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Steuern Vorlesung > 1 Steuerliche Grundlagen und Überblick über das deutsche Steuersystem > Flashcards

1 Steuerliche Grundlagen und Überblick über das deutsche Steuersystem Flashcards

1
Q

Was sind die Merkmale des Steuerbegriffs?

A
  • Geldleistungen
  • keine Gegenleistungen für eine besondere Leistung
  • Auferlegung von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen
  • mindestens zum Nebenzweck zur Erzielung von Einnahmen
  • Grundsatz der Gleichmäßigkeit
  • Grundsatz der Tatbestandsmäßigkeit
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2
Q

Was sind direkte Steuern?

A

Personenidentität von Steuerschuldner und Steuerträger und i.d.R. keine Überwälzung der Steuer von Steuerschuldner auf Steuerträger (Steuern vom Einkommen und Vermögen)

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3
Q

Was sind indirekte Steuern?

A

Personenverschiedenheit von Steuerschuldner und Steuerträger und Überwälzung der Steuer von Steuerschuldner auf Steuerträger (Steuern auf den Konsum)

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4
Q

Was sind Personensteuern (Subjektsteuern)?

A

Steuern, welche die persönlichen Verhältnisse des Steuerschuldners berücksichtigen

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5
Q

Was sind Realsteuern (Objektsteuern)?

A

Steuern, welche die Steuergüter unabhängig von persönlichen Verhältnissen belasten

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6
Q

Was sind Ertragsteuern?

A

Steuern, die am Reinertrag i.S.v. Gewinn anknüpfen (sog. Ist-Ertragsteuern)

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7
Q

Was sind Substanzsteuern?

A

Steuern, die am Rohvermögen bzw. Reinvermögen anknüpfen (sog. Soll-Ertragsteuern)

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8
Q

Welche Steuern wirken auf das Einkommen?

A
  • Einkommenssteuer (ESt)
  • Körperschaftssteuer (KSt)
  • Annexsteuern zu ESt bzw. KSt
    • Kirchensteuer (KiSt)
    • Solidaritätszuschlag (SolZ)
  • Gewerbesteuer (GewSt)
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9
Q

Welche Steuern wirken auf den Vermögenstransfer?

A
  • Erbschafts- und Schenkungssteuer (ErbSt)
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10
Q

Welche Steuern wirken auf das Vermögen?

A
  • Grundsteuer (GrSt)

- Vermögenssteuer (VSt)

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11
Q

Welche Steuern wirken auf den Konsum?

A
  • besondere Verkehrssteuern
  • Verbrauchssteuern
  • Aufwandssteuern
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12
Q

Was sind besondere Verkehrssteuern?

A
  • Rechtsverkehrsteuern beispielsweise (Grunderwerbsteuer (GrESt), Versicherungssteuer (VersSt)
  • Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt)
  • Spielbankabgabe
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13
Q

Was sind Verbrauchssteuern?

A
  • Steuern, die an den Verbrauch bestimmter Waren anknüpfen
  • Endverbraucher ist Steuerträger
  • Beispiel: Biersteuer, Tabaksteuer
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14
Q

Was sind Aufwandssteuern?

A
  • Steuern, die an den Gebrauch von Wirtschaftsgütern und Dienstleistungen anknüpfen
  • Beispiel: Hundesteuer, Jagdsteuer
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15
Q

Was gehört zum Steuerbestand im engeren Sinne?

A
  • Steuersubjekt

- Steuerobjekt

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16
Q

Was ist das Steuersubjekt?

A
  • Steuerschuldner??
  • Steuersubjekt ist das Rechtssubjekt eines Steuergesetzes, dem das Steuerobjekt und die damit verbundene Steuerschuld zugerechnet wird
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17
Q

Was ist die subjektive (persönliche) Steuerbefreieung?

A

Eliminierung von Steuersubjekten aus dem Gesamtkreis der Steuersubjekte

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18
Q

Was ist das Steuerobjekt?

A
  • besteuerbar??

- Steuerobjekt erfasst das Steuergut, das der Gesetzgeber als besteuerungswürdig erachtet

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19
Q

Was ist die objektive (sachliche) Steuerbefreiung?

A

Eliminierung von Steuerobjekten aus dem Gesamtkreis der Steuerobjekte

20
Q

Was ist ein Freibetrag?

A
  • ein Betrag, der die Steuerbemessungsgrundlage mindert
  • bei Überschreitung des Freibetrags müssen nicht die gesamten Einnahmen versteuert werden, sondern nur der den Freibetrag übersteigende Teil der Einnahmen
21
Q

Was ist eine Freigrenze?

A

Wird eine Freigrenze überschritten, treten die Rechtsfolgen für den Gesamtbetrag ein, nicht nur für den die Freigrenze übersteigenden Betrag

22
Q

Wie lauten die Abstrakten Merkmale des inländischen Steuerschuldverhältnisses?

A
  • persönliche Zugehörigkeit –> “Wer ist im Inland steuerpflichtig?”
  • sachliche Zugehörigkeit –>”Was ist im Inland (be-)steuerbar?”
23
Q

Was ist die Steuerbemessungsgrundlage?

A
  • Grundlage für die Steuerberechnung

- quantifiziertes Steuerobjekt

24
Q

Was ist ein proportionaler Steuersatz/Steuertarif?

A

bleibt mit steigender Steuermessungsgrundlage konstant

25
Q

Was ist ein progressiver Steuersatz/Steuertarif?

A

steigt mit steigeneder Steuermessungsgrundlage

26
Q

Was ist ein regressiver Steuersatz/Steuertarif?

A

sinkt mit steigender Steuermessungsgrundlage

27
Q

Was sind Geldleistungen?

A

keine Dienstleistungen, Naturalleistungen

28
Q

Was gehört zu den Verwaltungsgebühren?

A

Personalausweis, Reisepass, KFZ-Zulassung, Bauabnahmen

29
Q

Was gehört zu den Benutzungsgebühren?

A

GEZ, Abwassergebühren, Parkgebühren

30
Q

Was ist ein Steuerschuldner?

A

derjenige, der einen Sachverhalt verwirklicht, an den die Steuergesetze eine Leistungspflicht anknüpfen

31
Q

Was ist ein Steuerträger?

A

derjenige, der die Steuer trägt (Belastung)

32
Q

Was sind Annexsteuern?

A

Steuern auf die Steuer

33
Q

Was sind Abgeltungssteuern?

A

Erhebung der ESt und KSt

34
Q

Was bewirkt die persönliche Zugehörigkeit?

A

Wohnsitz/gewöhnlicher Aufenthalt bzw. Sitz/Geschäftsleitung

35
Q

Wie wirkt die objektive Zugehörigkeit?

A
  • Wohnsitz oder/und gewöhnlicher Aufenthalt in D –> “Welteinkommen”
  • weder Wohnsitz noch gewöhnlicher Aufenthalt in D –> “Inlandseinkommen”
36
Q

Was sind förmliche Gesetze?

A

Rechtsnormen, die in einem förmlichen Gesetzgebungsverfahren zustande kommen, ordnungsgemäß ausgefertigt und in den dafür vorgeschriebenen amtlichen Blättern vermerkt ist

37
Q

Was sind Rechtsverordnungen?

A

Rechtsnormen, die nicht in einem förmlichen Gesetzgebungsverfahren zustande kommen, sondern von der Exekutive erlassen werden (Durchführungsverordnungen)

38
Q

Wer ist für die förmlichen Gesetze verantwortlich?

A
  • Bundeskanzler
  • Bundespräsident
  • Bundesfinanzminister
39
Q

Wer ist für die Rechtsverordnungen verantwortlich?

A 
in Art. 80 GG
- Bundesregierung
- Bundesminister
- Landesregierungen
unter der Zustimmung des Bundesrates
40
Q

Was ist ein Gewohnheitsrecht?

A

Gewohnheitsrecht ist der Inbegriff ungeschriebener Rechtsvorschriften, die sich durch langjährige Übung gebildet haben

41
Q

Was sind Verwaltungsanweisungen?

A
  • Verwaltungsanweisungen sind Vorschriften, welche von übergeordneten Behörden (Bundesfinanzministerium) kraft ihrer Geschäftsleitungsgewalt unter Integration der Rechtssprechung entstanden sind, die nur für die nachgeordneten Verwaltungsbehörden verbindlich sind
42
Q

Was ist eine Rechtssprechung?

A
  • nur für die unmittelbaren Verfahrensbeteiligten eine allgemein rechtliche Bindung
  • große Breitenwirkung
43
Q

Was ist eine vorgelagerte Besteuerung?

A
  • bei der vorgelagerten Besteuerung wird die Steuer von den Beiträgen erhoben beziehungsweise die Beiträge werden aus versteuertem Einkommen geleistet
  • Beispiel: Ertragsanteilsbesteurung
44
Q

Was ist eine nachgelagerte Besteuerung?

A
  • liegt in der Ansparphase Steuerfreiheit und in der Leistungsphase Steuerpflicht vor, spricht man von “nachgelagerter Besteuerung
  • Beispiel: private/betriebliche Altersvorsorge
45
Q

Was ist eine gemischt tätige Personengesellschaft?

A

Personengesellschaft, die gewerblich und freiberuflich tätig ist
erzielt ausschließlich gewerbliche Einkünfte

Steuern Vorlesung (5 decks)

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