Steuern

Question 1

Was ist der Unterschied zwischen Vorsteuer und USt?

Answer 1

Auf Belegen von Kunden wird USt angeführt, auf Belegen von Lieferanten ausgewiesene Steuer wird als Vorsteuer abgeführt.

Question 2

Was ist die USt-Zahllast?

Answer 2

Die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer (letztere kann vom Finanzamt zurückgeholt werden).

Question 3

Was ist eine UVA?

Answer 3

Umsatzsteuervoranmeldung; ist spätestens am 15. des übernächsten Monats vom Unternehmer einzureichen, Zahllast muss von Unternehmer selbst berechnet werden und spätestens bis zum 15. des übernächsten Monats zu zahlen.

Question 4

Wann wird die USt-Erklärung durchgeführt?

Answer 4

Nach Ablauf des Kalenderjahres, spätestens Juni des Folgejahres

Question 5

Welche betriebliche Durchlaufsteuern gibt es?

Answer 5

Umsatzsteuer (3520 ÖEKR) und Lohnsteuer
(3540 Verbindlichkeiten BMF). Haben keine Auswirkungen auf den Gewinn

Question 6

Was sind Betriebssteuern?

Answer 6

Betriebssteuern stellen Aufwendungen dar und VERMINDERN den Gewinn.

Question 7

Welche Steuerarten gibt es?

Answer 7

• Betriebssteuern
• Privatsteuern
• Betriebliche Durchlaufsteuern
• Aktivierungspflichtige Steuern (Grunderwerbssteuer & NOVA 0630)

Question 8

Was sind die Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug?

Answer 8

1) UID-Nummer 2) Rechnung muss gesetzliche Erfordernisse erfüllen 3) gewisse Lieferungen und Leistungen ausgeschlossen (zB PKW)

Question 9

Was ist die Körperschaftssteuer?

Answer 9

• Steuer auf den Ertrag (=Gewinn) von Körperschaften Kapitalgesellschaften, Genossenschaften & Vereinen
• Bemessungsgrundlage ist der steuerpflichtige Gewinn
• 25%
• Bei Kapitalgesellschaften gibt es eine Mindest-Köst, die auch bei Verlusten bezahlt werden muss, aber später bei Gewinn angerechnet wird.

Question 10

Sind Vereine steuerbefreit?

Answer 10

In ihren Kernaktivitäten („Vereinsbereich“ grundsätzlich nicht), sobald sie ohne Gewinnabsicht unternehmerisch tätig werden (wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb) gelten für sie die selben Regeln. Begünstigungen gibt es für gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Zwecke.

Question 11

Was sind die Voraussetzungen für Gemeinnützigkeit?

Answer 11

1) Zweck fördert selbstlos das Gemeinwohl auf geistigem, kulturellem, sittlichem oder materiellem Gebiet
2) Ausschließliche und grundsätzlich unmittelbare Förderung dieses Zwecks durch den Verein
3) Gemeinnützigkeit muss in den Rechtsgrundlagen des Vereins (v.a. Statuten) vollständig verankert sein
4) Gemeinnützigkeit muss im Rahmen der tatsächlichen Geschäftsführung eingehalten werden

Question 12

Was ist ein UNENTBEHRLICHER Hilfsbetrieb?

Answer 12

• Der Vereinszweck laut Satzung ist nur durch diese wirtschaftliche Tätigkeit erreichbar
• Zur Erreichung des gemeinnützigen Zweckes absolut notwendig
  Bsp: Betrieb eines Sozialwohnheims

Question 13

Was ist ein ENTBEHRLICHER Hilfsbetrieb?

Answer 13

• Zur Erreichung des gemeinnützigen Zweckes dienlich, aber nicht unentbehrlich.
• Voraussetzung: Keine Abweichung vom Vereinszweck und Überschüsse dienen zur Förderung des gmn. Vereinszwecks.
  Bsp: kleine Vereinsfeste, Flohmarkt, Punschstand, Beschäftigungsbetriebe, die im Wettbewerb stehen.

Question 14

Was ist ein BEGÜNSTIGUNGSSCHÄDLICHER Betrieb?

Answer 14

• (Teil-) Betriebe, die keine Hilfsbetriebe mehr sind.
• Bei Umsätzen > 40.000 €/ Jahr muss beim Finanzamt um eine Ausnahme angesucht werden, sonst droht der Verlust der Gemeinnützigkeit für den gesamten Verein!
  Bsp: Weltladen, Second-Hand-Shop, große Benefizfveranstaltung