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Gestion de la performance > Budget et contrôle budgétaire > Flashcards

Budget et contrôle budgétaire Flashcards

1
Q

Quels sont les objectifs de la budgétisation ? (7)

A
  1. Planification
  2. Contrôle
  3. Coordination
  4. Communication
  5. Évaluation
  6. Motivation
  7. Apprentissage
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Q

Qu’est-ce qu’un budget directeur (généal) ?

A

Il tient compte des objectifs d’exploitation et de financement

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Q

Quel est l’ordre de préparations des budgets directeur ? (11)

A
  1. Ventes
  2. Production
  3. Investissement
  4. MP, MOD, FGF
  5. Coût de fabrication
  6. Stock PF fin
  7. Coût PF vendus
  8. FVA
  9. Caisse
  10. É/R prévisionnel
  11. Bilan prévisionnel
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4
Q

Qu’est-ce que le budget des ventes ?

A

Détail les ventes prévues pour les années à venir

  • Exprimé en $ et en unité
  • L’étape clé du budget
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5
Q

Qu’est-ce que le budget de production ?

A

Détail le nombre d’unité devant être produites pour répondre aux ventes et aux stocks

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6
Q

Qu’est-ce que le budget des investissements ?

A

Détail les acquisitions d’immobilisations

- Découle du plan stratégique

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7
Q

Qu’est-ce que le budget des MP ?

A

Détail la quantité de MP à acheter pour répondre aux besoins de la production et au maintien de l’inventaire

  • Budget de la consommation des MP
  • Budget des achats de MP
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8
Q

Qu’est-ce que le budget de MOD ?

A

Détail les besoins en MOD

- Basé sur le budget de production

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9
Q

Qu’est-ce que le budget des FGF ?

A

Détail les coûts de fabrication autres que la MP et MOD

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10
Q

Quelles sont les données requises pour l’établissement d’un budget de fabrication ? (5)

A
  1. Prévision de la production
  2. Devis de production unitaire
  3. Coûts unitaire des MP
  4. Taux horaire de la MOD
  5. Coûts fixes et taux d’imputation
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11
Q

Qu’est-ce que le budget des stocks de PF fin ?

A

Détail le montant prévu en $ des unités invendues qui sera au bilan à la fin de l’exercice

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12
Q

Qu’est-ce que le budget des FVA ?

A

Détail les dépenses prévues qui seront engagées

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13
Q

Qu’est-ce que le budget financier ?

A

Comprend les budgets :

  1. l’É/R,
  2. Caisse
  3. Bilan prévisionnel
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14
Q

Quels sont les types de budgets ? (3)

A
  1. Budget périodique
  2. Budget perpétuel
  3. Budget quinquennal
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15
Q

Les budgets peuvent être établit selon la classification des transactions, lesquels ? (3)

A
  1. Traditionnel (par ressources)
  2. Par activités
  3. Par centre de responsabilité
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16
Q

Les budgets peuvent être établit selon le degré d’analyse requis, lesquels ? (2)

A
  1. Budget standard

2. Budget à base zéro

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17
Q

Les budgets peuvent être établit selon le comportement des coûts, lesquels ? (2)

A
  1. Budget fixe

2. Budget flexible

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18
Q

Les budgets peuvent être établit selon l’implication des gestionnaires, lesquels ?

A
  1. Budget participatif

2. Budget imposé

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19
Q

Quand utiliser le budget participatif ?

A
  • Organisation bien implanté et de grande taille
  • Période de croissance
  • Unité administratives autonomes
20
Q

Quand utiliser le budget imposé ?

A
  • Organisation jeune et de petite taille
  • Période de crise financière
  • Besoin important en coordination
21
Q

Quels sont les avantages et inconvénients des budgets imposés ?

A

Avantages :

  • Accélère le processus
  • Plan long terme fixé par la direction

Inconvénients

  • Facteur de démotivation
  • Détruit l’initiative et l’acceptation des objectifs
  • Limite le processus de discussion
22
Q

Quels sont les avantages et inconvénients des budgets participatifs ?

A

Avantages :

  • Améliore la qualité de l’information
  • Facteur de motivation
  • Responsabilisation des gestionnaires quant à la précision des budgets

Inconvénients :

  • Long à mettre en place
  • Peut inciter les gestionnaires à créer des marges de manœuvre
23
Q

Pourquoi existe-t-il des comportements dysfonctionnels ?

A
  1. Pour rencontrer les attentes des investisseurs

2. Rencontrer les objectifs personnels (rémunération)

24
Q

Quels sont les défis de la gestion budgétaire ? (5)

A
  1. Incapacité à fixer des cibles appropriées
  2. Sous-optimisation du processus
  3. La manipulation des données
  4. Le coût élevé des ressources
  5. La mauvaise gestion du processus
25
Q

Quels sont les facteurs de succès des budgets ?

A
  1. Structure organisationnelle solide
  2. Stratégie et objectifs clairs et connu
  3. Acceptation du processus budgétaire
  4. Participation de la part des gestionnaires
  5. Recherche et analyse sérieuses
26
Q

Comment améliorer le processus budgétaire ?

A
  • Lier le budget à l’atteinte des objectifs stratégiques
27
Q

Qu’est-ce qu’un contrôle budgétaire ?

A

Consiste à :

  • calculer les écarts budgétaires
  • repérer les écarts significatifs
  • analyser les écarts afin de corriger le problème
  • planifier
28
Q

Qu’est-ce que l’écart global (écart de bénéfice) ?

A

L’écart entre les bénéfices réels et les bénéfices prévus au budget

29
Q

Quels sont les 2 branches de l’écart global ?

A
  1. Écart de ventes

2. Écarts de coûts

30
Q

Qu’est-ce que l’écart de vente ?

Conciliation du CA

A
  1. Écart sur volume brut
    (Qr - QBi) x PBi
  2. Écart sur PV
    (Pr - PBi) x Qr
31
Q

Qu’est-ce que l’écart de vente ?

Conciliation du bénéfice

A
  1. Écart net sur ventes
    (Qr - QBi) x MUBi
  2. Écart sur PV
    (Pr - PBi) x Qr
32
Q

Quel est la décomposition de l’écart net sur ventes ?

A
  1. Écart composition
    a) (Qr - QBi) x (MUBi - MMBi)
    b) (Prorata réel - Prorata prévu) x QrT x MUBi
  2. Écart de volume
    (Qr - QBi) x MMBi
33
Q

Quel est la décomposition de l’écart de volume ?

A
  1. Écart taille de marché
    (TR - TBi) PmBi x MMBi
  2. Écart part de marché
    (PmR - PmBi) x TR x MMBi
34
Q

Quel est la définition des écarts de coûts ?

A

Écart entre le budget révisé et réel

  • Écart relié aux prix
  • Écart relié aux quantités
35
Q

Quels sont les 2 branches de l’écart de coûts ?

A
  1. Écarts de coûts de fabrications

2. Écart FVA
Cr - CBr

36
Q

Quelle est la décomposition de l’écart FVA ?

A
  1. Écart FVA fixes
    (FVA fixes réels - FVA fixes standards
  2. Écarts FVA variables
    (Tr - Ts) x Qr
37
Q

Quelle est la décomposition de l’écart des coûts de fabrication ?

A
  1. Écart de MP
    ((Cr - CBr)
  2. Écart MOD
    (Cr - CBr)
  3. Écart de GFG variables
    (Cr - CBr)
38
Q

Quelle est la décomposition de l’écart de MP ?

A
  1. Écart de prix
    (Pr - Ps) x Qr
  2. Écart de quantité
    (Qr - QBr) x Ps
39
Q

Quelle est la décomposition de l’écart de quantité ?

A
  1. Écart composition
    a) (Qr - QBr) x (Ps - PsMi)
    b) Prorata réel - Prorata prévu) x QrT x Ps
  2. Écart de rendement
    ((Qr - QBr) x PsMi
40
Q

Quelle est la décomposition de l’écart MOD ?

A
  1. Écart de taux
    (Tr - Ts) x Hr
  2. Écart de temps
    (Hr - HBr) x Ts
41
Q

Quelle est la décomposition de l’écart FGF variables ?

A
  1. Écart de dépense
    (Tr - Ts) x Hr
  2. Écart de rendement
    (Hr - HBr) x Ts
42
Q

Quels sont les 6 piliers du budget traditionnel ?

A
  1. Cibles fixes
  2. Récompenses selon objectifs
  3. Planification sur une période fixe
  4. Allocation des ressources
  5. Coordination centrale
  6. Contrôle des écarts
43
Q

Quels sont les 6 piliers du beyond budgeting ?

A
  1. Cibles relatives
  2. Récompenses relatives
  3. Planification continue
  4. Ressources dynamiques
  5. Coordination dynamique
  6. Contrôle des facteurs de succès
44
Q

Comment sont déterminés les objectifs de performance selon le beyond budgeting ? (3)

A
  1. Basé sur des comparatifs internes ou externes pour limiter la négociation
  2. Adopter une planification continue
  3. Recourir aux prévisions continue
45
Q

Quels sont les avantages du beyond budgeting ? (5)

A
  1. Élimine les comportement dysfonctionnel
  2. Réduit les coûts de bureaucratie (libère des ressources pour accomplir des tâches à plus grand valeur ajoutée
  3. Permet plus de souplesse pour faire face aux changements imprévus
  4. Permet la délégation d’une plus grande part d’autorité
  5. Permet de lier les actions à la stratégie de l’entreprise
46
Q

Quels sont les inconvénients du beyond budgeting ?

A
  1. Demande d’avoir de l’information relative à l’interne ou externe comme comparatifs
  2. Demande un changement de culture complet

Gestion de la performance (4 decks)

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