Belastingen Flashcards
Benoem het rechtssubject & object voor de inkomstenbelasting
Rechtssubject zijn natuurlijke personen die in Nederland wonen of van Nederlands inkomen genieten.
Rechtsobject: inkomstenbelasting wordt geheven over het, in een kalenderjaar, genoten belastbare inkomen uit werk en woning, aanmerkelijk belang en sparen & beleggen. (alle boxen)
Waarover wordt het binnenlands belastingplicht belast?
Over het wereldinkomen van het rechtssubject.
Wie zijn dus niet belastingplichtigen volgens de Wet IB?
- Rechtspersonen (NV, BV, stichting, vereniging etc.)
- Maatschap, VOF
Welke inkomsten vallen onder box 1 (inkomsten uit werk & woning)
- Winst uit onderneming
- Loon, uitkering of pensioen
- inkomsten als freelancer, artiest
Benoem de aftrekposten van box 1
- Reisaftrek openbaar vervoer
- aftrekbare kosten van de eigen woning
- Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- Persoonsgebonden aftrek
Wat is een aanmerkelijk belang? (box 2)
Aanmerkelijk belang heb je zodra een belastingplichtige (eventueel met fiscale partner) minimaal 5% heeft van onder andere de aandelen in een binnen- of buitenlandse vennootschap
Wat zit er in Box 3?
Box 3 bestaat uit sparen & beleggen. Ook wel het vermogen genoemd. Het vermogen = bezittingen - schulden en het heffingsvrij vermogen
Hoe zit het met het vermogen van kinderen?
Tot het kind 18 jaar is, geeft de belastingplichtige dit aan in zijn aangifte. Eis hiervan is dat de belastingplichtige het ouderlijk gezag heeft over het kind.
Hoe zit het als jouw minderjarig kind werkt?
Hier wordt die zelf over belast in box 1. Dit geldt dus alleen voor loon of winst uit onderneming.
Welke heffingskortingen zijn er?
- Algemene heffingskorting
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
- Jonggehandicaptenkorting
- Levensloopverlofkorting
- Heffingskorting voor groene beleggingen
Hoe werkt de eigenwoning regeling?
Kortom gaat het hier om Eigenwoning + eigenwoningforfait - aftrekbare kosten (dit valt onder box 1 - woning)
Wat is een eigen woning?
Er moet hier aan twee voorwaarden voldaan, namelijk:
- U, uw fiscale partner, of u beiden bent eigenaar van de woning.
- De woning is uw hoofdverblijf.
(Huurwoning of een verhuurd pand is geen eigen woning)
Wat valt er nog meer onder een eigen woning?
- Woonboot met vaste ligplaats
- Woonwagen met vaste standplaats
- Woning waar u of uw fiscale partner het recht van erfpacht voor de grond of het recht van opstal hebt.
- Woning op basis van lidmaatschap van een coöperatieve flatvereniging
- Woning waar je het recht van bewoning of recht van gebruik hebt geërfd. Bovendien woon je hier zelf in.
Noem het voordeel en nadeel bij vruchtgebruik overdracht bij leven
Voordeel: Bij overlijden van ouders blijft de waarde van het huis buiten de heffing van erfbelasting (aangezien de kinderen al blote eigendom hebben) Bestaat nu niet meer!
Nadeel: vruchtgebruik valt niet meer in box-1 maar in box 3.
In welke twee gevallen is er sprake van tijdelijk 2 woningen?
- Verhuisregelingen (verhuizing, woning in aanbouw of verbouw)
- Scheiding en de eigen woning
