C3 Flashcards
Qu’est ce que la Solvabilité ?
Aptitude de l’entreprise à rembourser ses dettes quitte à vendre ses actifs (dettes CT) , sinon, elle est considérée comme non solvable. (Actifs < Passif [dettes CT] alors risques d’insolvabilité)
Qu’est ce que la liquidité ?
C’est la capacité de l’entreprise à faire face a une dette donnée à ses ressources exigibles à partir de ses actifs. (Ressources exigibles > Actifs circulants = risques d’illiquidité)
Quels sont les actifs liquides ?
ce sont les actifs circulant
Liquide et/ou solvable ?
Une entreprise peut être liquide et insolvable et inversement illiquide et insolvable.
Dettes d’exploitation ?
C’est tout ce qui concerne les dettes fournisseurs, acomptes, dettes envers l’Etat et les orgas sociaux.
Compte de résultat
Nous y retrouvons les informations relatives au CA, Charges d’exploitations, Charges d’intérêts, Charges d’impôts qui expliquent le résultat (qui figure dans le bilan)
Bilan
Dans le bilan, nous retrouvons les informations liés aux financements de l’entreprise et aux actifs les acquis pour développer l’activité.
Fair value
Juste valeur qui permet de calculer / estimer le prix d’un bien le plus objectivement possible.
Amortissement ?
Diminution de la valeur d’un bien immobilisé
Depreciation
Perte de valeur à un instant donné mais pas systématiquement ou irréversible l’amortissement
Fond de roulement (FR)
Ressources disponibles de l’entreprise qui elle dispose de MT/LT pour financer son exploitation courante ( FR : Capitaux permanents - Actifs immobilisés)
Besoin de fond de roulement
Correspond à l’argent permanent que doit avoir l’entreprise pour fonctionner.
BFRE : ACE - DE
BFRHE : ACHE - DHE
SI BFR = +, -, =
+ : L’entreprise decaisse puis encaisse (donc paye les fournisseurs avant d’avoir sa thune)
= 0 : BFR à l’équilibre, l’entreprise dépense uniquement ce qu’elle doit.
- : L’entreprise encaisse l’argent avant de le dépenser au fournisseur
Tresorerie Nette (TN)
FR - BFRE - BFRHE
Ou
Disponibilité - CBC (concours bancaire courant => dettes CT) = TN
