Block 6

Question 1

Betriebsvermögensvergleich:

Answer 1

1. Prinzip der periodengerechten Erfolgsermittlung.

2. Verlustantizipation.

Question 2

Einnahmen-Überschussrechnung:

Answer 2

Zufluss-/Abflussprinzip

Question 3

Totalpetiodengewinnidentität:

Answer 3

Wegen dem pagatorischen Kostenbegriff.
Bedeutet nicht notwendigerweise Steuerbelastungsidentität.
(Steuergesetzänderungen, Progressionseffekte)

Question 4

Überleitung vom handelsbilanziellen Ergebnis zum zu versteuernden Einkommen.

Answer 4

1. handelsbilanzielles Ergebnis
   -> Korrekturen aufgrund von Bilanzierungs und Bewertungsunterschieden.
2. steuerbilanzielles Ergebnis
   + nicht abziehbare Aufwendungen
   - steuerfreie Erträge
3. Einkommen (Steuerobjekt)
4. zu versteuerndes Einkommen (Steuerbemessungsgrundlage)

Question 5

Steuerfreie Erträge:

Answer 5

1. Beteiligungserträge
2. Investitionszulagen
3. Rückerstattung nicht abziehbarer Aufwendungen

Question 6

Nicht abziehbare Aufwendungen:

Answer 6

1. fiktive Beteiligungsaufwendungen = 5% der Beteiligungserträge
2. Steuern vom Einkommen und sonstige Personensteuern
3. Geldstrafen
4. Hälfte der Aufsichts- bzw Verwaltungsratvergütungen