Auditoria de Conformidade X Auditoria Operacional

Question 1

Qual o instrumento de fiscalização instituído pela CF/88?

Answer 1

Fiscalização

Question 2

Quais os aspectos serão abrangidos pela fiscalização, segundo a CF/88?

Answer 2

Contábil, Financeira, Orçamentária, Operacional e Patrimonial (COFOP)

Question 3

O art 70, da CF/88, divide o poder-dever de controlar os atos da administração pública em dois tipos de controle. Quais são eles?

Answer 3

Controle Externo e Controle Interno

Question 4

Quem exercerá o Controle Externo, segundo a CF/88, no âmbito federal?

Answer 4

O Congresso Nacional, com o auxílio do TCU

Question 5

Quem exercerá o Controle Interno, segundo a CF/88, no âmbito federal?

Answer 5

O Sistema de Controle Interno de cada Poder.

Question 6

São instrumentos de controle expressos pelo Art 71, da CF/88:

Answer 6

As inspeções e as auditorias.

Question 7

Qual o conceito de auditoria?

Answer 7

Processo independente onde se é avaliado se uma situação atende determinados critérios estabelecidos como base. Essa avaliação deverá ser fundamentada em evidências, de forma que o auditor a possa relatar como resultado formal a determinado grupo de usuários.

Question 8

As NAT do TCU classificam auditoria em:

Answer 8

Auditoria de Regularidade e Auditoria Operacional

Question 9

Para as NAT, do TCU, a Auditoria de Regularidade poderá ser subdividida em duas espécies, as quais seriam:

Answer 9

Auditorias de Conformidade e Auditorias Contabéis

Question 10

As auditorias de regularidade são aquelas que:

Answer 10

Avaliam a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.

Question 11

Qual a diferença entre legalidade e legitimidade?

Answer 11

Legalidade trata-se do aspecto formal dos atos; enquanto a legitimidade, está ligada ao atendimento do interesse público.

Question 12

As Auditorias de Conformidade, espécie do gênero Auditoria de Regularidade, são:

Answer 12

A avaliação quanto a observância de leis e outros regulamentos aplicáveis

Question 13

As Auditorias Contábeis, espécie do gênero Auditoria de Regularidade, são:

Answer 13

A avaliação da adequação dos demonstrativos contábeis ou financeiros.

Question 14

As Auditorias Operacionais são aquelas que:

Answer 14

Objetivam avaliar a ECONOMICIDADE, EFICIÊNCIA, EFICÁCIA e EFETIVIDADE de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e promover o aperfeiçoamento da gestão pública.

Question 15

Qual outro nome pode ser dado as Auditorias Operacionais?

Answer 15

Auditorias de Desempenho

Question 16

As auditorias estudadas, de acordo com a NAT do TCU, podem ser realizadas de forma concomitante? De que forma?

Answer 16

Sim, PODE UMA SER PREPARATÓRIA PARA OUTRA ou CONSEQUÊNCIA da outra.

Question 17

Já no escopo das NAG, as auditorias podem ser classificadas como:

Answer 17

Auditorias de Regularidade e Auditorias Operacionais

Question 18

A Auditoria de Regularidade, conforme as NAGs, abrangem duas espécies ao seu gênero, as quais são:

Answer 18

Auditoria Contábil e Auditoria de Cumprimento Legal

Question 19

A Auditoria de Regularidade, segundo as NAGs, são aquelas que:

Answer 19

Examinam e avaliam registros e DCs das contas governamentais, operações e sistemas financeiros; bem como se houve o cumprimento das disposições legais, dos sistemas de controle interno, da probidade e das correções.

Question 20

As auditorias contábeis, espécie do gênero de Auditoria de Regularidade, conforme disposto nas NAGs, abrange:

Answer 20

O exame das demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um documento denominado relatório de auditoria

Question 21

As auditorias de cumprimento legal, espécie do gênero de Auditoria de Regularidade, conforme disposto nas NAGs, abrange:

Answer 21

Exames da observância das disposições legais e regulamentares aplicáveis.

Question 22

Já o gênero Auditoria Operacional, das NAGs, objetiva:

Answer 22

Emitir comentário sobre o desempenho da Administração e sobre o resultado de políticas públicas, pautado por critérios de ECONOMICIDADE, EFICIÊNCIA, EFICÁCIA, EFETIVIDADE, EQUIDADE, ÉTICA e PROTEÇÃO AO MEIO AMBIENTE.

Question 23

As Auditorias Operacionais, de acordo com as NAGs podem analisar a legalidade dos atos?

Answer 23

Sim.

Question 24

De acordo com a classificação da ISSAI 100, as auditorias podem ser divididas em 3 gêneros, os quais são:

Answer 24

Auditoria de Conformidade, Auditoria Financeira e Auditoria Operacional

Question 25

A Auditoria de Conformidade, segundo a ISSAI 100, é aquela que:

Answer 25

Avalia se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade.

Question 26

As Auditorias Financeiras, segundo a ISSAI 100, são aquelas que:

Answer 26

Buscam determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

Question 27

As Auditorias Operacionais, de acordo com a ISSAI 100, são aquelas que:

Answer 27

Buscam determinar se instituições e programas da Adm. Pública estão operando em conformidade com princípios de ECONOMICIDADE, EFICIÊNCIA e EFETIVIDADE, bem como se há espaço para aperfeiçoamento.

Question 28

Já a IN da CGU, classifica as auditorias em 5 espécies, as quais são:

Answer 28

Auditoria de Avaliação da Gestão, Auditoria de Acompanhamento da Gestão, Auditoria Contábil, Auditoria Operacional e Auditoria Especial

Question 29

Para a CGU, a Auditoria de Avaliação da Gestão é aquela que:

Answer 29

Emite opinião com o objetivo de certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes; a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores ou outros bens;

Question 30

A auditoria de avaliação da gestão compreende aspectos como:

Answer 30

Exame de peças que instruem o processo de tomada ou prestação de contas; de documentos comprobatórios de atos e fatos administrativos; verificação da eficiência dos sistemas de controle administrativo e contábil, do cumprimento da legislação pertinente e avaliam os resultados operacionais da execução de programas do governo.

Question 31

A Auditoria de Acompanhamento da Gestão é aquela que:

Answer 31

Atua ao longo do processo de gestão, em tempo real, com o objetivo de o tornar mais eficiente ou prevenir gargalos.

Question 32

A Auditoria Contábil, de acordo com a CGU, é aquela que:

Answer 32

Exame dos registros e documentos pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto; com vistas a verificar se os registros contáveis foram efetuados de acordo com os princípios fundamentais da contabilidade e se as DC refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo e demais situações.

Question 33

A Auditoria Operacional, de acordo com a CGU, é aquela que:

Answer 33

Atua sobre as ações gerenciais e procedimentos relacionados aos processos operacionais, objetivando opinar sobre aspectos de eficiência, eficácia e economicidade

Question 34

Por fim, de acordo com a CGU, as Auditorias Especiais são aquelas que:

Answer 34

Examinam fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa de autoridade competente.

Question 35

O que é economicidade?

Answer 35

Minimização dos custos, sem comprometimento dos padrões de qualidade. Capacidade da entidade em gerir adequadamente os recursos financeiros colocados à sua disposição.

Question 36

O que é eficiência?

Answer 36

Relação entre os output e os inputs, em um determinado período de tempo, mantido os padrões de qualidade. Refere-se aos esforços no processo de transformação de insumos em produtos.

Question 37

O que é eficácia?

Answer 37

Grau de alcance das metas programadas, em um determinado período de tempo, independentemente dos custos implicados. Refere-se a capacidade da gestão de cumprir com objetivos imediatos.

Question 38

O que é efetividade?

Answer 38

Alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo. É a relação entre os impactos observados e os impactos esperados de uma intervenção ou programa.

Question 39

Quanto a flexibilidade, qual a diferença entre AR e AO?

Answer 39

A AR é mais rígida, adotando padrões relativamente fixos; enquanto a AO é mais flexível.

Question 40

A AO é mais flexível quanto a, principalmente, quais pontos?

Answer 40

Escolha de temas, objetos, método de trabalho e forma de comunicar resultados.

Question 41

Quanto as conclusões, qual a diferença entre AR e AO?

Answer 41

A AR é apresentada com opiniões mais concisas de formato padronizado; a AO pode varia consideravelmente em escopo e natureza.

Question 42

Quanto aos relatórios, qual a diferença entre AR e AO?

Answer 42

Os relatórios das ARs são expositivos, enquanto os das AOs são mais analíticos e argumentativos

Question 43

Quanto ao exame de materialidade, qual a diferença entre AR e AO?

Answer 43

Nas ARs, o exame é diretamente relacionado ao montante de recursos envolvidos; nas AOs é uma questão subjetiva, podendo ser baseada na natureza ou no contexto do objeto auditado.