Proceso De la auditoría Flashcards
El proceso de auditoría se divide en
Planeación
Ejecución
informe o dictamen
Planeación
Se conoce la entidad
Se determinan objetivos y alcance
Análisis preliminar del control interno
Análisis de riesgos y materialidad
Previsión específica
Elaboración de programas
Análisis de los riesgos y materialidad
Consiste en el error monetario que puede existir en el saldo de una cuenta
Ejecución
Se realiza pruebas y análisis se detectan errores y la razonabilidad del estado financiero
Elementos de la fase de ejecución
-Pruebas de auditoría
-Técnicas de muestreo
-Evidencias de auditoría
-Papeles de trabajo
-Hallazgos de auditoría
Pruebas de auditoría
Se utilizan para obtener evidencia
-de control:
Efectividad del control interno
-Analíticas:
Comparan estados financieros
-Sustantivas:
Se aplica en cada cuenta en particular
Técnicas de muestreo
Estadísticas
-Aleatoria
-Sistemática: se designa un número y un intervalo
-Selección por celdas
-Al azar
-Selección por bloques
Evidencia de auditoría
Información para determinar sin información cuantitativa y cualitativa se presenta adecuadamente
La evidencia debe ser
Suficiente, competente y pertinente
La evidencia es suficiente cuando
Su alcance de las pruebas es adecuado
La evidencia es pertinente cuando
Hechos se relaciona con el objeto del auditoría
Evidencias competente cuando
Tiene relación con el alcance de la auditoría
Los tipos de evidencias se dividen en
-evidencia física
-Evidencia documental
-Evidencia testimonial
-Evidencia analítica: datos comprobatorios cálculos etc.
Técnicas de recopilación de evidencia
-estudio en general: Características generales de estados financieros
-Análisis: De saldos de movimientos, inspección
-Confirmación: comunicación positiva o negativa
-Investigación: Chisme con los empleados
-Declaración: manifestación confirma de
de funcionarios y empleados
-certificación: Documento ante un notario que aseguren la verdad un hecho
-Observación
-Cálculo: verificación de partidas
