procedimento tributario Flashcards
Quali sono i soggetti obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi secondo l’articolo 1 del DPR 600?
Secondo l’articolo 1 del DPR 600, tutti i soggetti passivi devono presentare annualmente la dichiarazione dei redditi, anche se non hanno alcun debito d’imposta. Inoltre, i soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili devono presentare la dichiarazione anche in assenza di redditi.
Come si determina la base imponibile in base alla tipologia di reddito, come indicato nell’articolo 6 del TUIR?
La base imponibile viene determinata in base alla tipologia di reddito, come indicato nell’articolo 6 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Il TUIR fornisce le regole per calcolare la base imponibile per ciascuna tipologia di reddito, che può includere redditi da lavoro dipendente, redditi da lavoro autonomo, redditi di capitale, redditi fondiari e redditi diversi.
Come posso capire se un ente è commerciale o non commerciale, e quali sono le tipologie di reddito che possono essere prodotte da enti non commerciali?
Per determinare se un ente è commerciale o non commerciale, si fa riferimento all’articolo 2195 del Codice Civile. Gli enti non commerciali possono produrre solo redditi di capitale, redditi fondiari e redditi diversi. Ad esempio, le fondazioni bancarie sono considerate enti non commerciali.
Se si tratta di una società di persone o un’associazione professionale, quali sono le regole fiscali da applicare in base alla residenza in Italia o all’estero?
Se si tratta di una società di persone o un’associazione professionale, le regole fiscali da applicare dipendono dalla residenza in Italia o all’estero. Se la società o l’associazione è residente in Italia, si applica il principio della trasparenza fiscale, come stabilito nell’articolo 5 del TUIR. Se la società o l’associazione non è residente in Italia, diventano soggetti passivi IRES (Imposta sul Reddito delle Società).
Quali criteri di collegamento vengono utilizzati per individuare i redditi prodotti nel territorio italiano, e cosa succede se esiste un collegamento tra il contribuente e lo Stato?
I criteri di collegamento utilizzati per individuare i redditi prodotti nel territorio italiano sono definiti nell’articolo 23 del TUIR. Questi criteri consentono di determinare se un reddito è prodotto in Italia, basandosi sul collegamento tra il contribuente e lo Stato. Se esiste un collegamento, il contribuente è tenuto a pagare le imposte allo Stato italiano.
Quali sono i redditi considerati prodotti nel territorio dello Stato per l’applicazione dell’imposta ai non residenti secondo l’articolo 23 del TUIR?
I redditi considerati prodotti nel territorio dello Stato per l’applicazione dell’imposta ai non residenti, secondo l’articolo 23 del TUIR, includono:
a) Redditi fondiari.
b) Redditi di capitale corrisposti dallo Stato, da soggetti residenti nel territorio dello Stato o da stabili organizzazioni nel territorio dello Stato di soggetti non residenti, ad eccezione degli interessi e altri proventi derivanti da depositi e conti correnti bancari e postali.
c) Redditi di lavoro dipendente prestato nel territorio dello Stato, compresi i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente di cui alle lettere a) e b) del comma 1 dell’articolo 50.
d) Redditi di lavoro autonomo derivanti da attività esercitate nel territorio dello Stato.
e) Redditi d’impresa derivanti da attività esercitate nel territorio dello Stato mediante stabili organizzazioni.
f) Redditi diversi derivanti da attività svolte nel territorio dello Stato e da beni che si trovano nel territorio stesso, CON ESCLUSIONE delle plusvalenze derivanti dalla cessione a titolo oneroso di partecipazioni in società residenti, e altre eccezioni specificate nell’articolo.
Cosa si intende per redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ai fini dell’applicazione dell’imposta ai non residenti?
I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente ai fini dell’applicazione dell’imposta ai non residenti includono diverse categorie di redditi, come definiti nelle lettere c), c-bis), f), h), h-bis), i) e l) del comma 1 dell’articolo 47 del TUIR. Tali redditi vengono equiparati ai redditi di lavoro dipendente per quanto riguarda l’applicazione dell’imposta ai non residenti.
Quali tipi di compensi sono considerati prodotti nel territorio dello Stato per i non residenti secondo l’articolo 23 del TUIR?
I compensi considerati prodotti nel territorio dello Stato per i non residenti, secondo l’articolo 23 del TUIR, includono:
a) Le pensioni, gli assegni ad esse assimilati e le indennità di fine rapporto, come specificate nelle lettere a), c), d), e) e f) del comma 1 dell’articolo 16.
b) I redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente di cui alle lettere c), c-bis), f), h), h-bis), i) e l) del comma 1 dell’articolo 47.
c) I compensi per l’utilizzazione di opere dell’ingegno, di brevetti industriali e di marchi d’impresa, nonché di processi, formule e informazioni relativi ad esperienze acquisite nel campo industriale, commerciale o scientifico.
d) I compensi conseguiti da imprese, società o enti non residenti per prestazioni artistiche o professionali effettuate per loro conto nel territorio dello Stato.
Qual è la definizione di residenza ai fini fiscali per i soggetti passivi IRES?
La residenza ai fini fiscali per i soggetti passivi IRES è definita dall’articolo 73, comma 3, del testo citato. Si considerano residenti le società e gli enti che hanno la sede legale o la sede dell’amministrazione o l’oggetto principale nel territorio dello Stato per la maggior parte del periodo di imposta.
Cosa si intende per “oggetto principale” nel contesto della residenza fiscale per i soggetti passivi IRES?
L’oggetto principale si riferisce all’attività essenziale svolta dall’impresa. Se la società o l’ente ha l’attività principale nel territorio dello Stato per la maggior parte del periodo di imposta, viene considerato residente a fini fiscali.
Qual è la distinzione tra trust opaco e trust trasparente per quanto riguarda la tassazione?
La distinzione tra trust opaco e trust trasparente riguarda la conoscenza dei beneficiari del trust. Nel trust opaco, i beneficiari non sono conosciuti, mentre nel trust trasparente i beneficiari sono noti. Nel caso di trust opaco, il trust stesso è soggetto passivo IRES, mentre nel caso di trust trasparente i beneficiari sono soggetti passivi IRPEF e il reddito generato dal trust è considerato reddito di capitale, indipendentemente dall’attività svolta dal trust.
Cosa si intende per “disponibilità giuridica del reddito” durante la disamina dell’articolo 1?
La disponibilità giuridica del reddito si riferisce al concetto che il reddito deve essere legalmente disponibile per il beneficiario. Ciò significa che il beneficiario ha il diritto legale di disporre del reddito e di utilizzarlo secondo la propria volontà.
Chi sono i soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili secondo l’articolo 13?
I soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili sono definiti nell’articolo 13 del DPR citato. In generale, sono obbligati alla tenuta di scritture contabili le società soggette all’imposta sul reddito delle persone giuridiche, gli enti pubblici e privati che esercitano attività commerciali come oggetto principale, le società in nome collettivo, le società in accomandita semplice e altre forme di società equiparate, le persone fisiche che esercitano imprese commerciali, nonché le persone fisiche che esercitano arti e professioni.
Che tipo di atto è la dichiarazione?
La dichiarazione è una dichiarazione di scienza; è cioè, un atto con cui un soggetto comunica dei dati rilevanti fiscalmente all’amministrazione finanziaria.
La disponibilità giuridica del reddito si riferisce al concetto secondo il quale un soggetto è tenuto a dichiarare i dati rilevanti fiscalmente all’amministrazione finanziaria. È un atto attraverso il quale viene comunicato il reddito al fine di stabilire la base imponibile e le eventuali imposte da pagare.
Quali sono i soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili secondo l’articolo 13 del DPR citato?
Gli articoli 13, 19 e 20 del DPR citato stabiliscono i soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili. In sintesi, i soggetti obbligati sono:
a) Le società soggette all’imposta sul reddito delle persone giuridiche.
b) Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, che hanno come oggetto principale o esclusivo l’esercizio di attività commerciali.
c) Le società in nome collettivo, in accomandita semplice e le società equiparate ad esse.
d) Le persone fisiche che esercitano imprese commerciali.
e) Le persone fisiche che esercitano arti e professioni.
f) Le società o associazioni tra artisti e professionisti.
g) Gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust, che non hanno come oggetto principale o esclusivo l’esercizio di attività commerciali.
