tableau des flux de trésorerie

Question 1

Qu’est ce que le flux de trésorerie lié aux activités de financement

Answer 1

La mesure dans laquelle la trésorerie a varié par l’évolution des sources de financement

Question 2

Qu’est ce que le flux de trésorerie lié aux activités d’investissement

Answer 2

La mesure dans laquelle la trésorerie a varié par les investissements effectués au cours de l’exercice

Question 3

Qu’est ce que le flux de trésorerie lié aux activités opérationnelles

Answer 3

la mesure dans laquelle la trésorerie a varié dans le cadre de l’exploitation de l’entreprise

Liés à des produits générés par les activités de production, de ventes, de livraisons et de charges associées

Question 4

Quels sont les différents postes des autres états nécessaires pour calculer le flux de trésorerie lié aux activités opérationnelles

Answer 4

Ventes et comptes clients

Achats, stocks et fournisseurs

Autres charges, charges payées d’avance et autres créditeurs

Intérêts

Impôts

Résultat net

Question 5

Comment calcule t’on le flux de trésorerie associé aux ventes et compte client

Answer 5

Clients n-1 + Ventes n - clients n

Question 6

Comment calcule t’on le flux de trésorerie associé aux achats, stock et fournisseur

Answer 6

1- Calculer achat en faisant : Cout des ventes - stock initial + stock final

2-Calculer décaissement : Compte fournisseur n-1 + achats n - Compte fournisseurs n

Question 7

Comment calcule t’on le flux de trésorerie associé aux autres charges, charges payées d’avance et autres créditeurs

Answer 7

Charges payées d’avance n + autres charges de l’exercice - charges payées d’avance n-1

Question 8

Comment calcule t’on le flux de trésorerie associé aux intérêts

Answer 8

Intérêts à payer n-1 + charge d’intérêts n - intérêts à payer n

Question 9

Comment calcule t’on le flux de trésorerie associé à l’impôt

Answer 9

Impôt à payer n-1 + Charge d’impôt n - impôt à payer n

Question 10

Quel est la différence entre FDT lié aux activités opérationnelles et FDT lié aux activités d’investissement et de financement

Answer 10

FDT opérationnelle : passif actif courant
FDT investissement financement : non courant

Question 11

Noter dans la situation suivante les effets sur la trésorerie et sur l’ERN : Vente d’un camion à 35 000$ de valeur nette de 30 000$

Answer 11

Trésorerie : 35 000$
ERN : (30 000)
5000 gain sur cession

Question 12

Quel réflexe est-il important d’avoir lorsqu’on travaille avec le TFT

Answer 12

Toujours distinguer des charges reliés à l’exercice et ce qui a été payé en regardant notamment s’il y a du passif courant.

Question 13

Quel est le but du TFT

Answer 13

Montrer l’effet des activités de l’entreprise sur sa trésorerie

Question 14

Quelle utilisation du TFT font les utilisateurs des états financiers

Answer 14

évaluer la trésorerie et les eq de trésorerie

évaluer la solvabilité de l’entreprise

évaluer la capacité de l’entreprise à s’autofinancer

évaluer la capacité de l’entreprise à verser des dividendes

Question 15

Quels sont les avantages de la méthode de présentation des FDT liés aux activités opérationnelles

Answer 15

Cette méthode permet une analyse plus détaillé des FDT liés aux activités opérationnelles

Elle donne aussi plus d’infos pour estimer les FDT futurs

Question 16

Quelles est la différence entre la méthode directe et indirecte

Answer 16

la méthode directe consiste à présenter les entrées et les sorties de trésorerie liés aux principales catégories d’activités opérationnelles

La méthode indirecte consiste à présenter le résultat net et les ajustions faites à celui-ci par rapport aux éléments n’ayant aucun impact sur la trésorerie (amortissement) et aux variations survenus au cours de l’exercice sur les postes de fond de roulement hors trésorerie (c.clients, c.fournisseurs, c payé d’avance, stocks, impôt à payer)

Question 17

Quels sont les comptes hors trésorerie du fond de roulement

Answer 17

Tous les postes de l’actif et du passif courant autre que trésorerie et équivalents de trésorerie

Comptes clients (Augmentation - diminution trésorerie)

Stocks (Diminution - augmentation trésorerie)

Comptes fournisseurs (Diminution - Diminution trésorerie)

Charges payées d’avance (Augmentation - Diminution trésorerie)

Impôts à payer (Augmentation - augmentation trésorerie)