Structure Financière

Question 0

Différencier l’actif du passif dans le bilan ?

Answer 0

Le passif (ressources) indique d'où vient l'argent et comment a été financé le patrimoine. 
L'actif (emplois) indique ce que l'on fait avec l'argent et ce que possède l'entreprise.

Question 1

Définition de bilan comptable

Answer 1

C’est un document qui présente le patrimoine de l’entreprise à un instant T

Question 2

Dans un bilan fonctionnel les ressources et les emplois sont classés par masses homogènes, selon 3 fonctions :

Answer 2

 La fonction « financement » pour les ressources stables,
 La fonction « investissement » pour les emplois stables,
 La fonction « exploitation » pour l’actif circulant et le passif circulant (ou actif et passif d’exploitation)

Question 3

Au sein de l’actif, on distingue 3 catégories principales :

Answer 3

L’actif immobilisé (ceux destinés à être utilisés pendant au moins un an)
L’actif circulant comprend les éléments non durables de l’actif, c’est-à-dire ceux destinés à être consommés, vendus (créances, stocks)
La trésorerie active regroupe les éléments de l’actif très liquides: caisse (argent liquide), comptes bancaires de l’entreprise ou CCP

Question 4

Au sein du passif, on distingue également 3 catégories principales :

Answer 4

Les capitaux permanent (capitaux propres et dettes financières)
Le passif circulant l’ensemble des sommes dues par l’entreprise à des tiers (fournisseurs, état, collectivités etc.) dont l’existence est liée à l’exploitation courante.
La trésorerie passive regroupe les concours bancaires courants inférieurs à 1 an et autres facilités de caisse
(découverts) consentis par les établissements bancaires.

Question 5

Combien de soldes permettent de mesurer les équilibres fonctionnels du bilan ?

Answer 5

 Le Fonds de Roulement (FR),
 Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR),
 La trésorerie.

Question 6

Le fonds de roulement permet de mesurer l’équilibre entre les investissements et les financements à long terme. Comment il se calcule ?

Answer 6

Fonds de Roulement (FR) = Capitaux Permanents – Actif Immobilisé

Question 7

Le Besoin en Fonds de Roulement est lié au cycle courant d’exploitation, donc à l’activité de l’entreprise. Comment il se calcule ?

Answer 7

Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = Actif circulant – Passif circulant