REER et FERR

Question 1

Quel est l’avantage fiscal le plus important du REER?

Answer 1

La déductibilité des cotisations

Question 2

Nommez deux autres avantages fiscaux du REER?

Answer 2

La non-imposition des revenus produits par le capital et le report des déductions

Question 3

Qu’est-ce que le REER au conjoint?

Answer 3

Les règles fiscales permettent de cotiser au REER de son conjoint et de réclamer soi-même la déduction aux fins d’impôt. Le particulier qui touche un revenu supérieur peut cotiser au REER de son conjoint et recevoir la déduction. Au moment du retrait, le taux marginal d’impôt moins élevé du conjoint permettra au couple de payer moins d’impôt sur les sommes retirées.

Question 4

Quel est le but du REER?

Answer 4

accumuler libre d’impôt un capital en prévision de la retraite

Question 5

Comment calculer la cotisation maximale?

Answer 5

18% du revenu gagné (maximum 24 930$) - FE + droits inutilisés = cotisation annuelle maximale

Question 6

Qu’est-ce qu’un facteur d’équivalence?

Answer 6

Il s’agit d’une valeur calculée par les employeurs pour les employés bénéficiant d’un fonds de pension. Il correspond environ à un montant équivalent aux contributions de l’employeur et de l’employé au régime. Il a pour objectif de ne pas permettre à une personne ayant un fonds de pension de bénéficier d’un abri fiscal supérieur à quelqu’un n’en ayant pas.

Question 7

Quel est l’âge minimal et l’âge maximal pour cotiser à un REER?

Answer 7

Il n’y a pas d’âge minimal, il suffit d’avoir un revenu gagné. L’âge maximal est le 31 décembre de l’année où le particulier atteint 71 ans.

Question 8

Expliquez ce qu’est le report des déductions

Answer 8

Utiliser les déductions auxquelles on a droit pour une année ultérieure

Question 9

Qu’est-ce qu’un FERR?

Answer 9

Le prolongement naturel d’un REER. Il permet de toucher un revenu de retraite.

Question 10

Qu’est-ce que la RMO?

Answer 10

Le montant annuel minimal que doit obligatoirement retirer le détenteur d’un FERR = revenu imposable

Question 11

Quels sont les éléments qui constituent le revenu gagné?

Answer 11

Revenu d’emploi, revenu d’entreprise, revenu net de location, pourboires et commissions, pension alimentaire imposable et récupération d’amortissement

Question 12

Quels montants provenant d’une allocation de retraite peuvent être cotisés dans un REER sans toucher aux droits de cotisation de l’employé?

Answer 12

2000$ par année avant 1996 et 3500$ par année avant 1989

Question 13

Quel est le pari REER?

Answer 13

Le taux d’imposition théoriquement plus faible à la retraite fera en sorte que l’impôt payé sur les retraits sera moins élevé que les retours d’impôt sur les contributions

Question 14

Avantages du FERR

Answer 14

Gérer soi-même son argent et le FERR est plus souple et plus flexible qu’une rente

Question 15

Désavantages du FERR

Answer 15

Épuiser son capital avant le décès et gérer soi-même son FERR augmente les risque de réaliser de mauvais placements

Question 16

Quelle est la règle au décès en ce qui concerne les REER?

Answer 16

le contribuable est présumé avoir disposé de ses REER à leur juste valeur marchande au moment du décès. Les sommes accumulées dans les REER deviennent imposables et s’ajoutent aux revenus de la personne décédée sauf si elle a désigné son conjoint (transférés dans ses REER) ou ses enfants comme bénéficiaires

Question 17

Paul a cotisé un montant de 2000$ en 2006 et un montant de 3000$ en 2009 au REER de son conjoint Jean. Depuis, il n’a pas fait d’autres cotisations. Si Jean retire 4000$ de son REER au conjoint en 2011, quel sera l’impact fiscal?

Answer 17

3000$ seront imposés au taux marginal de Paul car il ne s’est pas écoulé 3 31 décembre depuis la dernière cotisation et 1000$ seront imposés au taux marginal de Jean.