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Servicios > Simulacro > Flashcards

Simulacro Flashcards

1
Q

¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios?

A

Advertir que puede haber una doble imposición en el exterior
Como ultima instancia cotiza neto de retenciones si quiere asegurarse de cobrar eso perdiendo competitividad
Investigación de mercados para saber si es rentable la exportación de servicios.
IVA > excento porque es una exportación
IIBB > depende de la jurisdicción se le cobrará
Imp a las G > Renta Universal, tributa en Argentina y paga impuestos donde genere dinero

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Q

¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios? PYME

A

Si fuera una PyME le diría que haga una planificación fiscal ya que conviene poner una parte del negocio en ese país, contratando asesores especializados y que conozca los regiones impositivos de los dos países. Hay especialistas que te dicen como hacer el negocio, con quien y demás

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3
Q

¿Qué recomendaciones y advertencias le daría en relación a los aspectos impositivos a un diseñador que quiere a empezar a exportar sus servicios? Monotributo

A

Si es monotributo > régimen simplificado > IVA e Imp a las Gan > dependiendo de lo que facturas estas en una clase u otra (factura E y suma el ingreso de la exportación en su categoría)
Si es responsable inscripto en IVA, Factura E > el trabajo se usa en el exterior, que no incluya IVA ya que aumentaría el costo de su producto.

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4
Q

AGSC/GATS: Acceso de mercado

A

Pone limitaciones

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5
Q

Convenio de doble Imposición (CDI). Mecanismos 3

A
  1. Reducción de la alícuota
  2. Flexibilización de la retención como uso del crédito fiscal.
  3. Extension: definir que esta expo de servicios tribute en el país de m o x. Solamente de un lado de la frontera. Requiere que haya voluntad de los países de renunciar a esa recaudación
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6
Q

¿Qué pasa si no hay CDI?

A

Hacemos grossing up para aumentar la base imponible y así tener el 100% de la factura, perdiendo competitividad

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7
Q

Fuentes de info de las cifras sobre impo/expo de servicios

A

Encuestas
Movimiento de divisas
Registros administrativos
Información contable

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8
Q

¿Qué barreras hay para el comercio de servicios?

A

Doble imposición
Protección de datos

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9
Q

¿Según la OMC cuando hay exportación de servicios?

A

En los cuatro modos, mientras que en el Banco Mundial hay exportación de servicios en todos los modos menos en el 3 ya que se considera IED

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10
Q

IG: Renta Universal

A

Tributa en Argentina y paga impuestos de donde genere dinero

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11
Q

IG: Renta Territorial

A

Tributa acá y paga impuestos de la región de lo que genera allí.

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12
Q

LIGA

A

Pago a cuenta contra el impuesto a las ganancias que se deban pagar en Argentina por ingresos por fuertes extranjeras.
No cancelas todo el impuesto a las ganancias solo que sea ingresos por fuentes extranjeras. Se aplica en bienes o actos realizados en el exterior.

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13
Q

¿Cuando hago planeación fiscal?

A

Cuando quiero exportar un servicio a otro país para tener cuidado con la doble imposición

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14
Q

IVA en expo

A

Exento del pago del impuesto

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15
Q

IVA en impo

A

Pagas IVA por el consumo de ese servicio

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16
Q

¿Cuando se paga IVA?

A

Se paga en el lugar de consumo. Es
la utilización económica directa.

17
Q

¿Cuándo se paga IG?

A

En el lugar de produce el servicio.
A diferencia de lo que pasaba con el IG, donde era importante saber donde se producía el servicio porque de acuerdo a eso, el CF correspondiente a la retención que se genero en el exterior, podía o no, ser utilizado para cancelar el IG en Argentina.

18
Q

¿Todas las empresas tributan IVA?

A

No, hay dos excepciones.

19
Q

¿Cuándo se paga IIBB?

A

Depende de la jurisdicción. En Bs As y CABA no se paga

20
Q

¿Impuesto a los sellos?

A

El Impuesto a los sellos que aplica a los contratos. Específicamente, se menciona que en BS.AS y CABA los contratos de servicios que formalicen exportaciones están exentos de este impuesto.

21
Q

Los servicios de conocimiento

A

Pueden ingresas hasta 12.000 usd al año y decirle al banco que optan por el régimen de comunicación y puede ponerlo en la cuenta bancaria o llevarlo en efectivo. SOLO personas físicas

22
Q

AGSC/GATS > TN

A

El prestador extranjero tenga el mismo trato que el prestador nacional, solo importa el país de domicilio/residencia de los prestadores. Cada país elige cuales son los sectores a los prestadores extranjeros trato nacional o bien a cuales les da libre acceso mercado en los términos de libre mercado

23
Q

AGSC/GATS: TNMF

A

No se le puede otorgar un mejor trato a prestadores de un país que a los de otro

24
Q

Régimen de exportación de plantas llave en mano

A

Único régimen en argentina que afecta directamente en la exportación. Diseñas, armas, capacitas, haces todo lo que tiene que ver con la planta
Instrumento: Reintegro por venta al exterior de plantas industriales completas u obras de ingeniería (bienes y servicios). El Estado te devuelve 10% del valor del contrato (contrato de exportación de plantas llave en mano).
Nota: Destinadas a la prestación de servicios, que se vendan al exterior bajo la forma de una unidad completa y concluida con la finalidad de cumplir el objeto de un contrato que exija la transmisión del dominio del bien final a cambio del pago de un precio total.
Otras herramientas de promoción

25
Q

Régimen de exportación economía del conocimiento

A

Afecta de forma indirecta
Biotec, nanotac, biologia, microbiología, sotware. produccón audiovisual, etc

26
Q

Modo 1 – Comercio de servicios a distancia/transfronteriza/Crossborder:

A

El prestador y el cliente no están en el mismo lugar. Se utilizan medios electrónicos por lo que no es necesario que las partes se desplacen. Por ejemplo, streaming, e-learning, call center, SAAS, desarrollo de software. no hace falta que viaje ni prestador ni cliente

27
Q

Modo 2 – Consumo en el exterior:

A

El que viaja es el consumidor/importador. No cambia su lugar de residencia, consume en el exterior. Por ejemplo, turismo internacional, medico, terapias, educativo. El consumidor viaja y consume en el país exportador. El que paga es el turista (o sea país impo) y país Expo es quien presta el servicio o cobra

28
Q

Modo 3 – Presencia comercial/establecimiento:

A

Para que exista el modo 3 es necesario que exista una sociedad cuyo capital le pertenezca el > 50% a otro país. Una participación mayoritaria.
El capital se manda de un país a otro.
Se contrata empleados residentes del país de destino
Es inversión extranjera directa (IED) > dentro de la balanza de pagos
POR ESO ES CONSIDERADO PARA LOS PAÍSES COMO UNA IMPO/EXPO Y PARA LA OMC ES UN MODO DE SERVICIO.

29
Q

¿Por qué hay negociaciones internacionales de servicios que no incluyen “el modo 3 -Establecimiento permanente”?

A

Porque hay movimiento de capital, Es inversión extranjera directa (IED) > dentro de la balanza de pagos
POR ESO ES CONSIDERADO PARA LAS ESTADÍSTICAS ECONÓMICAS COMO UNA IMPO/EXPO Y PARA LA OMC ES UN MODO DE SERVICIO.

30
Q

¿Qué movimientos de divisas genera y en qué parte de la balanza de pagos se refleja contablemente esa modalidad?

A

Mov de divisas: IED
Balanza de pagos se refleja en: Balanza de pagos no comercial (donde se genera el movimiento de capital de dividendos e inversiones)

31
Q

Modo 4 – Desplazamiento temporario de personal:

A

Se desplaza el prestador del servicios, bajo un contrato de trabajo.

32
Q

Modo 5 - Servicios Incorporados en bienes. 2 ejemplos

A

Espacio de almacenamiento en el celular. El celu es el bien físico y se le incorpora espacio para que puedas descargar ibooks, tener fotos, etc
Libros vender derechos de la reproducción de esa obra, imprimirlos o venderlos como iBooks

33
Q

Régimen de promoción a la exportación métodos indirectos

7

A

Capacitación para PYMES yemprendedores
Asesoramiento
Ferias internacionales
Misiones en destino / inversas
Rondas de negocios
Agendas de negocios
Instrumentos provinciales /municipales

34
Q

Compromisos

A

Compromisos generales:nación másfavorecida, transparencia
Compromisos horizontales:paratodos los sectores y modos
Compromisos específicos:Acceso amercados y trato nacional.Listaspositivas. Los países pueden elegir culares son los sectores y modalidades que tendrán libre de TN y acceso de mercado

35
Q

Mejores prácticas Internacionales: Políticas de promoción de exportaciones de servicios: clasificación
Según efecto sobre exportaciones

A

Directa e Indirecta

36
Q

Mejores prácticas Internacionales: Políticas de promoción de exportaciones de servicios: clasificación.
Según alcance sectorial

A

Horizontales: políticas que no están dirigidas a un sector determinado
Sectoriales: políticas dirigidas a los sectores

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