9) Contrôle de la qualité

Question 1

Quelles normes sont appliquées pour les missions d’audit?

Answer 1

NCA 220, NCGQ 1, NCGQ 2

Question 2

Quelles normes sont appliquées pour les missions d’examen/compilation?

Answer 2

NCGQ 1 et 2

Question 3

Quels sont les objectifs de la NCGQ 1 (2)?

Answer 3

• Respect des normes professionnelles et exigences légales
• Rapports de mission appropriés

Question 4

Que signifie l’adaptabilité de la NCGQ 1?

Answer 4

Permet la flexibilité selon la nature du cabinet ou de la mission (ne signifie pas pour autant qu’on n’a pas à l’appliquer du tout)

Question 5

Quelles sont les responsabilités des cabinets selon la NCGQ 1 (4)?

Answer 5

• Rendre des comptes à l’égard du SGQ
• Fonctionnement à l’égard du SGQ
• Règle d’indépendance
• Processus de suivi

Question 6

Système de Gestion de Qualité - # 1 : Évaluation des risques du cabinet (3)?

Answer 6

• Objectifs de qualité
• Risques des mandats (complexe, type de client, ressources)
• Réponses aux risques (pour le cabinet et les missions)

Question 7

Système de Gestion de Qualité - # 2 : Gouvernance et leadership (5)?

Answer 7

• Engagement du cabinet
• Responsabilité
• Engagement de la direction
• Structure du cabinet
• Planifier les ressources

Question 8

Système de Gestion de Qualité - # 3 : Règles de déontologie pertinentes (4)?

Answer 8

• Comprendre les règles
• Signaler les menaces
• Signaler les manquements
• Confirmation écrite annuelle à signer

Question 9

Système de Gestion de Qualité - # 4 : Acceptation et maintien (2)?

Answer 9

• Secteur du client
• Est-ce que le cabinet a les capacités (ressources, budget, indépendance)

Question 10

Système de Gestion de Qualité - # 5 : Réalisation des missions (2)?

Answer 10

• Participation et supervision de l’associé tout au long
• Jugement professionnel + esprit critique

Question 11

Système de Gestion de Qualité - # 6 : Ressources (1)?

Answer 11

Affecter les ressources selon les compétences et la disponibilité

Question 12

Système de Gestion de Qualité - # 7 :
Information et communication (1)?

Answer 12

Échanger au sein du cabinet et avec les parties externes

Question 13

Système de Gestion de Qualité - # 8 : Suivi et mesures correctives (3)?

Answer 13

• Activités de suivi en continu et périodique
• Inspection des missions
• Évaluer le SGQ annuellement

Question 14

Sur quoi porte plus particulièrement la NCGQ 2?

Answer 14

Elle porte sur la personne responsable de la revue de la qualité

Question 15

Quelles qualités doit posséder la personne responsable de la revue de la qualité?

Answer 15

• Capacité
• Compétente
• Autoritaire
• Expérience
• Objectivité
• Disponible
• Influence
• Etc.

Question 16

6 points importants dans la NCA 220 - que sont-ils?

Answer 16

1- Responsabilité d’encadrement : par l’associé
2- Règles de déontologie : s’assurer qu’elles sont toujours respectées
3- Acceptation/Maintien de la relation client : formulaire à remplir
4- Affectation de l’équipe : bonnes personnes compétentes
5- Réalisation de la mission : lettre de mission, l’associé est responsable, prendre un pas de recul
6- Suivi de la mission : déficiences et corrections?

Question 17

Quoi documenter (4)?

Answer 17

• Problèmes dans les règles de déontologie
• Respect d’indépendance
• Conclusion sur l’acceptation ou le maintien de la relation
• Toute la revue de CQ de la mission

Question 18

À quoi sert le manuel d’assurance qualité?

Answer 18

Pour aider les cabinets à se conformer aux normes de CQ (indépendance, déontologie, risque de mission, etc.)

Question 19

En quoi consiste l’inspection par l’Ordre?

Answer 19

Évaluer la conformité des travaux et le respect des règles de la profession
- Inspection d’un échantillon de dossiers
- Aux 4 ans
- Rapport
(Par le CCRC si audite des sociétés cotées)