Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Formeel Belastingrecht > TT > Flashcards

TT Flashcards

1
Q

Fiscale woonplaats 💉

A

4-1 AWR
Het gaat om de duurzame band van persoonlijke aard. Alle omstandigheden van het geval worden meegenomen.

. Feitelijk verblijf
. Financiële zaken
. Werk
. Gezin

Lichaam! Artikel 2-1 AWR

HR meer dagen in ander land verhindert fiscaal inwonerschap NL niet
HR recht ander land bepaalt niet of iemand in NL woont of niet

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Bewijs?

A

Aannemelijk maken ➡️ meest waarschijnlijke senario
Doen blijken = overtuigend aantonen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Ah, je hebt het over het AA-AFD protocol, wat staat

A

Ah, je hebt het over het AA-AFD protocol, wat staat voor “Ambtshalve Aanwijzing en Afdoening” in Nederland. Dit protocol wordt gebruikt bij belastingzaken waar ook een strafrechtelijk onderzoek loopt. Het regelt de samenwerking tussen de Belastingdienst en het Openbaar Ministerie (OM) bij de aanpak van fiscale fraude.

In essentie zorgt dit protocol ervoor dat de Belastingdienst en het OM informatie kunnen delen en beslissingen kunnen nemen over hoe ze een zaak het best kunnen aanpakken, ofwel via het strafrecht of via het fiscaal recht. Het doel is om dubbele bestraffing te voorkomen en ervoor te zorgen dat zaken efficiënt worden afgehandeld.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Vermoedelijk belastingplichtige?

A

6-1 AWR ➡️ verzoek om uitgenodigd te worden 6-3 AWR ➡️ 2 UR AWR

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Aanslag op tijd?

A

11-3 en 11-4 AWR + kenbaar verleende uitstel. Als de BV nogmaals uitstel aangevraagd en dit wordt zichtbaar toegekend dan telt dit mee.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Tijdig bezwaar

A

6:7 AWB termijn 6 weken nadat deze is bekend gemaakt. 3:40 3:41 AWB.
6:9-1 AWB tijdig als deze voor de termijn is ontvangen. 22J AWR

Verschoonbaar? 6:11 AWB

Kan de inspecteur nog rekening houden met de aangifte?

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Omkering wanneer?

A

Art. 25-3 jo. 27e AWR pas als de aangifte
In zijn geheel niet is gedaan.

De aangifte is wel gedaan maar misschien te laat.

Wanneer te laat?

9-1 jo. 9-3 AWR na de termijn in de aanmaning.

Aanmaning ontvangen? 3:40 jo. 3:41 AWB

Verzendtheorie

Let op uitstel komt achter termijn

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Fout inspecteur?

A

Automatiseringsfout? 🛟 16-2-c werkt wel
Beoordelingsfout is verkeerd inzicht in het recht 🛟❌ 16-2-c 🪁 gaat niet op.

16-2-c eigen termijn! 2 jaar + uitstel 16-2-3 AWR

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Boete

Fout consulent?

A

67a ziet op primitieve aangifte
67d op niet of onjuiste aangifte
67e ziet op opzet of grove schuld.

Inspecteur moet bewijzen

Fouten consulent niet zomaar aan belastingplichtige worden toegerekend . Eigen grove schuld belastingplichtige bewijzen moet insp bewijzen

Medeplegen 5:1-2 medepleegt
67o AWR

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Beroep aangiftebelasting?

A

26-2 Awr eerst bezwaar 7:1 Awb
belanghebbende 26a-1-b Awr

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Verrekenen

A

Art 15 Awr
9.2 ib
27-1-b lb Inhouden is administratief afzonderen

gt? Hr 1-12-2017 ✔️

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Naheffen bij wie?

A

In basis wg tenzij auto bijtelling

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Vragen?

A

Art 47-1-a AWR jo. art 49 AWR
A.b.b.b. niet detournement de pouvoir

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Informatiebeschikking bij aftrekposten

A

Art 47 jo. art. 52a AWR meewerken in verplicht maar als het een aftrekpost betreft dan rust de bewijslast al op de informatiebeschikking.

Bij aftrekpost kan inspecteur niet de informatiebeschikking nemen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Argumenten tegen de vergrijpboete

A
  1. Toerekening. Wie heeft de fout gemaakt? Adviseur dan mag dit de belastingplichtige niet worden aangerekend. Tenzij deze week had van de malafide praktijk van de adviseur. Eigen verwijt naar bp is de keuze van de adviseur HR
  2. Opzet? Opzet is willens en wetens dat moet de inspecteur zonder enige twijfel bewijzen
  3. Mededelingsplicht. De inspecteur moet de boete eerst aankondigen ex art 6-3-a EVRM
  4. Rapport? Ogv 5:53 AWB jo 67pa AWR
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Nieuw feit?

A

Geen NF gewijzigd inzicht in het recht. Arrest HR. Geen nieuw feit.

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

67e AWR vergrijpboete

A

Inspecteur moet overtuigend aantonen buiten redelijke twijfel leveren.

Opzet? Willens en wetens. Wist de adviseur dat het niet door de beugel kon?

Waardoor? Aanslag te laag vastgesteld?

Adviseur medeplegen? 5:1 lid 2 AWB en 67o AWR. Was er een samenwerking?

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Standpuntbepalingen

A

Impliciet standpuntbepalingen ➡️ door informatie bij de inspecteur over de heg kieperen geen nieuw feit 16-1-c

Expliciet standpuntbepaling ➡️ toezegging middels vooroverleg

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

25-3 jo 27-1 AWR niet de vereiste aangifte gedaan

A
  1. Niet
  2. Wel maar vorm of te laat (8’en 9 AWR)
  3. Wel maar inhoudelijk onjuist

Absoluut ennRelatief aanzienlijk verschil tussen de belastingschuld die voort komt materieële wet en aanslag. Richtsnoer € 1000 en 10%

Belastingplichtige wist of had redelijkerwijs moeten beseffen dat…

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Gesloten stelsel van rechtsmiddelen

A

26 AWR inhoudingen is voor bezwaar vatbare beschikking

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

Los bezwaar tegen boete?

A

24a-2 AWR bezwaar tegen aanslag = bezwaar tegen de boete

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Wanneer kan een inspecteur een boete opleggen?

A

Nadat er een aanmaning 9-3 AWR is verstuurd. Bekend making geschied op door toezenden of uitreiken 3:40 en 3:41 AWB

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Bewijslast delictomschrijving?

A

Geheel inspecteur
Buiten redelijke twijfel 🧑‍⚖️ HR

(Doen blijken is niet voldoende)

24
Q

Opzet =

A

Willens en wetens handelen

Ook voorwaardelijk opzet: willens en wetens de aanmerkelijke kans aanvaarden dat…

25
Q

Grove schuld=

A

Grove onachtzaamheid

(Aan opzet grenzende verwijtbaarheid)
Je had de fout kunnen voorkomen en beter moeten weten én ernstig.

26
Q

Willens en wetens

A

Geweten hebben / besef hebben gehad dat iets niet klopte. Daarnaast moet je ook hebben willen doen.

27
Q

Grove schuld?!

A

Niet een klein beetje opzet. Je had beter kunnen en moeten weten!

  1. Slordig
  2. Nalatig
  3. Je had de fout kunnen voorkomen bij beter opletten
28
Q

Weten dat de inspecteur jouw standpunt niet deelt is dit kwade trouw?

A

Nee, het standpunt van de inspecteur hoeft niet per se juist te zijn

29
Q

Nemo tenetur

A

6 EVRM niet werken aan eigen veroordeling

Cautie: niet verplicht tot antwoorden voor de boete wèl voor de aanslag dus tegenstrijdige regeling immers aanslag is basis boete

Let op: HR alle materiaal dat fysiek bestaat is wilsonafhankelijk en MOET worden afgegeven en mag gebruikt worden als het om boetes gaat

Vermoed de inspecteur iets, dan hoeft bp het bewijs niet af te geven. Geen fishing expedition!

Wilsonafhankelijk materiaal

30
Q

Mag een rijksambtenaar overgaan tot doorzoeken 83 AWR?

A

Nee, niet woningen door (hulp) OVJ
woning door rechter commissaris

31
Q

Vervolging adviseur?

A
  • medepleger
  • uitlokker
  • doen pleger
  • medeplichtige
  • geen formeel verschoningsrecht in strafzaken
32
Q

Commune?

A

Algemeen geldende delicten met fiscaal tintje wetboek van strafrecht

33
Q

Fiscaal strafrecht. Wetsartikelen?

A

68 tot en met 69a AWR
72 tot en met 88 AWR

34
Q

Renseinement?

A

Informatie van iemand anders

35
Q

Wel uitgenodigd geen aangifte. Sancties?

A

Omkering v/d bewijstlast 25-3 en 27e AWR
Boete 67a 67b 67d 67e
Strafrechtelijke vervolging 69-1 AWR door ovj

Bij aangiftebelasting = betalen in formaliseren
Bij aanslagbelasting eerst aanmanen 9-3 AWR

36
Q

Niet de vereiste aangifte gedaan?

A
  1. Helemaal niet maar wél uitgenodigd
  2. Wel gedaan maar formeel onjuist (vorm 8 AWR artikel 9 en 10 AWR tijdig
  3. Wel gedaan naar inhoudelijke onjuist (rechtersrecht) absoluut (€ 1000) relatief aanzienlijk ((10%) HR

✔️ vergeten is categorie 2 fout omkering en verzwaring bewijslast

37
Q

Is aanslag met verkeer bsn nummer rechtsgeldig?

A

Ja als redelijkerwijs duidelijk is voor wie de aanslag bestemd is, is deze rechtsgeldig

Verkeerd adres, bsn,

Wel kan de bezwaartermijn later beginnen te lopen 3:40 3:41 AWB

38
Q

Waarom antidateren aanslag door fiscus?

A

Rechtsbescherming meer in bijzonder dat burgers de volle termijn voor indienen bezwaarschrift kunnen benutten

39
Q

Nieuw feit?

A

16 AWR
Feit dat inspecteur bekend was of bekend had kunnen zijn

Informatie wel verstrekt maar niet verwerkt of informatie was er niet maar inspecteur had onderzoek moeten doen

Niet nieuw = ambtelijk verzuim geen nieuw feit

40
Q

Geen nieuw feit bij?

A

Tikfout belastingplichtige (HR)

41
Q

Opkomen?

A

Bewust buiten zicht NL belastingdienst houden .

16-4 AWR

42
Q

Formaliseren LB?

A

Afzonderen in de boekhouding of te wel loonjournaalpost boeken = recht op voorheffing 9-2 IB

43
Q

Geen voor bezwaar vatbare beschikking?

A
  1. Verzoek inlichtingen 47 AWR
  2. Verzoek btw nummer af te geven
  3. Standpunt fiscale woonplaats
44
Q

6:9-2 week langer noemen we?

A

Gemitigeerde verzendtheorie

45
Q

Gelijkheidsbeginsel wetsartikel?

A

Artikel 14 EVRM

46
Q

Doel en strekking noemen we?

A

Teleologisch

47
Q

Formele beginselen van behoorlijk bestuur

A

Zorgvuldigheidsbeginsel
Motiveringsbeginsel
Rechtszekerheidsbeginsel
Fair-playbeginsel 2.4 AWB onpartijdigheid

48
Q

Materiële beginselen van behoorlijk bestuur

A

Evenredigheidsbeginsel 3:4-2
Gelijkheidsbeginsel
Vertrouwensbeginsel

49
Q

1043?

A

Project 1043
Risicosellectie. Bij contole aangifte kan inspecteur code 1043 ingeven. Dit betekent dat aangifte de komende 5 jaar wordt uitgeworpen en resultaten van die controle in fraude database worden vastgelegd

Mag maar risicosellectie mag niet HR

50
Q

Vertrouwensbeginsel

A

Gepubliceerd beleid
Toezeggingen
Feitelijk handelen of nalaten (impliciete standpuntbepaling)
Inlichtingen
VSA 7:900 BW

51
Q

Wetten staan in?

A

Staatsblad

52
Q

Besluiten staan in?

A

Staatscourant

53
Q

Toezegging SvF

A
  1. Als bestuurder gebonden. Belooft in 2e kamer zo wet toepassen
  2. Als medewetgever niet gebonden uitleg dit willen we met de wet niet gebonden
54
Q

Impliciet standpuntbepaling

A

Informatie over de heg kieperen en inspecteur legt aanslag op. Geen nieuw feit hoogstens verkeerd inzicht in het recht

55
Q

Verschil expliciet en impliciet standpuntbepaling

A

Hardop zeggen is expliciet

56
Q

Belastingtelefoon bindend?

A

Ja mits:

  1. Niet duidelijk in strijd met wet EN
  2. Door inlichtingen meer belasting verschuldigd
57
Q

Gelijkheidsbeginsel

A

Meerderheidsregel tenminste 2 gelijke gevallen noemen

Formeel Belastingrecht (1 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions