1. Construction des bdgt Flashcards
Pourquoi faire un bdgt
Anticiper (risques)
optimiser (ressources)
Stratégie
CHANDLER
déterminer les buts/objectifs pour choisir les activités/allocation des ressources pour les atteindre
Permet d’avoir un avantage concurrentiel
Mission
raison d’être de l’entreprise (finalités)
(eg. rendre les gens heureux)
Vision
Etat futur souhaité sur le LgT par l’entreprise
(eg. être leader mondial)
stratégie globale
globale/1er/corporate/grp
spécialisation
diversification de produit
diversification de marché
diversification totale
Stratégie d’activité
actvt/2dr/business/générique
focalisation
différentiation (/h /b / rupture)
domination par les couts
Planifier def
Prendre compte du futur avec un plan d’action et un programme
Planification
réflexion prévisionnelle
Plan
doc formalisé pour savoir comment mettre en oeuvre la stratégie
budget
expression comptable et financière des plans d’actions retenues
étapes du budget
plannifaction stratégique
planification opérationnel
établissement des budgets
(contrôles)
typologie de la planification
stratégie : 5a => qualitatif
opérationnelle : 2-3a => qualitatif et quantitatif
budget : 1a => quantitatif
Principes pour choisir les centres de responsabilité
doit être
controlable
exhaustif
centres + critères
ct : HA PM
ct discrétionnaires : R&D (brevet)
CA : PV, qtr, composition des ventes
profit : rslt, EBE
invest : ROE, ROCE
construction des budgets top down
DG impose ses conditions
Av.
rapide
accord avec les attentes de PP
cohérent avec la strtg de l’E
Lim.
démotivant si trop ambitieux
pas tjr en accord avec la réalité opérationnelle
construction des budgets bottom up
Services font leur propre bdgt
Av.
motivé car impliqué
flexible
Lim.
long à faire
risque d’avoir des objectifs trop faibles
pas tjr en cohérences avec les attentes des PP et de l’organisation
rôle du cdg dans le budget
collecter les info
communiquer
conseiller
suivre
Av du bdgt
Av.
Gestion de l’équilibre financier
Ajustement de la stratégie
Permet de piloter/contrôler
Motivation car oriente les objectifs
Role du budget / Avantages du budget
Détails
Gestion des équilibres financiers (prévi fi, allocation des ressources)
Ajustement organisationnel (déclinaison de la stratégie)
Pilotage et évaluation des performance (contrôle de la responsabilité et atteinte de la performance)
Orientation des comportement (motivation)
Lim. du bdgt
Lim.
long
ne prend pas en compte les opportunités éventuelles
pas de qualitatif
pbl avec slack budget (majorer bdgt)
source de conflit
source de démotivation
Manque de fiabilité des prévisions
Risque de “gaspillage” à la fin de l’année
Solutions face aux problèmes du bdgt
CAM-I
* - Rolling Forecast ROFO : actualisation du budget en permanence
* - Budget Base Zéro BBZ : budget en fonction des besoins justifiés
Beyond budgeting : pas de budget, tout le monde est responsable
Av / Lim du BBZ
Av.
- réduction des couts
- limitation de l’inflation des budgets
- évaluation des besoins réels et pas en fonction du passé
Lim.
- long car il faut échanger et justifier
- risque de résistance au changement
Conseillé de pas le faire tous les ans car trop lourd
slack budget
fait de gonfler son budget pour booster la motivation et les performance de l’organisation
peut être une source de démotivation
Rolling Forecast
MàJ des prévisions
