Primer examen

Question 1

¿Qué es un código?

Answer 1

Conjunto de normas legales sistemáticas que regulan unitariamente una materia determinada. (RAE)

Question 2

El código de Ética Profesional del CP establece que

Answer 2

Establece las normas éticas profesionales mínimas que deben observar los Contadores Públicos que practiquen la profesión en México, en cumplimiento con su responsabilidad de servir al interés público.

Question 3

Partes del código de ética

Answer 3

Parte 1 Cumplimiento del Código, Principios Fundamentales y Marco Conceptual.

Parte 2 Contadores Públicos en los sectores Públicos y Privados.

Parte 3 Contadores Públicos en la práctica independiente.

Parte 4 Normas de Independencia.

Parte 5 Contadores Públicos en la docencia.

Parte 6 Sanciones.

Question 4

Principios fundamentales

Answer 4

1. Integridad
2. Objetividad
3. Diligencia y competencia profesionales
4. Confidencialidad
5. Comportamiento profesional

Question 5

Integridad

Answer 5

Ser honrado y honesto en todas las relaciones profesionales y de negocios.

Question 6

Objetividad

Answer 6

No comprometer los juicios profesionales o de negocios debido a prejuicios, conflictos de interés o influencia indebida de terceros.

Question 7

Diligencia y competencia

Answer 7

a) Lograr y mantener el conocimiento y habilidad profesionales al nivel requerido
b) Actuar con diligencia y de acuerdo con las normas técnicas y profesionales aplicables.

Question 8

Confidencialidad

Answer 8

respete la confidencialidad de la información adquirida como resultado de las relaciones profesionales y de negocios.

Question 9

Comportamiento profesional

Answer 9

requiere que un Contador cumpla con las leyes y regulaciones aplicables y evite cualquier conducta que sepa o deba saber que podría desacreditar a la profesión.

Question 10

marco conceptual

Answer 10

a) Identificar amenazas al cumplimiento de los principios fundamentales.
b) Evaluar las amenazas identificadas.
c) Responder a las amenazas eliminándolas o reduciéndolas a un nivel aceptable.

Question 11

Sanciones

Answer 11

a) Amonestación privada.
b) Amonestación pública.
c) Suspensión temporal de sus derechos como socio.
d) Expulsión.
e) Denuncia ante las autoridades competentes, las violaciones a las leyes que rijan el ejercicio profesional.

Question 12

¿Cómo entiendo el control interno?

Answer 12

El control interno se entiende como el conjunto de planes, políticas y procedimientos que han sido diseñados por la administración de una organización con el fin de prevenir, detectar y corregir cualquier problema o desviación de los objetivos planteados, que les impidan obtener información financiera confiable y oportuna, así como cumplir con las regulaciones.

Question 13

Definición de control interno COSO

Answer 13

Es un proceso realizado por la dirección, la gerencia y demás personal, diseñado para aportar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos específicos de la entidad, a través de la implementación y ejecución de métodos, políticas y procedimientos coordinados e interrelacionados para lograr:
*Seguridad en la información financiera
* Efectividad y eficiencia en las operaciones
* Cumplimiento de las leyes aplicables a la entidad

Question 14

elementos del control interno

Answer 14

*Ambiente de control
*Evaluación de riesgos
*Actividades de control
*Información y comunicación
*Vigilancia/monitoreo

Question 15

Ambiente de Control

Answer 15

Es el componente básico de la organización, el cimiento de apoyo de los demás componentes del control interno. Aporta disciplina, estructura y refleja la actitud general de la entidad,

Question 16

Evaluación de Riesgos

Answer 16

Es la identificación y análisis de los riesgos que se relacionan con el logro de los objetivos
1Identificación de riesgos
2Probabilidad de ocurrencia
3Establecimiento de controles

Question 17

Actividades de Control

Answer 17

Las actividades de control ocurren a lo largo de la organización, en todos los niveles y todas las funciones, incluyendo los procesos de aprobación, autorización, registro, verificación y custodia.

Question 18

Información y Comunicación

Answer 18

Información: Es el conjunto de datos generados por las operaciones y actividades (Financieras y no financieras) que realiza una entidad. La información es necesaria en todos los niveles de la organización para el logro de los objetivos.

Comunicación: Es el intercambio de información entre el personal idóneo para que descargue sus responsabilidades en tiempo y forma.

Question 19

Monitoreo/ Vigilancia

Answer 19

Los controles internos debe ser vigilados constantemente para asegurarse que el proceso se encuentra operando como se planeó, y comprobar que son efectivos ante los cambios de las situaciones que le dieron origen, se lleva a cabo a través de las evaluaciones continuas o separadas (Auditoría Interna).

Question 20

Propósito del control interno

Answer 20

Su principal propósito es detectar con oportunidad cualquier desviación significativa en el cumplimiento de las metas, así como objetivos establecidos que pudieran afectar las operaciones de la entidad y por lo tanto las declaraciones contenidas en los estados financieros.

Question 21

Objetivos del control interno

Answer 21

Procesamiento de la información

Segregación de funciones

Autorización

Evaluación y verificación

Salvaguarda física

Question 22

Objetivos del control interno 7 procesamiento de la información

Answer 22

1 . Que se contabilicen todas las operaciones .
2 . Que todas las operaciones contabilizadas sean reales
3 . Que todas las operaciones estén valuadas conforme a las bases contables correspondientes
4 . Que todas las operaciones estén registradas en el periodo contable correspondiente .
5 . Que todas las operaciones estén clasificadas correctamente
6 . Que todas las operaciones estén . sumarizadas correctamente .
7 . Que todas las operaciones estén transferidas al mayor correctamente .

Question 23

Segregación de funciones

Answer 23

Los controles deben asegurar que exista una adecuada división de funciones con la finalidad de que ningún empleado esté en una posición que les permita incurrir en errores o irregularidades

Question 24

Salvaguarda de los activos de la organización

Answer 24

Una entidad que cuente con un apropiado sistema de control interno, ofrecerá mayor protección a sus activos a fin de evitar sustracciones, siniestros o situaciones similares que traigan como consecuencia el desfalco de la entidad.

Question 25

Tipos de control

Answer 25

Control estratégico- Accionistas

Control directivo- Gerentes

Control operativo-Lo que hacemos día a día

Question 26

Métodos para evaluar el control interno

Answer 26

Descriptivo: narrar las diversas características del control interno

Cuestionarios: elaborar un listado de preguntas básicas en un sistema de control interno

Gráfico: Consiste en presentar gráficas combinadas de la organización con respecto a sus procedimientos

Question 27

Factores para la implementación de un sistema de control interno

Answer 27

1Tamaño de la entidad
2La competencia del personal
3Complejidad de sus operaciones
4Metodos para procesar y obtener info
5Requerimentos legales aplicables
6Naturaleza, problemas y riesgos específicos
7Organización de la entidad
8Características del sector