Teoría

Question 1

Control de calidad

5 elementos

Answer 1

Métodos para asegurar que la empresa cumple sus responsabilidades empresariales

• Independencia integridad y objetividad
• Gestión de personal
• Aceptación y continuación de clientes y compromisos
• Desarrollo del contrato
• Inspección

Question 2

AICPA

Answer 2

Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados

Question 3

SEC

Answer 3

Comisión de Bolsa y Valores

• Designa a los miembros del PCAOB
• Supervisa el funcionamiento del organismo

Question 4

PCAOB

Answer 4

Consejo de Supervisión de Contabilidad para Empresas Públicas

• Vigila que los auditores operen dentro de los marcos legales
• Establece vigilancia y normas de control
• Inspecciones de control de calidad

Question 5

NAGAS

Answer 5

Normas de auditoría generalmente aceptadas

3 categorías → 10 normas

Normas generales

1. Formación y competencias adecuadas
2. Independencia en la actitud mental
3. Debido cuidado profesional

Normas de trabajo de campo

4. Planificación y supervisión
5. Comprensión del control interno de la entidad
6. Pruebas suficientes y adecuadas

Normas de presentación de informes

7. Declaraciones conformes con las NAGA
8. Circunstancias en las que no se siguen las NAGA
9. Idoneidad de las revelaciones informativas
10. Opinión sobre los estados financieros

Question 6

Las NAGA son demasiado generales para proporcionar directrices importantes, por lo que los auditores

Answer 6

toman las SAS para especificar las directrices

(interpretan las NAGA)

Question 7

NIIF

Answer 7

Normas Internacionales de Información Financiera

Question 8

ISA

Answer 8

Normas Internacionales de Auditoría

no eximen al auditor de las regulaciones emitidas por los reguladores de un país

Question 9

El trabajo de auditoría se realiza a través de

Answer 9

a cobertura de etapas lógicas, cada una de las cuales se constituye como previa y necesaria para la siguiente

Question 10

organización del trabajo en la ley

Answer 10

• Auditor principal
• Archivo para cada trabajo (análisis + conclusiones)
• Registros (infracciones, consultas y entidades auditadas)

Question 11

3 NAGAS

Answer 11

• Planificación (+supervisión?)
• Estudio de alcance del sistema de control interno
• Evidencia comprobatoria

Question 12

Planificación

Answer 12

Etapa inicial → plan general de actuación

Determinación → Naturaleza, condiciones, alcance

Teniendo en cuenta las características del ente

Question 13

Objetivos de la planificación

Answer 13

Examen adecuado

Control de tiempo

Fijación de alcance

Demostración de constancia

Question 14

Sistemática de la planificación

Answer 14

1. Recopilar información
2. Programas de auditoría
3. Personal
4. Organizar archivos
5. Sistema de control

Question 15

Programas de auditoría

Answer 15

• Descripción del área auditada
• Objetivos perseguidos
• Evaluación del sistema de control
• Procedimientos aplicados