4. Organisation comptable Flashcards
Définition du bilan
En comptabilité financière, le bilan se définit comme une photographie, à un instant donné, de la situation patrimoniale de l’entreprise.
De quoi est composé le patrimoine de l’entreprise ?
Le patrimoine de l’entreprise est composé de ses actifs et de ses passifs
De quoi sont composés les actifs de l’entreprise ?
D’éléments que contrôle l’entreprise et qui sont susceptibles de lui procurer des ressources.
De quoi est composé les passifs
De moyens de financement qui ont permis de faire l’acquisition des actifs.
Définition de l’actif
Un actif est un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité.
Décortiquer les catégories d’actifs
Actif immobilisé ou non-circulant (comptes de classe 2)
Éléments destinés à rester durablement dans l’entreprise (ex. : un fonds commercial, des machines, des titres de participation)
Actif circulant (comptes de classe 3, 4 et 5)
Éléments présents au cours du cycle d’exploitation de l’entreprise :
- les stocks et en-cours
- les créances (clients, fiscales, sociales, etc.)
- les disponibilités (caisse, compte bancaire, etc.)
Donner la défition du passif
Un passif est un élément du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l’entité.
Décortiquer les catégories de passifs
_Capitaux propres (comptes 10 à 12)_ Apports des propriétaires de l’entreprise, les résultats laissés à disposition de l’entreprise, etc.
Dettes (comptes 16 et 17 et classes 4 et 5)
Une dette est un passif certain dont l’échéance et le montant sont fixés de façon précise :
- dettes financières : emprunts et dettes assimilées
- dettes d’exploitation : fournisseurs
- dettes sociales et fiscales, etc.
Définition de charges
Une charge est un emploi définitif correspondant à un appauvrissement de l’entreprise
Définition de produits
Un produit est une ressource interne correspondant à un enrichissement de l’entreprise
Décortiquer les catégories composants les charges
- Les charges d’exploitation (comptes 60 à 65, et 681) Charges courantes liées à l’activité de l’entreprise (consommation de matières premières, consommations externes, charges de personnel, impôts, etc.)
- Les charges financières (comptes 66 et 686) Charges attachées à l’activité financière de l’entreprise (intérêts d’emprunts et de découverts, pertes de change, etc.)
- Les charges exceptionnelles (comptes 67 et 687) Opérations ne relevant pas de la gestion courante de l’entreprise (pénalités, amendes, etc.)
- La participation des salariés aux résultats (compte 691) La participation consiste à verser à chaque salarié une part sur les bénéfices de l’entreprise
- Les impôts sur les bénéfices (comptes 695 à 699) Impôts sur le bénéfice calculés sur le résultat imposable
Décortiquer les catégories de produits
- Les produits d’exploitation (comptes 70 à 75, 781 et 791) Ventes de produits fabriqués et de marchandises, des prestations de services, des subventions d’exploitation et des autres produits de gestion courante (redevances de concessions, brevets, etc.)
- Les produits financiers (comptes 76, 786 et 796) Représentent l’enrichissement de l’entreprise induit par ses activités financières (produits de placements de trésorerie, de cessions de titres, de change, etc.)
- Les produits exceptionnels (comptes 77, 787 et 797) Opérations ne relevant pas de la gestion courante de l’entreprise, que ce soit des opérations de gestion (pénalités, etc.) ou sur le capital (produit de cession d’actif immobilisé)
Définition de journal ou livre-journal
Le journal (ou livre-journal) est un document comptable obligatoire dans lequel sont enregistrées individuellement, quotidiennement et chronologiquement toutes les opérations de l’entreprise
Définition du grand livre
Le grand livre est un document comptable obligatoire qui répertorie, par compte, tous les mouvements ayant affecté ce compte sur une période donnée
Définition de la balance
La balance est un document non obligatoire qui récapitule les mouvements et les soldes de tous les comptes du grand livre au cours d’une période donnée
