REG-1. Tributação Individual Flashcards

Question

Tributação de salários e vencimentos: Benefícios de cuidados a dependentes

Answer 1

Os benefícios de cuidados a dependentes fornecidos pelo empregador não são tributáveis até um certo limite (US$ 5.000 por ano para a maioria dos contribuintes)

Answer 2

A assistência financeira fornecida pelo empregador para despesas relacionadas à adoção não é tributável até $ 16.810 (para 2024)

Answer 3

A compensação trabalhista na forma de substituição salarial e benefícios médicos para funcionários que se machucam ou ficam doentes como resultado direto de seu trabalho não é renda tributável para o funcionário.

Answer 4

O Prêmio por Realização de Funcionários não é tributável se o valor não exceder US$ 400 e não for dinheiro ou equivalente a dinheiro

Answer 5

Benefícios de baixo valor não são considerados renda tributável

Answer 6

Refeições em instalações operadas pelo empregador As refeições fornecidas nas instalações do empregador geralmente não são tributáveis Alojamento (necessário para o trabalho) O alojamento fornecido nas instalações do empregador como requisito de trabalho geralmente não é tributável

Answer 7

Os passes de transporte fornecidos pelo empregador de até US$ 315/mês (para 2024) e os benefícios de estacionamento de até US$ 315/mês (para 2024) não são tributáveis, ajudando a compensar os custos de deslocamento

Answer 8

Descontos em mercadorias ou serviços não são tributáveis: Descontos de mercadorias: Se o desconto for menor que a porcentagem de lucro bruto do empregador (Desconto % < Lucro bruto %; Não tributável) Descontos de serviço Se o desconto for inferior a 20% do FMV do serviço (Desconto % < 20%; Não tributável)

Answer 9

Assistência educacional de até US$ 5.250 por ano para educação de graduação ou pós-graduação fornecida pelo empregador não é tributável

Answer 10

As contribuições do empregador para os planos SEP ou SIMPLE não são tributáveis

Answer 11

Reduções qualificadas de mensalidade para funcionários de instituições educacionais não são tributáveis. Se para um diploma de pós-graduação, deve estar envolvido no ensino (mesmo que em uma instituição diferente) e deve receber pagamento por isso.

Answer 12

Juros sobre títulos federais dos EUA, letras do Tesouro dos EUA e outras obrigações dos EUA. Interesse em Títulos de Desenvolvimento Industrial e Títulos Corporativos. Juros pagos pelo Governo Federal ou Estadual em caso de atraso no pagamento de restituição de imposto. A parcela de juros do produto da venda a prazo.

Answer 13

Os juros ganhos em títulos estaduais, municipais e de posse dos EUA não são tributáveis. Títulos de Poupança Série EE e Série I: Os juros ganhos não são tributados no resgate se usados para despesas qualificadas de ensino superior (mensalidades e taxas, não moradia e alimentação) para o contribuinte, seu cônjuge ou dependentes.

Answer 14

Dividendos qualificados Tributados a taxas mais baixas, pois atendem a critérios específicos definidos pelo IRS Dividendos Ordinários Dividendos que não atendem aos critérios para serem considerados dividendos qualificados. Tributados à taxa de imposto de renda ordinária do contribuinte

Answer 15

Retorno de Capital: Distribuição não tributável que representa um retorno sobre o investimento inicial do acionista. Desdobramento de ações: ação corporativa que divide ações existentes em múltiplas ações. Dividendos de ações: dividendos de ações para acionistas ordinários alocam a base original para o número aumentado de ações mantidas. Não tributável quando não há opção de receber dividendos em dinheiro. Fundos mútuos investidos em títulos isentos de impostos: dividendos de fundos mútuos investidos em títulos isentos de impostos não são tributáveis. Seguro de vida: Retorno não tributável de prêmio/capital do seguro de vida. Dividendo da S-Corp: a renda da S-Corp flui para o Anexo E dos acionistas da S-Corp e não é tributável como dividendos.

Answer 16

Salários Impostos estaduais e locais e impostos federais sobre a folha de pagamento Despesas de escritório Despesas de transporte Refeições de negócios até 50% Viagem de negócios Juros sobre empréstimo empresarial Benefícios Adicionais Pagos ao Empregado Serviços e honorários jurídicos e profissionais Dívidas incobráveis empresariais Depreciação e Amortização Custo de inicialização de negócios As empresas podem deduzir até $ 5.000 em custos iniciais durante o primeiro ano de operação. No entanto, esse limite de $ 5.000 é reduzido dólar por dólar para despesas iniciais que excedam $ 50.000. Se seus custos iniciais excederem o limite dedutível, o saldo restante será amortizado em 180 meses (15 anos), começando no mês em que sua empresa começar a operar.

Answer 17

Salários para o Proprietário Despesa de entretenimento Impostos Federais de Renda Multas e Penalidades Despesas pessoais Despesas com negócios ilegais Benefícios de transporte fornecidos a um funcionário para viagens entre a residência e o escritório

Answer 18

Aplica-se a Produzido para uso: Exemplo, edifício construído para uso próprio Produzido para venda: Exemplo, estoque do fabricante Adquirido para revenda: exemplo, estoque do varejista Custos Capitalizados Custos de pré-produção Custos de produção: materiais diretos, mão de obra direta e custos de produção diretos e indiretos (despesas gerais de fábrica) Custos de pré-venda Custos não capitalizados Despesas de Pesquisa e Experimentação Despesas de publicidade, vendas e distribuição Impostos de Renda Despesas de greve Despesas de garantia Despesas gerais e administrativas (G&A) Aplicabilidade Empresas com receita bruta anual média superior a US$ 30 milhões (em 2024) durante cada um dos três anos fiscais anteriores.

Answer 19

Cálculo NOL Componente Quantidade $ Fontes de perdas: Anexo C Perda de negócios (XXX) Anexo F Perda de negócios agrícolas (XXX) Anexo E Perda de Parceria/S-Corp (XXX) Fontes de renda: Salários e rendimentos de ordenados (Formulário W-2) Xxx Renda Empresarial (Anexo C) Xxx Renda Passiva (Anexo E) Xxx Renda agrícola (Anexo F) Xxx Perda Operacional Líquida (NOL) (XXX) Perdas comerciais excedentes (perdas comerciais que excedem a renda comercial) podem ser deduzidas de outras fontes de renda até US$ 610.000 para MFJ e US$ 305.000 para outros contribuintes (para 2024) e o saldo é transportado como NOL. Tratamento NOL As empresas agora podem transportar Perdas Operacionais Líquidas (NOLs) indefinidamente, mas só podem usar as perdas operacionais líquidas transportadas para compensar até 80% de sua renda tributável em um determinado ano, com quaisquer perdas operacionais líquidas restantes continuando a ser transportadas indefinidamente.

Answer 20

Receitas Dinheiro recebido Propriedade recebida (FMV) Serviços recebidos (FMV) Cancelamento de dívida Despesas de Venda < Base ajustada de ativos vendidos > Ganho ou perda de capital realizado Período de retenção > 1 ano (ganho ou perda de capital de longo prazo) Período de retenção < 1 ano (ganho ou perda de capital de curto prazo)

Answer 21

Tipo Tratamento Fiscal Ganho de capital líquido de curto prazo Os ganhos de capital de curto prazo são tributados às taxas de imposto de renda ordinárias Perda de capital líquida de curto prazo Compensar a perda líquida de capital de curto prazo de outras fontes de renda de até US$ 3.000 (MFJ e solteiro) e US$ 1.500 (MFS) todo ano. Excesso transportado indefinidamente Ganho de capital líquido de longo prazo Os ganhos de capital de longo prazo são tributados às taxas de imposto sobre ganhos de capital (0%, 15%, 20%) Perda de capital líquida de longo prazo Compensar a perda líquida de capital de longo prazo de outras fontes de renda de até US$ 3.000 (MFJ e solteiro) e US$ 1.500 (MFS) todo ano. Excesso transportado indefinidamente