses propriétaires.
Reconnaître les principes et les postulats comptables:
Unité de mesure monétaire
Avoir recours à un dénominateur pour fins de comparaison.
Ex: dollar canadien
Reconnaître les principes et les postulats comptables:
Coût d’origine
L’information financière contenue dans les états financiers est établie à la valeur d’acquisition.
Le coût d’acquisition est une valeur plus fiable qu’une valeur estimative
Reconnaître les principes et les postulats comptables:
Réalisation
- il signifie qu’il faut constater les produits dans l’exercice au cours duquel ils ont étés réalisés.
- dans une entreprise de service: on considère les produits comme réalisés au moment où il y a prestation du service.
- dans une entreprise commerciale: on considère les produits comme réalisés au moment où les biens sont livrés
Reconnaître les principes et les postulats comptables:
Rapprochement des produits et des charges
Effectuer un rapprochement entre les efforts (charges) et les réalisations (produits).
Les produits constatés au cours d’un exercice et les charges occasionnés pour générés ces produits doivent être inclus dans le même état des résultats.
** Amortissement**
Expliquer le principe d’amortissement:
Amortir un coût sur la durée de vie utile du bien. (Plusieurs années)
- Linéaire: le bien perds toujours la même valeur
- pas des biens technologiques
Ex: 1000$ de tables/chaises, amortir sur 10ans = -100$/année - Dégressif: le bien perds rapidement de la valeur au début et beaucoup moins par la suite
- biens technologiques et véhicules
*** Quelles sont les composantes d’un état financier?
Un jeu d’états financiers complet comprend:
- un état des résultats
- un bilan
- un état des capitaux propres
- un état des flux de trésorerie
*** Quelles sont les étapes du cycle comptable?
- Collecte et tri de l’information sur les transactions
(Factures, chèques, bons de commandes, documents bancaires) - Enregistrement des transactions financières par ordre chronologique dans les journaux
(Journal général, journaux auxiliaires) - Analyse, classification et synthèse des comptes
(Grand livre général, grands livres auxiliaires, balance de vérification, régularisation) - Communication de l’information aux utilisateurs externes et internes
(État des résultats, bilan, état de l’évolution de la situation financière)
Monter les états financiers (état des résultats , bilan)
1. État des résultats
- États des résultats:
Produits d’exploitation (chiffres d’affaires/ventes)
- charges d’exploitation (dépenses)
= bénéfices nets
Produits > charges = bénéfices nets
Produits < charges = pertes nettes
- Mettre le titre
- Mettre les produits et charges dans la marge
- Tout mettre sur une même base (année)
- Classer dans le bon ordre (lister), puis faire les colones
- Terminer avec les bénéfices nets
- film : pour une période
Monter les états financiers (état des résultats , bilan)
Bilan
Actif (somme des ressources) = passif(dettes) + C.P(valeur de l’entreprise)
Bilan: document synthèse qui expose à une date donnée la situation financière d’une entreprise.
- photo: à un moment précis
- Mettre un titre
- Classer les comptes (actif,passifs,c.p)
- Monter l’état financier (2 colonnes)
*** maîtriser les connaissances entourant l’état des capitaux propres:
Capitaux propres(bénéfices nets, investissements, prélèvement, etc)
-Fait ressortir les changements survenus dans les capitaux propres (valeur de l’entreprise) au cours d’une période.
Est composé de :
Capital au début + investissement - prélèvement + bénéfice net
= capital fin
***Maîtriser les connaissances entourant l’état des flux de trésorerie:
Encaisse, présent dans le bilan
***Savoir comment écrire le titre d’un état financier:
- Nom de l’entreprise
- Nom de l’état
- Période ou moment
Connaître les équations comptables
État des résultats:
Produits - charges = bénéfices nets
Bilan:
Actifs= passifs + c.p
La comptabilité en double partie
A= p + c.p
Comptabilité d’usage généralisée dans laquelle chaque opération est inscrite deux fois, afin de conserver l’équilibre de l’équation comptable fondamentale
Comprendre l’utilité des ratios
Comparaison avec l’entreprise elle-même ou avec d’autres entreprises du même secteur.
Ratio financier: chiffre que l’on obtient en divisant un poste des états financiers par un autre, afin de faciliter l’analyse de la situation financière d’une entreprise et de sa rentabilité.
être capable de calculer des ratios à l’aide d’une formule
Ratio des capitaux propres:
Bénéfices nets/ capitaux propres
Ratio de la marge nette:
Bénéfices nets/ ventes
Frais fixes et variables dans l’exploitation
Frais fixes: charges dont le montant, pour une période et une capacité donnée, est indépendant du niveau d’activités prévu ou réel.
Ex: loyer
Frais variables: charges dont le montant varie en fonction du volume de production de l’entreprise ou de son niveau d’activité.
Ex: main d’œuvre, matières premières
Comprendre et calculer le seuil de rentabilité
Produits = frais fixes + frais variables
Seuil de rentabilité:
Frais fixes/ prix de vente unitaire- frais variables par unité
