2) Parties liées Flashcards
1
Q
Exemples d’opérations (4)?
A
- Vente/achat entre société mère et filiales
- Échange de matériel
- Prêts entre actionnaires/sociétés
- Location de biens entre sociétés
2
Q
Responsabilités de la direction (3)?
A
- Identifier toutes les parties liées
- Avoir des procédures relatives aux opérations entre PL
- Présenter les opérations entre PL selon le référentiel
3
Q
Risques habituels (5)?
A
- Les liens peuvent être divers
- Structures peuvent être complexes
- Opérations parfois sans contrepartie $
- Information peut être contrôlée, falsifiée, dissimulée
- Parfois hors du cours normal des affaires
4
Q
Risques inhérents (3)?
A
- Structure des entreprises
- Le nombre d’entreprises/d’opérations
- Opérations avec l’étranger
5
Q
Assertions pertinentes (3)?
A
- Exhaustivité
- Exactitude
- Évaluation
6
Q
Risques liés au contrôle (4)?
A
- Si aucune procédure mise en place
- Si aucun système d’approbation
- Si aucune supervision des opérations entre PL
- Possibilité de contourner ces contrôles
7
Q
Objectifs de l’auditeur (2)?
A
- Comprendre les relations entre PL
- Amasser des ÉP suffisants et appropriés
8
Q
Procédures pour détecter les parties liées (4)?
A
- Demander l’organigramme
- Lecture des PV
- Voir sur le REQ
- Examiner les gros déboursés/encaissements
9
Q
Procédures minimales d’audit (5)?
A
- Demande d’information à la direction
- Inspecter les procès-verbaux
- Inspecter la documentation des transactions (contrats, honoraires)
- Obtenir une déclaration écrite de la direction
- Communiquer avec les responsables de la gouvernance
10
Q
Exemples de questions à poser aux responsables de la gouvernance (3)?
A
- Y a-t-il eu des désaccords avec la direction?
- Y a-t-il eu des opérations non autorisées?
- Non conformité à de la réglementation?
11
Q
Conditions de concurrence normale, c’est quoi et quelle procédure appliquer?
A
- Les factures, paiements, crédits, etc. sont-il les mêmes que pour les clients réguliers?
- Prendre un échantillon de transactions avec des clients réguliers et des parties liées et regarder si le traitement est le même
