Questions de revision sem.3 Flashcards
Quel est le principal objectif de l’état des flux de trésorerie?
fournir de l’information sur l’évolution de la trésorerie et des équivalents de trésorerie de l’exercice.
Nommez trois objectifs de l’utilisateur de l’état des flux de trésorerie.
1)Évaluer la capacité de l’entreprise de générer des liquidités
2)Éval. les liqu. dont l’entr. a besoin pour ses obliga. arrivant à échéance.
3)Éval. les liqu. dont l’entr. a besoin pour financer la croiss. de ses actifs.
4)Éval. les liqu. dont l’entr. a besoin pour distributions aux propriétaires.
5)Éval. les montants, les échéances et le degré de certitude des flux de trés. futurs.
Quelles sont les trois grandes catégories d’activités de l’état des flux de trésorerie? Définissez brièvement chacune d’elles.
Activités d’exploitation; les opérat. liées à l’expl. courante de l’entreprise.
Activités d’investissement; les opérat. liées aux invest. à long terme,
Activités de financement; les opérat. liées au financement à long terme,
Expliquer le sens de «équivalents de trésorerie » .
placements à court terme très liquides, facilement convertibles en un montant connu de trésorerie et dont la valeur ne risque pas de changer de façon significative.
Vous êtes responsable de la préparation des états financiers de l’entreprise pour laquelle vous travaillez. À quel moment pouvez-vous préparer l’état des flux de trésorerie?
À la dernière étape. Son contenu dépend des autres + renseignements internes.
Les opérations de l’exercice sont réparties entre les activités d’exploitation, d’investissement et de financement. Donnez deux exemples d’opérations qui font augmenter ou diminuer la trésorerie de chacune de ces trois catégories.
ACT. D’EXPL; + Sommes reçues des clients, - Sommes versées aux fournisseurs.
ACT. D’INVEST; + Produit de la cession d’immobilisations, - Coût d’acquisition d’un actif à long terme.
ACT DE FIN; + Emprunt hypothécaire contracté, - Retraits du propriétaire.
L’ensemble des flux de trésorerie liés aux actifs à long terme.
Activités d’investissement
L’argent comptant ou disponible dans un compte de banque ou dans un service de paiement en ligne comme PayPal que l’entité peut retirer à sa discrétion.
composantes de la trésorerie.
L’ensemble des flux de trésorerie liés aux capitaux empruntés et aux capitaux propres.
Activités de financement
Avec cette méthode, le bénéfice net constitue le point de départ de l’état des flux de trésorerie.
méthode indirecte.
L’ensemble des flux de trésorerie principalement liés aux produits et aux charges de l’entreprise.
Activités d’exploitation
Une explication détaillée des produits et des charges ayant eu lieu au cours d’un exercice donné.
l’état des résultats.
Act. d’exploitation, d’investissement ou de financement ?
Sommes reçues des clients
Exploitation
Act. d’exploitation, d’investissement ou de financement ?
Versement de dividendes
Financement
Act. d’exploitation, d’investissement ou de financement ?
Taxes scolaires payées
Exploitation
