6. Tesorería y otras cuentas financieras Flashcards
Subgrupo 50
Deudas con características especiales y otras emisiones análogas a corto plazo, representan financiación ajena en valores negociables. Incluyen las obligaciones a pagar por intereses devengados. Si son a largo plazo se llevan al grupo 1.
Dos subgrupos 51 y 52 financieros separa las deudas:
Las partes vinculadas de las otras. Lo mismo sucede con los créditos
El subgrupo 57 recoge:
Medios líquidos en caja y los saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes. El efectivo de la empresa.
¿Qué se entiende por líquidos equivalentes?
Inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en dinero y con riesgo insignificante. Finalidad es hacer frente a los compromisos de pago a corto plazo y no la inversión.
El subgrupo 58 Activos no corrientes mantenidos para la venta como se valoran:
El menor entre el valor contable y el valor razonable menos los costes de venta.
La tesorería en moneda extranjera deberá figurar en el balance al cierre del ejercicio;
Por el tipo de cambio vigente a la fecha de cierre dando lugar a diferencias negativas o positivas.
