Prawo podatkowe PIBR Flashcards
1
Q
- Podatkiem jest:
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
b) publicznoprawne, odpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz budżetu państwa, budżetu województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
c) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z przepisów prawa podatkowego.
A
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
2
Q
- Do zadań dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej należy m.in.:
a) wydawanie z urzędu ogólnych wyjaśnień przepisów prawa podatkowego dotyczących stosowania tych przepisów (objaśnienia podatkowe),
b) identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wykonywania obowiązków podatkowych i celnych,
c) prowadzenie spraw dotyczących interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości.
A
b) identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wykonywania obowiązków podatkowych i celnych,
3
Q
- Spory o właściwość miejscową rozstrzyga, między:
a) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w jednym województwie – dyrektor izby administracji skarbowej właściwy dla tego województwa,
b) naczelnikami urzędów skarbowych oraz wójtem, burmistrzem (prezydentem miasta) działającymi w jednym województwie – Szef Krajowej Administracji Skarbowej,
c) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w różnych województwach – sąd administracyjny.
A
a) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w jednym województwie – dyrektor izby administracji skarbowej właściwy dla tego województwa,
4
Q
- Dyrektor izby administracji skarbowej jest organem odwoławczym od decyzji organu I instancji wydanej m.in. przez:
a) naczelnika urzędu skarbowego i dyrektora izby administracji skarbowej,
b) naczelnika urzędu skarbowego i naczelnika urzędu celnego,
c) naczelnika urzędu skarbowego i inspektora kontroli skarbowej.
A
a) naczelnika urzędu skarbowego i dyrektora izby administracji skarbowej,
5
Q
- Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej jest zgodnie z Ordynacją podatkową:
a) organ podatkowy właściwy dla podatnika, płatnika lub inkasenta,
b) organ podatkowy właściwy dla osoby trzeciej,
c) minister właściwy ds. spraw finansów publicznych.
A
a) organ podatkowy właściwy dla podatnika, płatnika lub inkasenta,
6
Q
- Spory o właściwość pomiędzy wójtem, burmistrzem (prezydentem miasta), starostą albo marszałkiem województwa a naczelnikiem urzędu skarbowego lub naczelnikiem urzędu celno-skarbowego rozstrzyga:
a) Szef Krajowej Administracji Podatkowej,
b) dyrektor izby skarbowej, na obszarze której działa organ, który wszczął spór,
c) sąd administracyjny.
A
c) sąd administracyjny.
7
Q
- Organem podatkowym właściwym w zakresie akcyzy jest:
a) naczelnik urzędu celno-skarbowego z tytułu importu i eksportu,
b) wyłącznie naczelnik urzędu skarbowego,
c) naczelnik urzędu celno-skarbowego w każdym przypadku.
A
a) naczelnik urzędu celno-skarbowego z tytułu importu i eksportu,
8
Q
- Zobowiązanie podatkowe to:
a) nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego wynikająca z ustaw podatkowych,
b) wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego,
c) obowiązek poniesienia daniny publicznej na rzecz budżetu państwa, województwa, powiatu lub gminy.
A
b) wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego,
9
Q
- Odpowiedzialność obejmuje majątek wspólny podatnika i jego małżonka:
a) w zakresie wszelkich zobowiązań podatkowych powstałych w czasie istnienia wspólności majątkowej,
b) jedynie w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z opodatkowaniem łącznym od sumy ich dochodów,
c) tylko w razie ustalenia zobowiązania podatkowego z tytułu uzyskiwania przychodów z nieujawnionych źródeł.
A
a) w zakresie wszelkich zobowiązań podatkowych powstałych w czasie istnienia wspólności majątkowej,
10
Q
- Należności wynikające z decyzji o odpowiedzialności podatkowej płatnika można umorzyć:
a) wyłącznie na wniosek płatnika, za zgodą podatnika,
b) na wniosek płatnika lub z urzędu,
c) tylko z urzędu.
A
c) tylko z urzędu.
11
Q
- Płatnikiem zgodnie z Ordynacją podatkową jest:
a) osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do wpłacenia podatku z upoważnienia podatnika i we właściwym terminie organowi podatkowemu,
b) osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,
c) osoba wskazana przez kierownika zakładu do podpisywania deklaracji podatkowych.
A
b) osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,
12
Q
- Skutki prawne ograniczenia, zniesienia, wyłączenia lub ustania wspólności majątkowej nie odnoszą się zgodnie z Ordynacją podatkową do zobowiązań podatkowych powstałych:
a) przed dniem zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,
b) po dniu zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,
c) po dniu zniesienia wspólności majątkowej prawomocnym orzeczeniem sądu.
A
a) przed dniem zawarcia umowy o ograniczeniu lub wyłączeniu ustawowej wspólności majątkowej,
13
Q
- Pełnomocnikiem strony w postępowaniu podatkowym może być:
a) spółka doradztwa podatkowego,
b) każda osoba fizyczna mająca pełną zdolność do czynności prawnych,
c) wyłącznie adwokat, radca prawny lub doradca podatkowy.
A
b) każda osoba fizyczna mająca pełną zdolność do czynności prawnych,
14
Q
- Wnosząc o przywrócenie terminu do wniesienia zażalenia na postanowienie organu podatkowego, zażalenie należy złożyć:
a) jednocześnie z wnioskiem o przywrócenie terminu,
b) w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku o przywrócenie terminu,
c) w terminie 7 dni od dnia doręczenia postanowienia o przywróceniu terminu.
A
a) jednocześnie z wnioskiem o przywrócenie terminu,
15
Q
- Organ właściwy w sprawach o uznanie prawidłowości wyboru i stosowania metody ustalania ceny transakcyjnej między podmiotami powiązanymi wydaje:
a) decyzję w sprawie porozumienia,
b) interpretację indywidualną w sprawie porozumienia,
c) decyzję ustalającą ceny transakcyjne
A
a) decyzję w sprawie porozumienia,
16
Q
- Interpretacje w indywidualnych sprawach wydaje m.in.:
a) naczelnik urzędu skarbowego,
b) minister właściwy do spraw finansów publicznych,
c) prezydent miasta.
A
c) prezydent miasta.
17
Q
- Zobowiązanie podatkowe powstaje z dniem m.in.:
a) wydania decyzji organu podatkowego określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) złożenia deklaracji podatkowej,
c) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania.
A
c) doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania.
18
Q
- Organ podatkowy może dokonać zabezpieczenia na majątku podatnika przed terminem płatności podatku, m.in. jeżeli:
a) podatnik złożył wniosek o umorzenie zaległości podatkowych,
b) podatnik był karany za utrudnianie albo udaremnianie kontroli lub egzekucji,
c) podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym.
A
c) podatnik trwale nie uiszcza wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym.
19
Q
- Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:
a) ulega zawieszeniu na skutek ogłoszenia upadłości podatnika,
b) zostaje przerwany na skutek wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą tego zobowiązania,
c) zostaje przerwany wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony.
A
c) zostaje przerwany wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony.
20
Q
- W formie adnotacji podpisanej przez pracownika organu podatkowego utrwala się te czynności postępowania podatkowego, z których nie sporządza się protokołu, które:
a) mają znaczenie dla sprawy,
b) mają istotne znaczenie dla rozstrzygnięcia sprawy,
c) nie mają znaczenia dla sprawy lub toku postępowania, lecz zostały dokonane ustnie przez pracownika prowadzącego postępowanie.
A
a) mają znaczenie dla sprawy,
21
Q
- Jeżeli podanie wniesiono do organu niewłaściwego w sprawie:
a) organ ten powinien niezwłocznie przekazać je organowi właściwemu, zawiadamiając o tym wnoszącego podanie,
b) organ ten powinien niezwłocznie zwrócić podanie wnoszącemu,
c) organ ten powinien niezwłocznie przekazać podanie organowi właściwemu, informując o tym organ wyższego stopnia.
A
a) organ ten powinien niezwłocznie przekazać je organowi właściwemu, zawiadamiając o tym wnoszącego podanie,
22
Q
- Wyrokiem nakazowym można wymierzyć:
a) karę grzywny w wysokości od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia,
b) karę grzywny w granicach nieprzekraczających podwójnej wysokości minimalnego wynagrodzenia,
c) karę grzywny w granicach nieprzekraczających dziesięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.
A
c) karę grzywny w granicach nieprzekraczających dziesięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.
23
Q
- Płatnik lub inkasent, który pobranego podatku (jeżeli kwota niewpłaconego podatku jest małej wartości) nie wpłaca w terminie na rzecz właściwego organu,
a) podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do lat 3, albo obu tym karom łącznie,
b) podlega karze grzywny do 360 stawek dziennych,
c) podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.
A
c) podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych.
24
Q
- Obrońcą w sprawie o wykroczenie skarbowe nie może być zgodnie z kodeksem karnym skarbowym:
a) adwokat,
b) doradca podatkowy,
c) radca prawny.
A
b) doradca podatkowy,
25
25. Wymierzając karę, środek karny lub inny środek młodocianemu albo nieletniemu, sąd kieruje się przede wszystkim:
a) tym, aby sprawcę wychować,
b) własnym uznaniem, z uwzględnieniem znaczenia i rozmiaru wyrządzonej szkody,
c) zasadami humanitaryzmu i współżycia społecznego.
a) tym, aby sprawcę wychować,
26
1. W podatku od towarów i usług obniżenie kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu importu usług, przez dokonanie korekty deklaracji podatkowej, możliwe jest nie później niż w ciągu 5 lat licząc od:
a) końca okresu rozliczeniowego, w którym otrzymano fakturę,
b) końca roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,
c) początku roku, w którym rozliczono podatek należny.
b) końca roku, w którym powstało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego,
27
2. Zwolniona z podatku od towarów i usług jest m.in.:
a) dostawa niezabudowanych terenów budowlanych ,
b) dostawa gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów, jeżeli z tytułu wytworzenia tych posiłków podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,
c) usługi pośrednictwa, których przedmiotem są udziały w spółkach.
c) usługi pośrednictwa, których przedmiotem są udziały w spółkach.
28
3. Podmiot dokonuje dostawy czasopism w ramach prenumeraty na 2018 rok. Nabywcą jest podmiot prowadzący działalność gospodarczą zarejestrowany jako „podatnik VAT czynny”. Faktura dokumentująca to zdarzenie została wystawiona 10.01.2018 r. Dnia 05.02.2018 r. otrzymano całość zapłaty. W jakim dniu powstaje obowiązek podatkowy dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług:
a) w dacie otrzymania zaliczki tj. 05.02.2018 r.,
b) w dacie wystawienia faktury tj.10.01.2018 r.,
c) w dacie wykonania świadczenia tj. 31.12.2018 r.
b) w dacie wystawienia faktury tj.10.01.2018 r.,
29
4. Obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z chwilą:
a) dokonania czynności urzędowej albo wydania zaświadczenia bądź zezwolenia lub sporządzenia pełnomocnictwa,
b) złożenia zgłoszenia lub wniosku albo złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury,
c) dokonania czynności urzędowej albo wydania zaświadczenia bądź zezwolenia lub złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa bądź prokury.
b) złożenia zgłoszenia lub wniosku albo złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa lub prokury,
30
5. Płatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych odpowiadają za podatek niepobrany:
a) jeżeli niepobranie podatku nie nastąpiło z winy podatnika,
b) jeżeli nie wykażą, że niepobranie podatku nastąpiło przy braku ich winy,
c) bez uwzględnienia okoliczności winy podatnika bądź płatnika.
b) jeżeli nie wykażą, że niepobranie podatku nastąpiło przy braku ich winy,
31
6. Szczególnym sposobem powstania w podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązku podatkowego w stosunku do zasadniczego – chwili dokonania czynności cywilnoprawnej – jest następujące jej określenie przez ustawodawcę:
a) z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym na fakt jej dokonania,
b) chwila powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem administracji publicznej na fakt jej dokonania,
c) chwila powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem kontroli skarbowej na fakt jej dokonania.
a) z chwilą powołania się przez podatnika na fakt dokonania czynności cywilnoprawnej – jeżeli podatnik nie złożył deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych w terminie pięciu lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku, a następnie powołuje się przed organem podatkowym na fakt jej dokonania,
32
7. Podatnik zakupił samochód osobowy, który będzie wykorzystywany na cele działalności gospodarczej oraz cele prywatne. Równocześnie podatnik planuje wykorzystywać ten samochód w 50% na cele działalności pozostającej poza systemem VAT. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku VAT, wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika, w wysokości:
a) 100%,
b) 50%,
c) 25%.
c) 25%.
33
8. Podatnik, zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, świadczy usługi udzielania pożyczek pieniężnych, marginalnie świadcząc także usługi reklamowe (w 20%), polegające na reklamowaniu w swoim biurze wybranych firm ubezpieczeniowych. Równocześnie w siedzibie swojego przedsiębiorstwa prowadzi działalność pozostającą poza systemem VAT (w 10%). Podatnik dokonał modernizacji biura. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku VAT, wynikającej z faktur przez niego otrzymanych, dokumentujących modernizację, w wysokości:
a) 20%,
b) 18%,
c) prawo do odliczenia nie przysługuje – udzielanie pożyczek pieniężnych jest zwolnione z podatku VAT.
b) 18%,
34
9. Podatnik prowadzi działalność gospodarczą – opodatkowaną podatkiem VAT oraz z podatku VAT zwolnioną. Dla celów działalności gospodarczej (siedziba przedsiębiorstwa) zakupił nieruchomość, równocześnie jednak planuje wykorzystywać ją w części na cele prywatne. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu jej zakupu:
a) w całości, ponieważ wykorzystywanie nieruchomości na cele prywatne będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT,
b) w części dotyczącej prowadzonej działalności gospodarczej, jednakże podatnik będzie zobowiązany do opodatkowania podatkiem VAT wykorzystywania nieruchomości na cele prywatne,
c) w części, w jakiej nieruchomość będzie wykorzystywana na cele opodatkowanej podatkiem VAT prowadzonej działalności gospodarczej, bez konieczności opodatkowania podatkiem VAT wykorzystywania tej nieruchomości na cele prywatne.
c) w części, w jakiej nieruchomość będzie wykorzystywana na cele opodatkowanej podatkiem VAT prowadzonej działalności gospodarczej, bez konieczności opodatkowania podatkiem VAT wykorzystywania tej nieruchomości na cele prywatne.
35
10. Podstawę opodatkowania w podatku od czynności cywilnoprawnych przy oddaniu spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania stanowi:
a) wartość rynkowa rzeczy lub praw określona przez organ podatkowy z uwzględnieniem opinii biegłego,
b) roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rynkowej rzeczy lub prawa,
c) 0,5% wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, którą przyjmuje się w wysokości określonej przez podatnika.
b) roczna wartość nieodpłatnego używania, którą przyjmuje się w wysokości 4% wartości rynkowej rzeczy lub prawa,
36
11. Obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych od umowy spółki powstaje:
a) z chwilą dokonania wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym,
b) z chwilą wniesienia wkładów przez wspólników,
c) z chwilą zawarcia umowy spółki.
c) z chwilą zawarcia umowy spółki.
37
12. Płatnikami podatku od czynności cywilnoprawnych są:
a) kasy zapomogowo – pożyczkowe – od udzielonych pożyczek,
b) sądy powszechne – od orzeczeń, wywołujących takie same skutki prawne jak czynności cywilnoprawne podlegające temu podatkowi,
c) notariusze – od czynności cywilnoprawnych podlegających temu podatkowi i dokonywanych w formie aktu notarialnego.
c) notariusze – od czynności cywilnoprawnych podlegających temu podatkowi i dokonywanych w formie aktu notarialnego.
38
13. Podstawę opodatkowania podatkiem od gier w zakładach wzajemnych stanowi zgodnie z ustawą o grach hazardowych:
a) kwota stanowiąca różnicę pomiędzy sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych,
b) suma wpłaconych stawek,
c) ilość zawartych zakładów w sztukach.
b) suma wpłaconych stawek,
39
14. Podmiot urządzający gry hazardowe przez sieć Internet może zgodnie z ustawą o grach hazardowych wykorzystywać do ich urządzania wyłącznie stronę internetową, której domena najwyższego poziomu jest przypisana:
a) do europejskich stron internetowych,
b) do polskich stron internetowych,
c) do stron internetowych dowolnego państwa.
b) do polskich stron internetowych,
40
15. Postępowanie podatkowe w podatku od gier prowadzone jest w oparciu o przepisy:
a) Prawa celnego,
b) Ordynacji podatkowej,
c) Kodeksu postępowania administracyjnego.
b) Ordynacji podatkowej,
41
16. Organami podatkowymi właściwymi dla podatku od gier są:
a) minister gospodarki,
b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,
c) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby skarbowej.
b) naczelnik urzędu skarbowego i dyrektor izby administracji skarbowej,
41
17. Wartość transakcyjna towarów, stanowiąca podstawę wartości celnej towarów nie może mieć zastosowania, w przypadku gdy:
a) kupujący i sprzedający są ze sobą powiązani lub powiązanie między nimi ma wpływ na cenę,
b) sprzedający współpracuje z kupującym,
c) sprzedający i kupujący są prawnie uznanymi wspólnikami w działalności gospodarczej, przy czym powiązanie między nimi nie wpłynęło na cenę towaru.
a) kupujący i sprzedający są ze sobą powiązani lub powiązanie między nimi ma wpływ na cenę,
42
18. Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych przepisów zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym:
a) nie mają zastosowania do akcyzy,
b) mają zastosowanie do akcyzy,
c) mają zastosowanie do akcyzy w szczególnych przypadkach.
a) nie mają zastosowania do akcyzy,
43
19. Obowiązkowi znakowania i barwienia podlegają zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym następujące oleje, zaliczane do produktów rafinacji ropy naftowej:
a) oleje smarowe,
b) oleje napędowe przeznaczone do napędu pojazdów samochodowych,
c) oleje opałowe oraz oleje napędowe przeznaczone na cele opałowe.
c) oleje opałowe oraz oleje napędowe przeznaczone na cele opałowe.
44
20. Dopłaty zgodnie z ustawą o grach hazardowych ustanawia się:
a) w grach o współczynniku zysku powyżej 50%
b) w grach o współczynniku zysku powyżej 20%
c) w grach objętych monopolem państwa.
c) w grach objętych monopolem państwa.
45
1. Do źródeł prawa podatkowego należą:
a) Konstytucja, ustawy, rozporządzenia, uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego, interpretacje ogólne Ministra Finansów,
b) Konstytucja, ustawy, rozporządzenia, wyroki Trybunału Konstytucyjnego i wyroki ETS,
c) Konstytucja, ustawy, rozporządzenia, uchwały jednostek samorządu terytorialnego, ratyfikowane umowy międzynarodowe.
c) Konstytucja, ustawy, rozporządzenia, uchwały jednostek samorządu terytorialnego, ratyfikowane umowy międzynarodowe.
46
2. Przepisy Konstytucji Rzeczpospolitej Polskiej zawierają bezpośrednio:
a) zasadę wyłączności ustawy w kształtowaniu obowiązków podatkowych,
b) zasadę zakazu retroaktywności prawa podatkowego,
c) zasadę odpowiedniego vacatio legis dla ustaw podatkowych.
a) zasadę wyłączności ustawy w kształtowaniu obowiązków podatkowych,
46
3. Podatkiem w rozumieniu Ordynacji podatkowej jest:
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
b) publicznoprawne, odpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz wyłącznie Skarbu Państwa, wynikające z ustawy podatkowej,
c) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz zwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej.
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
47
4. Jeżeli początkiem terminu określonego w dniach jest pewne zdarzenie, przy obliczaniu tego terminu zgodnie z Ordynacją podatkową:
a) uwzględnia się dzień, w którym zdarzenie nastąpiło,
b) nie uwzględnia się dnia, w którym zdarzenie nastąpiło,
c) uwzględnia się tylko dni robocze.
b) nie uwzględnia się dnia, w którym zdarzenie nastąpiło,
48
5. Zobowiązanie podatkowe zgodnie z Ordynacją podatkową powstaje z dniem:
a) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania albo z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość tego zobowiązania,
b) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania albo z dniem wydania decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania,
c) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania albo z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania.
c) zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania albo z dniem doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania.
49
6. Przedawnienie zobowiązania podatkowego zgodnie z Ordynacją podatkową następuje z upływem:
a) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku,
c) 5 lat, licząc od daty upływu terminu płatności podatku.
b) 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku,
50
7. Organ podatkowy zgodnie z Ordynacją podatkową określa podstawę opodatkowania w drodze oszacowania, jeżeli:
a) podatnik naruszył warunki uprawniające do korzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania,
b) podatnik naruszył warunki ugody bankowej, o której organ podatkowy był powiadomiony,
c) podatnik wykazał w sprawozdaniu finansowym niższą rentowność na sprzedaży od średniej w branży.
a) podatnik naruszył warunki uprawniające do korzystania ze zryczałtowanej formy opodatkowania,
51
8. Umorzenie zaległości podatkowej:
a) nie powoduje umorzenia odsetek za zwłokę,
b) powoduje umorzenie 50 % odsetek za zwłokę,
c) powoduje umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa.
c) powoduje umorzenie odsetek za zwłokę w całości lub w takiej części, w jakiej została umorzona zaległość podatkowa.
51
9. Jeżeli organ podatkowy przed wydaniem decyzji nie wyznaczył stronie siedmiodniowego terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego to naruszył następującą zasadę postępowania:
a) zasadę udzielania informacji i wyjaśnień o przepisach prawa,
b) zasadę pisemności,
c) zasadę czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym.
c) zasadę czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym.
52
10. Pełnomocnictwo w postępowaniu podatkowym może być zgodnie z Ordynacją podatkową:
a) ogólne, szczególne albo do doręczeń,
b) wyłącznie ogólne,
c) wyłącznie szczególne.
a) ogólne, szczególne albo do doręczeń,
52
11. W trybach nadzwyczajnych można zgodnie z Ordynacją podatkową wzruszyć:
a) wyłącznie decyzje ostateczne,
b) decyzje ostateczne i postanowienia ostateczne,
c) decyzje ostateczne i postanowienia na które nie służy zażalenie.
b) decyzje ostateczne i postanowienia ostateczne,
52
12. Gdy postępowanie podatkowe z jakiejkolwiek przyczyny stało się bezprzedmiotowe zgodnie z Ordynacją podatkową:
a) organ podatkowy wydaje decyzję o umorzeniu postępowania,
b) organ podatkowy wydaje decyzję o zawieszeniu postępowania,
c) organ podatkowy wydaje postanowienie o bezprzedmiotowości postępowania.
a) organ podatkowy wydaje decyzję o umorzeniu postępowania,
53
13. Organ podatkowy zgodnie z Ordynacją podatkową stwierdza nieważność decyzji ostatecznej, gdy:
a) wydana została w wyniku przestępstwa,
b) została skierowana do osoby niebędącej stroną w sprawie,
c) wyjdą na jaw istotne dla sprawy nowe okoliczności faktyczne lub nowe dowody istniejące w dniu wydania decyzji nieznane organowi, który wydał decyzję.
b) została skierowana do osoby niebędącej stroną w sprawie,
53
14. Do zadań Krajowej Administracji Skarbowej należy:
a) realizacja dochodów z należności celnych,
b) wymiar i pobór należności z tytułu składek na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych,
c) wydawanie interpretacji ogólnych prawa podatkowego.
a) realizacja dochodów z należności celnych,
54
15. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego wydaje:
a) dyrektor izby skarbowej upoważniony w drodze rozporządzenia przez ministra właściwego w sprawie finansów publicznych,
b) minister właściwy do spraw finansów publicznych, jeżeli interpretacja wydana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej jest nieprawidłowa,
c) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
c) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.
55
16. Organem Krajowej Administracji Skarbowej jest:
a) minister właściwy do spraw finansów publicznych,
b) Szef Służby Celno Skarbowej,
c) dyrektor izby skarbowej.
a) minister właściwy do spraw finansów publicznych,
56
17. Ściganie sprawców przestępstw skarbowych jest zadaniem:
a) wyłącznie prokuratury,
b) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie wynikającym z upoważnienia udzielonego przez Prokuratora Generalnego,
c) naczelnika urzędu skarbowego, jeżeli przestępstwo zostało ujawnione przez KAS.
c) naczelnika urzędu skarbowego, jeżeli przestępstwo zostało ujawnione przez KAS.
57
18. Czynności sprawdzające w rozumieniu Ordynacji podatkowej mają m.in. na celu:
a) zebranie materiału dowodowego dla potrzeb postępowania podatkowego,
b) zbadanie podstaw do wszczęcia kontroli podatkowej,
c) stwierdzenie formalnej poprawności deklaracji.
c) stwierdzenie formalnej poprawności deklaracji.
57
19. Poza wyjątkami przewidzianymi w Ordynacji podatkowej organy podatkowe zawiadamiają kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej informując w zawiadomieniu m.in. o:
a) zakresie kontroli,
b) terminie rozpoczęcia kontroli,
c) możliwości nie wyrażenia zgody na przeprowadzenie kontroli.
a) zakresie kontroli,
57
20. Korektę deklaracji w podatku od towarów i usług można złożyć:
a) tylko po zakończeniu kontroli podatkowej,
b) w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli celno skarbowej,
c) w terminie 7 dni od dnia doręczenia protokołu kontroli celno skarbowej
b) w terminie 14 dni od dnia doręczenia wyniku kontroli celno skarbowej
58
21. Organy kontroli mogą zgodnie z Ordynacją podatkową prowadzić czynności kontrolne:
a) wyłącznie w siedzibie kontrolowanego,
b) w siedzibie kontrolowanego, w innym miejscu przechowywania dokumentacji oraz w miejscach związanych z prowadzoną przez niego działalnością,
c) wyłącznie w miejscu przechowywania ksiąg.
b) w siedzibie kontrolowanego, w innym miejscu przechowywania dokumentacji oraz w miejscach związanych z prowadzoną przez niego działalnością,
58
22. Środkiem zabezpieczającym za przestępstwo skarbowe zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym jest:
a) przepadek korzyści majątkowej,
b) umieszczenie w zakładzie zamkniętym,
c) podanie wyroku do publicznej wiadomości.
b) umieszczenie w zakładzie zamkniętym,
58
23. Wymierzając karę grzywny lub nakładając ją mandatem karnym, uwzględnia się zgodnie z kodeksem karnym skarbowym także:
a) zasady współżycia społecznego,
b) stosunki majątkowe i rodzinne sprawcy,
c) możliwości zarobkowe sprawcy, które w okresie miesięcznym powinny przekraczać wysokość minimalnego wynagrodzenia.
b) stosunki majątkowe i rodzinne sprawcy,
59
24. Wykroczenie skarbowe można popełnić w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego:
a) tylko umyślnie,
b) tylko nieumyślnie,
c) umyślnie, a także nieumyślnie, jeżeli kodeks tak stanowi.
c) umyślnie, a także nieumyślnie, jeżeli kodeks tak stanowi.
59
25. Kara nadzwyczajnie obostrzona nie może przekroczyć:
a) 5 lat kary pozbawienia wolności,
b) 1080 stawek dziennych kary grzywny, 2 lat ograniczenia wolności albo 10 lat kary pozbawienia wolności,
c) 1020 stawek dziennych kary grzywny, 2 lat ograniczenia wolności albo 5 lat kary pozbawienia wolności
b) 1080 stawek dziennych kary grzywny, 2 lat ograniczenia wolności albo 10 lat kary pozbawienia wolności,
60
1. W przypadku świadczenia, na rzecz podmiotu niebędącego podatnikiem, usługi transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich UE miejscem świadczenia tej usługi ustalanym dla celów rozliczenia podatku VAT jest miejsce:
a) w którym odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości,
b) gdzie faktycznie transport towarów się rozpoczyna,
c) zakończenia transportu.
b) gdzie faktycznie transport towarów się rozpoczyna,
61
2. Podstawa opodatkowania w podatku od towarów i usług w przypadku dostawy towarów nie obejmuje:
a) cła,
b) kosztów opakowań pobieranych przez dokonującego dostawy od nabywcy,
c) kwoty obniżającego cenę rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty.
c) kwoty obniżającego cenę rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty.
61
3. Podatnik w ramach promocji organizuje konkursy. Uczestnicy tych konkursów odpowiadają na pytania sprawdzające ich wiedzę o firmie podatnika. Zwycięzcy konkursów otrzymują nagrody rzeczowe wcześniej nabyte przez podatnika. Z tytułu ich nabycia podatnik odlicza podatek VAT. Przekazując nagrody organizator konkursu nie opodatkowuje powołując się na ustawę o podatku od towarów i usług tego przekazania podatkiem od towarów i usług, czy jest to postępowanie prawidłowe:
a) tak, o ile cena jednostkowa przekazywanych nagród nie przekracza 100 zł,
b) tak, o ile jednostkowa cena nabycia przekazywanych nagród nie przekracza 10 zł a
w przypadku nagród o wartości powyżej 10 zł i poniżej 100 zł prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych i w tym przedziale wartościowym wydawane nagrody jednej osobie nie przekraczają w roku podatkowym kwoty 100 zł,
c) tak, o ile do przekazywanych nagród prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych bez względu jakiej wartości są to nagrody.
b) tak, o ile jednostkowa cena nabycia przekazywanych nagród nie przekracza 10 zł a
w przypadku nagród o wartości powyżej 10 zł i poniżej 100 zł prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych i w tym przedziale wartościowym wydawane nagrody jednej osobie nie przekraczają w roku podatkowym kwoty 100 zł,
61
4. Polska firma zarejestrowana jako podatnik VAT UE wykonała usługę załadunku towarów. Fizycznie usługa została wykonana na terytorium Litwy. Nabywcą usługi jest podatnik francuski nieposiadający siedziby oraz stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Litwy, który dla celów tej transakcji posłużył się francuskim numerem VAT UE, przyznanym mu przez kraj jego siedziby. Proszę określić kraj w którym winien być rozliczony podatek VAT od tego świadczenia.
a) Polska,
b) Francja,
c) Litwa.
b) Francja,
62
5. Huta szkła sprzedaje odpady szklane. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatek VAT od tych transakcji powinien zostać rozliczony:
a) zawsze na zasadach ogólnych, przez sprzedawcę, ponieważ odpady szklane nie są objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia,
b) zawsze na zasadach ogólnych, przez sprzedającego, jeśli wartość dokonywanych transakcji nie przekracza 20 tys. zł,
c) zawsze na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez nabywcę, jeśli nabywca jest podatnikiem VAT czynnym.
c) zawsze na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez nabywcę, jeśli nabywca jest podatnikiem VAT czynnym.
63
6. W dniu 10 stycznia 2017 r. powstał obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Podatnik wykazał podatek należny z tego tytułu dopiero 26 maja 2017 r., składając deklarację korygującą za miesiąc styczeń. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług w rozliczeniu za jaki miesiąc podatnik może zrealizować prawo do odliczenia z tytułu tego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?
a) styczeń,
b) maj,
c) czerwiec.
b) maj,
63
7. Podatnik dla celów prowadzonej działalności gospodarczej (siedziba przedsiębiorstwa) zakupił 30 maja 2015 r. nieruchomość. W rozliczeniu za miesiąc maj 2015 r. dokonał odliczenia całości podatku naliczonego z tytułu zakupu tej nieruchomości. W grudniu 2016 r. rozpoczął wykorzystywanie tej nieruchomości prywatnie (zamieszkał na I piętrze razem z rodziną). Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatnik jest zobowiązany do:
a) opodatkowywania podatkiem VAT czynności wykorzystywania tej nieruchomości na cele prywatne,
b) dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego, w rozliczeniu za miesiąc styczeń 2017 r. w części dotyczącej 2/10 kwoty podatku naliczonego przy jej nabyciu,
c) dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego, w rozliczeniu za miesiąc grudzień 2016 r., w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty.
c) dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego, w rozliczeniu za miesiąc grudzień 2016 r., w kwocie proporcjonalnej do pozostałego okresu korekty.
63
8. Obowiązek zapłaty akcyzy, z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego, powstaje zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym w terminie:
a) 30 dni licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego,
b) do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) 14 dni licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego.
a) 30 dni licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego,
64
9. Obowiązek oznaczania znakami akcyzy zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym dotyczy:
a) alkoholu etylowego skażonego o objętościowej mocy alkoholu wyłącznie powyżej 80% obj,
b) piwa otrzymywanego ze słodu – bez względu na kod CN,
c) suszu tytoniowego – bez względu na kod CN.
c) suszu tytoniowego – bez względu na kod CN.
64
10. Nabycie wewnątrzwspólnotowe piwa wskazuje zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym na przeznaczenie handlowe w ilości przekraczającej:
a) 60 litrów,
b) 90 litrów,
c) 110 litrów.
c) 110 litrów.
64
11. Podstawą opodatkowania podatkiem akcyzowym piwa jest zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym:
a) liczba hektolitrów gotowego wyrobu,
b) liczba hektolitrów gotowego wyrobu na 1 stopień Plato,
c) liczba hektolitrów o mocy 100% vol. zawartego w gotowym wyrobie.
b) liczba hektolitrów gotowego wyrobu na 1 stopień Plato,
65
12. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlega:
a) umowa sprzedaży, umowa zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowa pożyczki, umowa przechowania,
b) umowa zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowa dożywocia, umowa depozytu nieprawidłowego, umowa spółki,
c) umowa sprzedaży, umowa ustanowienia nieodpłatnego użytkowania, umowa ustanowienia hipoteki.
b) umowa zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowa dożywocia, umowa depozytu nieprawidłowego, umowa spółki,
65
13. Opłacie skarbowej podlega:
a) okazanie dokumentu pełnomocnictwa w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym,
b) zgłoszenie pełnomocnictwa do protokołu w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym,
c) złożenie odpisu pełnomocnictwa w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym.
c) złożenie odpisu pełnomocnictwa w sprawie z zakresu administracji publicznej lub w postępowaniu sądowym.
66
14. Obowiązek zapłaty opłaty skarbowej od zaświadczenia powstaje z chwilą:
a) wydania zaświadczenia,
b) odbioru zaświadczenia,
c) złożenia wniosku o wydanie zaświadczenia.
c) złożenia wniosku o wydanie zaświadczenia.
67
15. Przedmiotem opodatkowania podatkiem od gier zgodnie z ustawą o grach hazardowych jest m.in.:
a) wygrana w grach hazardowych,
b) udział w grach hazardowych,
c) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera.
c) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera.
67
16. Wpłat dziennych stanowiących zaliczkę na podatek od gier zgodnie z ustawą o grach hazardowych dokonują zgodnie z ustawą o grach hazardowych podatnicy:
a) urządzający gry w karty,
b) urządzający gry cylindryczne,
c) urządzający gry liczbowe.
c) urządzający gry liczbowe.
67
17. Wysokość kapitału zakładowego spółki z ograniczoną odpowiedzialnością prowadzącej działalność w zakresie gier urządzanych w kasynie gry nie może wynosić zgodnie z ustawą o grach hazardowych:
a) mniej niż 400.000 zł,
b) mniej niż 4.000.000 zł,
c) więcej niż 4.000.000 zł.
b) mniej niż 4.000.000 zł,
67
18. Obowiązek podatkowy w pokerze rozgrywanym w formie turnieju powstaje zgodnie z ustawą o grach hazardowych:
a) z chwilą ogłoszenia wysokości wygranych,
b) w ostatnim dniu miesiąca, w którym rozgrywany był turniej gry pokera,
c) z chwilą przystąpienia do turnieju.
c) z chwilą przystąpienia do turnieju.
67
19. Płatność należności celnych:
a) dokonywana jest wyłącznie przez dłużnika,
b) dokonywana jest wyłącznie przez ustanowionego przedstawiciela celnego,
c) może być dokonana przez osobę trzecią zamiast dłużnika.
c) może być dokonana przez osobę trzecią zamiast dłużnika.
68
20. Status upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) uprawnia do:
a) zwolnienia z obowiązku przedstawienia towarów w przypadku odprawy scentralizowanej,
b) zwolnienia z obowiązku przedstawienia towarów w przypadku procedury uproszczonej w formie wpisu do rejestru,
c) prawa korzystania z zabezpieczenia generalnego o podwyższonej wartości w przypadku długu celnego.
b) zwolnienia z obowiązku przedstawienia towarów w przypadku procedury uproszczonej w formie wpisu do rejestru,
68
1. Podatkiem jest:
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
b) publicznoprawne, odpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz budżetu państwa, budżetu województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
c) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z przepisów prawa podatkowego.
a) publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej,
69
2. Podatnikiem jest:
a) osoba fizyczna podlegająca na mocy przepisów prawa podatkowego obowiązkowi podatkowemu,
b) osoba prawna podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu,
c) każda osoba podlegająca na mocy przepisów podatkowych oraz ratyfikowanych umów międzynarodowych obowiązkowi podatkowemu.
b) osoba prawna podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu,
70
3. Organem Krajowej Administracji Skarbowej jest m.in.:
a) naczelnik oddziału celnego w urzędzie celno-skarbowym,
b) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
c) wójt, burmistrz (prezydent miasta) w zakresie poboru podatków stanowiących dochód budżetu państwa.
b) dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
71
4. Do zadań dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej należy m.in.:
a) wydawanie z urzędu ogólnych wyjaśnień przepisów prawa podatkowego dotyczących stosowania tych przepisów (objaśnienia podatkowe),
b) identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wykonywania obowiązków podatkowych i celnych,
c) prowadzenie spraw dotyczących interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego w zakresie podatku od nieruchomości.
b) identyfikowanie obszarów zagrożeń mogących mieć wpływ na prawidłowość wykonywania obowiązków podatkowych i celnych,
71
5. Do zadań naczelnika urzędu celno-skarbowego należy m.in.:
a) wymiar należności celnych i podatkowych związanych z przywozem i wywozem towarów,
b) wymiar i pobór cła oraz podatków związanych z przywozem i wywozem towarów, pobór podatków,
c) wykonywanie czynności sprawdzających i kontroli podatkowej.
a) wymiar należności celnych i podatkowych związanych z przywozem i wywozem towarów,
71
6. Spory o właściwość miejscową rozstrzyga, między:
a) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w jednym województwie – dyrektor izby administracji skarbowej właściwy dla tego województwa,
b) naczelnikami urzędów skarbowych oraz wójtem, burmistrzem (prezydentem miasta) działającymi w jednym województwie – Szef Krajowej Administracji Skarbowej,
c) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w różnych województwach – sąd administracyjny.
a) naczelnikami urzędów skarbowych działającymi w jednym województwie – dyrektor izby administracji skarbowej właściwy dla tego województwa,
71
7. Podatnik był zobowiązany do zapłaty podatku VAT za miesiąc grudzień 2015 r. do dnia 25 stycznia 2016 r. W związku z trudnościami w zapłacie podatku zwrócił się z wnioskiem o odroczenie płatności tego zobowiązania do końca stycznia 2017 r. Naczelnik urzędu skarbowego decyzją z dnia 1 grudnia 2016 r. przychylił się do jego wniosku. Podatnik nie uiścił jednak w wyznaczonym terminie podatku. Zobowiązanie podatkowe w tym przypadku przedawni się:
a) z upływem 31 grudnia 2021 r.,
b) z upływem 31 grudnia 2022 r.,
c) z upływem 31 stycznia 2022 r.
c) z upływem 31 stycznia 2022 r.
72
8. Kontroli celno-skarbowej – w rozumieniu przepisów o Krajowej Administracji Skarbowej podlega:
a) gospodarowanie środkami publicznymi,
b) przestrzeganie przepisów z zakresu ochrony zdrowia zwierząt,
c) rozporządzanie mieniem państwowym.
b) przestrzeganie przepisów z zakresu ochrony zdrowia zwierząt,
72
9. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej postępowanie w sprawie odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej w podatku od towarów i usług może zostać wszczęte:
a) z dniem doręczenia decyzji ustalającej dodatkowe zobowiązanie podatkowe w podatku od towarów i usług,
b) z upływem terminu płatności zobowiązania w podatku od towarów i usług wynikającego z deklaracji podatkowej,
c) z dniem wszczęcia postępowania egzekucyjnego w przypadku wystawienia tytułu wykonawczego na podstawie deklaracji.
c) z dniem wszczęcia postępowania egzekucyjnego w przypadku wystawienia tytułu wykonawczego na podstawie deklaracji.
73
10. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej organ podatkowy może z urzędu umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe w przypadku:
a) uzasadnionym ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym,
b) w którym kwota zaległości przekroczy pięciokrotną wartość kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym i zachodzi uzasadnione podejrzenie, że poza wydatkami egzekucyjnymi odzyska się zaległość podatkową tylko w części,
c) w którym kwota zaległości przekroczy dwukrotnie wartość kosztów upomnienia w postepowaniu egzekucyjnym, ale nie przekroczy jej pięciokrotności.
c) w którym kwota zaległości przekroczy dwukrotnie wartość kosztów upomnienia w postepowaniu egzekucyjnym, ale nie przekroczy jej pięciokrotności.
73
11. Nadpłatą w rozumieniu Ordynacji podatkowej jest:
a) nadwyżka podatku naliczonego nad podatkiem należnym w podatku od towarów i usług wykazana przez podatnika do zwrotu,
b) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym wykazana przez podatnika do zwrotu nie zwrócona przez urząd skarbowy w ustawowym terminie,
c) zapłacony przez osobę trzecią podatek wynikający z deklaracji podatkowej podatnika.
b) nadwyżka podatku naliczonego nad należnym wykazana przez podatnika do zwrotu nie zwrócona przez urząd skarbowy w ustawowym terminie,
74
12. Decyzja o zabezpieczeniu, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, wygasa:
a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) z dniem doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zwrotu podatku.
c) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zwrotu podatku.
75
13. Zgodnie z Ordynacją podatkową postępowanie podatkowe zostaje wszczęte z chwilą:
a) wydania postanowienia o wszczęciu postępowania,
b) doręczenia przez stronę organowi podatkowemu żądania wszczęcia postępowania,
c) podjęcia przez organ pierwszej czynności w danej sprawie z urzędu.
b) doręczenia przez stronę organowi podatkowemu żądania wszczęcia postępowania,
75
14. Zgodnie z Ordynacją podatkową strona ma prawo wglądu w akta sprawy:
a) wyłącznie do czasu zakończenia postępowania podatkowego,
b) w każdym czasie, również w zakresie dokumentów zawierających informacje niejawne (po uzyskaniu certyfikatu uprawniającego do dostępu do nich),
c) również po zakończeniu postępowania podatkowego.
c) również po zakończeniu postępowania podatkowego.
75
15. Zgodnie z Ordynacja podatkową decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego może zostać uchylona lub zmieniona:
a) pod warunkiem że stała się ostateczna,
b) jeżeli przemawia za tym interes publiczny lub ważny interes podatnika,
c) decyzja taka nie może zostać uchylona lub zmieniona, chyba że po jej doręczeniu nastąpiła zmiana okoliczności faktycznych mających wpływ na ustalenie zobowiązania.
c) decyzja taka nie może zostać uchylona lub zmieniona, chyba że po jej doręczeniu nastąpiła zmiana okoliczności faktycznych mających wpływ na ustalenie zobowiązania.
75
16. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej decyzja ostateczna:
a) zawsze podlega wykonaniu,
b) podlega wykonaniu tylko, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
c) nie podlega wykonaniu, jeśli wstrzymano jej wykonanie.
c) nie podlega wykonaniu, jeśli wstrzymano jej wykonanie.
76
17. Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej kontrola podatkowa zostaje zakończona:
a) z chwilą upływu 14 dni od dnia doręczenia protokołu kontroli,
b) z chwilą rozpatrzenia przez kontrolującego przedstawionych przez kontrolowanego zastrzeżeń do protokołu,
c) w dniu doręczenia protokołu kontroli.
c) w dniu doręczenia protokołu kontroli.
76
18. Czynności sprawdzające są przeprowadzane:
a) celem sprawdzenia czy podatnicy wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego,
b) celem określenia podatku w prawidłowej wysokości, jeśli zachodzi przypuszczenie że w złożonej deklaracji wykazano nieprawidłową kwotę podatku,
c) celem okazania dokumentów, których posiadanie przez podatnika wymaga przepis prawa w związku ze skorzystaniem przez niego z ulg podatkowych.
c) celem okazania dokumentów, których posiadanie przez podatnika wymaga przepis prawa w związku ze skorzystaniem przez niego z ulg podatkowych.
76
19. Metryka sprawy:
a) określa wyłącznie datę wszczęcia i zakończenia sprawy,
a) nie może być prowadzona w formie elektronicznej,
c) wraz z dokumentami do których odsyła, stanowi obowiązkową część akt sprawy i jest na bieżąco aktualizowana.
c) wraz z dokumentami do których odsyła, stanowi obowiązkową część akt sprawy i jest na bieżąco aktualizowana.
76
20. Do kontroli działalności gospodarczej podatnika będącego przedsiębiorcą stosuje się:
a) przepisy działu VI ustawy Ordynacja podatkowa oraz przepisy rozdziału 5 Prawo przedsiębiorców,
b) wyłącznie przepisy Ordynacji podatkowej,
c) wyłącznie przepisy Ordynacji podatkowej i przepisy Kodeksu Postępowania Administracyjnego.
a) przepisy działu VI ustawy Ordynacja podatkowa oraz przepisy rozdziału 5 Prawo przedsiębiorców,
77
21. Spółka akcyjna X sprzedała w styczniu 2019 r. spółce z o.o. Y telefony komórkowe za kwotę 100 tys. zł. oraz konsole do gier wideo za kwotę 30 tys. zł. W złożonej w terminie za styczeń 2019 r. informacji podsumowującej spółka X wykazała jednak tylko sprzedane spółce Y telefony komórkowe. Taka sytuacja powoduje, że możliwe jest zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym:
a) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 10 i nie większą niż 240 stawek dziennych,
b) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 5 i nie większą niż 240 stawek dziennych,
c) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł. Sytuacja taka (niewykazanie w informacji mniejszej niż połowa części sprzedaży objętej obowiązkiem raportowania w tej informacji) jest bowiem kwalifikowana na gruncie Kks jako wykroczenie skarbowe.
a) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 10 i nie większą niż 240 stawek dziennych,
77
22. Pracownik podatnika podatku od towarów i usług nie ewidencjonował przez styczeń 2019 r. sprzedaży elektroniki na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej za pomocą kasy rejestrującej (podobna zdarzenie miało już miejsce niecały rok temu, wówczas wartość niezaewidencjonowanej sprzedaży wyniosła 500 zł). Z dokumentacji podatnika wynika, że wartość niezaewidencjonowanej za pomocą kasy sprzedaży (brutto) wyniosła w styczniu 2019 r. 100 tys. zł. Taka sytuacja powoduje, że możliwe jest zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym:
a) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł (wypadek mniejszej wagi),
b) ukaranie sprawcy karą grzywny do 180 stawek dziennych,
c) zastosowanie przez sąd nadzwyczajnego obostrzenia kary.
b) ukaranie sprawcy karą grzywny do 180 stawek dziennych,
78
23. Podatnik nabył w październiku 2018 wyroby stalowe (objęte w podatku od towarów i usług odwrotnym obciążeniem) na kwotę 5 tys. zł, rozliczając w deklaracji podatkowej za październik tę transakcję (podatek należny i naliczony). W trakcie kontroli w lutym 2019 r. okazało się, że podatnik nie posiada faktury dokumentującej nabycie tych wyrobów. Taka sytuacja powoduje, że możliwe jest zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym:
a) wyłącznie upomnienie. Przypadek taki – wskutek braku uszczuplenia należności w VAT - nie powoduje żadnych konsekwencji karnych na gruncie Kks
b) ukaranie sprawcy karą grzywny do 720 stawek dziennych,
c) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł (wypadek mniejszej wagi),
c) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł (wypadek mniejszej wagi),
78
24. Po wszczęciu czynności sprawdzających w zakresie podatku od towarów i usług stwierdzono, że podatnik, który wykorzystywał wyłącznie do działalności gospodarczej samochód osobowy, dla którego jest obowiązany prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, nie złożył naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o tym pojeździe w terminie 7 dni od dnia, w którym poniósł pierwszy wydatek związany z tym samochodem (zakup nowego auta w dniu 10 stycznia 2019 r. na kwotę netto 80 tys. zł). Taka sytuacja powoduje, że możliwe jest zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym:
a) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł (wypadek mniejszej wagi),
b) ukaranie sprawcy karą grzywny do 720 stawek dziennych,
c) odstąpienie od ukarania, jeśli po wszczęciu czynności sprawdzających, lecz przed doręczeniem zawiadomienia o zamiarze kontroli podatkowej podatnik złożył przedmiotową informację.
a) ukaranie sprawcy karą grzywny nie mniejszą niż 225 zł i nie większą niż 45 tys. zł (wypadek mniejszej wagi),
78
25. Podatnik podatku od towarów i usług posiadający stację benzynową rozpoczął działalność w sierpniu 2018 r. i mimo sprzedaży m.in. paliwa klientom indywidualnym nieprowadzącym działalności gospodarczej nie prowadził w ogóle jej ewidencji za pomocą kasy rejestrującej (do stycznia 2019 r. sprzedaż tylko paliwa w każdym z miesięcy 2018 r. przekraczała 100 tys. zł). Taka sytuacja powoduje, że możliwe jest zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym ukaranie sprawcy:
a) karą grzywny do 720 stawek dziennych,
b) karą grzywny do 180 stawek dziennych,
c) karą grzywny do 45 tys. zł.
b) karą grzywny do 180 stawek dziennych,
79
1. Opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podlega:
a) transakcja odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
b) wywłaszczenie przedsiębiorcy z nieruchomości w zamian za odszkodowanie,
c) świadczenie usług polegających na wydawaniu przez starostę prawa jazdy.
b) wywłaszczenie przedsiębiorcy z nieruchomości w zamian za odszkodowanie,
79
2. Ze zwolnienia „podmiotowego” w podatku VAT zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług może korzystać podatnik:
a) świadczący usługi reklamy,
b) posiadający siedzibę na terytorium Portugalii i stałe miejsce prowadzenia działalności w Polsce (podatnik jest zwolniony „podmiotowo” z podatku VAT w Portugalii),
c) świadczący usługi prawnicze.
a) świadczący usługi reklamy,
79
3. W przypadku zakupu samochodu osobowego, wykorzystywanego zarówno do celów czynności opodatkowanych podatkiem VAT, jak i celów prywatnych podatnikowi VAT – zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług – przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT w wysokości:
a) 50%, pod warunkiem opodatkowania podatkiem VAT przez podatnika użytku prywatnego tego samochodu,
b) 100%, pod warunkiem opodatkowania podatkiem VAT przez podatnika użytku prywatnego tego samochodu,
c) 50%, bez konieczności opodatkowania podatkiem VAT przez podatnika użytku prywatnego tego samochodu.
c) 50%, bez konieczności opodatkowania podatkiem VAT przez podatnika użytku prywatnego tego samochodu.
80
4. Podatnik VAT czynny w dniu 15 stycznia 2019 r. pobrał zaliczkę na poczet usług remontowych w budownictwie objętym społecznym programem mieszkaniowym (60% umówionej ceny), których wykonanie planowane jest na koniec marca. Od 1 lutego 2019 r. podatnik ten korzysta ze zwolnienia „podmiotowego” w podatku VAT. W dniu 28 lutego 2019 r. usługi zostały wykonane i podatnik otrzymał pozostałą część należności (40%) umówionej ceny. Otrzymana w miesiącu lutym zaliczka – zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług:
a) powinna zostać opodatkowana na zasadach ogólnych, czyli stawką podatku w wysokości 8%,
b) powinna zostać objęta zwolnieniem z podatku VAT,
c) powinna zostać opodatkowana na zasadach ogólnych, czyli stawką podatku w wysokości 8%, przy czym podatnik w miesiącu marcu powinien dokonać korekty tego rozliczenia, ponieważ zaliczka będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT.
a) powinna zostać opodatkowana na zasadach ogólnych, czyli stawką podatku w wysokości 8%,
80
5. W przypadku importu towarów kwotę podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług stanowi kwota podatku:
a) należnego, w każdym przypadku,
b) wynikająca z faktury dokumentującej dokonane nabycie,
c) wynikająca z otrzymanego dokumentu celnego, z wyjątkiem importu towarów rozliczanego w deklaracji podatkowej lub importowej.
c) wynikająca z otrzymanego dokumentu celnego, z wyjątkiem importu towarów rozliczanego w deklaracji podatkowej lub importowej.
80
6. Miejscem świadczenia usług wstępu na targi, świadczonych na rzecz podatnika, jest miejsce w którym:
a) targi te się odbywają,
b) usługobiorca posiada siedzibę,
c) usługodawca posiada siedzibę.
a) targi te się odbywają,
80
7. Hurtownia komputerowa (czynny podatnik VAT) sprzedaje nowe komputery przenośne klientom biznesowym zarejestrowanym jako podatnicy VAT czynni. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatek VAT od transakcji sprzedaży komputera powinien zostać rozliczony:
a) zawsze na zasadach ogólnych, przez sprzedającego, ponieważ komputery przenośne nie są objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia,
b) na zasadach ogólnych, przez sprzedającego, jeśli wartość dokonywanych transakcji w ramach jednolitej gospodarczo transakcji nie przekracza 20 tys. zł,
c) zawsze na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez nabywcę.
b) na zasadach ogólnych, przez sprzedającego, jeśli wartość dokonywanych transakcji w ramach jednolitej gospodarczo transakcji nie przekracza 20 tys. zł,
80
8. Firma budowlana, czynny podatnik VAT, świadczy usługi budowlane związane z budową mostów i tuneli, jako podwykonawca na rzecz czynnego podatnika VAT. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług podatek VAT od tych transakcji powinien zostać rozliczony:
a) na zasadach ogólnych, przez usługodawcę, jeśli wartość dokonywanych transakcji nie przekracza 20 tys. zł,
b) zawsze na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez usługobiorcę,
c) na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez usługobiorcę, wyłącznie wówczas gdy usługobiorca refakturuje te usługi dalej jako podwykonawca.
b) zawsze na zasadzie mechanizmu odwrotnego obciążenia, przez usługobiorcę,
81
9. Mały podatnik, rozliczający się metodą kasową, dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Włoch. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje:
a) z dniem otrzymania całości lub części zapłaty,
b) z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później niż 180. dnia, licząc od dnia wydania towaru,
c) z dniem wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów.
c) z dniem wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów.
82
10. W podatku od towarów i usług podatnik VAT czynny jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży:
a) w każdej sytuacji,
b) w każdej sytuacji, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
c) w każdej sytuacji, z wyjątkiem przypadku gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, chyba że nabywca towarów zgłosi takie żądanie w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano całość lub część zapłaty.
b) w każdej sytuacji, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
82
11. Obowiązek podatkowy z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych przez zarejestrowanego odbiorcę powstaje zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym:
a) z dniem, w którym wyroby akcyzowe zostały wprowadzone do określonego we właściwym zezwoleniu miejsca odbioru wyrobów akcyzowych,
b) z dniem wykonania czynności nabycia,
c) w dniu wystawienia dokumentu handlowego.
a) z dniem, w którym wyroby akcyzowe zostały wprowadzone do określonego we właściwym zezwoleniu miejsca odbioru wyrobów akcyzowych,
83
12. W trakcie procedury zawieszenia poboru akcyzy, zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, powstaje:
a) obowiązek podatkowy,
b) zobowiązanie podatkowe,
c) zaległość podatkowa.
a) obowiązek podatkowy,
83
13. Organem podatkowym właściwym w sprawach opłaty skarbowej jest:
a) wójt (burmistrz, prezydent miasta),
b) naczelnik urzędu skarbowego,
c) organ dokonujący czynności podlegającej opłacie skarbowej.
a) wójt (burmistrz, prezydent miasta),
84
14. Obowiązek opłaty skarbowej ciąży:
a) wyłącznie na osobach fizycznych,
b) osobach fizycznych, osobach prawnych i jednostkach organizacyjnych niemających osobowości prawnej,
c) wyłącznie osobach prawnych.
b) osobach fizycznych, osobach prawnych i jednostkach organizacyjnych niemających osobowości prawnej,
84
15. Podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają:
a) umowy spółki i ich zmiany związane z łączeniem spółek kapitałowych,
b) umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy, które w rozumieniu przepisów prawa celnego stanowią towary objęte procedurą składu celnego,
c) czynności polegające na ustanowieniu hipoteki.
c) czynności polegające na ustanowieniu hipoteki.
84
16. Obowiązek podatkowy, przy umowie sprzedaży ciąży na:
a) kupującym,
b) sprzedającym,
c) solidarnie na stronach umowy.
a) kupującym,
84
17. Status upoważnionego przedsiębiorcy zgodnie z unijnym kodeksem celnym jest uznawany przez:
a) organy celne we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej,
b) organy celne we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej i państwach stowarzyszonych z Unią Europejską,
c) organy celne we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej, jeżeli krajowe ustawodawstwa tych państw tak stanowią.
a) organy celne we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej,
84
18. Przy ustalaniu wartości celnej zgodnie z unijnym kodeksem celnym nie są wliczane:
a) prowizje i koszty pośrednictwa, z wyjątkiem prowizji od zakupu,
b) koszty transportu i ubezpieczenia przywożonych towarów do miejsca wprowadzenia towarów na obszar celny Unii,
c) koszty transportu przywożonych towarów po ich wprowadzeniu na obszar celny Unii.
c) koszty transportu przywożonych towarów po ich wprowadzeniu na obszar celny Unii.
84
19. Zabezpieczenia długu celnego nie wymaga się zgodnie z unijnym kodeksem celnym w odniesieniu do:
a) gazu ziemnego przesyłanego z Rosji do Polski rurociągami,
b) gazu skroplonego przewożonego z Rosji do Polski cysternami,
c) gazu skroplonego przywożonego drogą morską z Rotterdamu do Świnoujścia objętego procedurą tranzytu unijnego – w każdym przypadku.
a) gazu ziemnego przesyłanego z Rosji do Polski rurociągami,
85
20. W przypadku zgłoszenia uproszczonego nie ma, zgodnie z unijnym kodeksem celnym, obowiązku składania zgłoszenia uzupełniającego, jeżeli:
a) zgłoszenie uproszczone dotyczy towarów, których wartość i ilość przekraczają statystyczny próg wartości dla zgłoszenia,
b) towary są objęte procedurą składowania celnego,
c) zgłoszenie uproszczone zawiera już najważniejsze informacje, które są niezbędne do danej procedury celnej.
b) towary są objęte procedurą składowania celnego,
85
1. Podatek w rozumieniu Ordynacji Podatkowej:
a) nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym,
b) wpłacony nienależnie nie podlega zwrotowi,
c) może wynikać z regulacji rozporządzenia, gdy dotyczy świadczenia na rzecz gminy.
a) nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym,
85
2. Źródłem prawa podatkowego nie jest:
a) Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej,
b) ratyfikowana umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) opublikowane przez Ministra Finansów objaśnienie przepisów prawa podatkowego.
c) opublikowane przez Ministra Finansów objaśnienie przepisów prawa podatkowego.
86
3. W przypadku pozostawienia wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia:
a) Minister Finansów wydaje z urzędu objaśnienia podatkowe,
b) Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydaje interpretację ogólną na wniosek dyrektora izby administracji skarbowej,
c) Minister Finansów wydaje postanowienie o pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia, gdy u Wnioskodawcy w dacie złożenia wniosku toczy się postępowanie kontrolne.
c) Minister Finansów wydaje postanowienie o pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia, gdy u Wnioskodawcy w dacie złożenia wniosku toczy się postępowanie kontrolne.
86
4. Od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego, który przeprowadził postępowanie podatkowe po kontroli celno-skarbowej przysługuje podatnikowi:
a) wniesienie odwołania do dyrektora izby administracji skarbowej,
b) wniesienie odwołania do tego samego organu, który wydał decyzję,
c) złożenie skargi bezpośrednio do wojewódzkiego sądu administracyjnego.
b) wniesienie odwołania do tego samego organu, który wydał decyzję,
86
5. Osoba fizyczna, która zamierza kupić grunt z zamiarem podziału go w przyszłości na działki budowlane i chciałaby uzyskać interpretację indywidualną stosowania w tej sprawie przepisów o podatku od towarów i usług otrzyma taką interpretację:
a) tylko jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,
b) jeśli wyczerpująco przedstawi zdarzenie przyszłe i swoje stanowisko oceny prawnej tego zdarzenia,
c) o ile w ciągu 7 dni od złożenia wniosku wniesie opłatę w wysokości 30 zł.
b) jeśli wyczerpująco przedstawi zdarzenie przyszłe i swoje stanowisko oceny prawnej tego zdarzenia,
87
6. Prowadzenie postępowań w zakresie INTRASTAT należy do właściwości:
a) dyrektora izby administracji skarbowej,
b) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
c) naczelnika urzędu skarbowego.
b) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
87
7. Obowiązek podatkowy jest:
a) warunkiem koniecznym do powstania zobowiązania podatkowego,
b) powinnością skonkretyzowaną co do przedmiotu, podmiotu i wartości,
c) wynika ze zdarzenia określonego w ustawie podatkowej i jest skonkretyzowany co do terminu i miejsca uregulowania zobowiązania na rzecz wierzyciela podatkowego.
a) warunkiem koniecznym do powstania zobowiązania podatkowego,
88
8. Zobowiązanie podatkowe może powstać z dniem:
a) wydania decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości,
b) pobrania podatku rolnego od osób fizycznych przez inkasenta,
c) złożenia deklaracji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.
c) złożenia deklaracji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.
88
9. Zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym nie wygasa w przypadku:
a) zapłaty podatku przez brata podatnika,
b) przedawnienia zobowiązania podatkowego,
c) wykazania przez podatnika nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług do zwrotu.
c) wykazania przez podatnika nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług do zwrotu.
88
10. Inkasent:
a) jest odpowiedzialny za obliczenie i pobranie podatku od podatnika oraz wpłacenie go w terminie do organu podatkowego,
b) otrzymuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa,
c) odpowiada całym swoim majątkiem za niepobrany podatek.
b) otrzymuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków pobranych na rzecz budżetu państwa,
89
11. W przypadku stwierdzenia błędów rachunkowych:
a) w deklaracji podatkowej - nie nalicza się odsetek za zwłokę od zaległości związanych z tymi błędami, jeśli zostały one ujawnione przez organ podatkowy po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji,
b) w deklaracji podatkowej – organ podatkowy ma obowiązek skorygować deklarację,
c) w decyzji organu podatkowego - organ ten może z urzędu prostować je w drodze zmiany swojej decyzji.
a) w deklaracji podatkowej - nie nalicza się odsetek za zwłokę od zaległości związanych z tymi błędami, jeśli zostały one ujawnione przez organ podatkowy po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji,
90
12. W podatku od towarów i usług dodatkowe zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli doręczenie decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania nastąpiło po upływie:
a) 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) 5 lat, licząc od początku roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) 7 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, z uwzględnieniem okresu zawieszenia biegu terminu przedawnienia
b) 5 lat, licząc od początku roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
90
13. Hipoteka przymusowa:
a) powstaje przez dokonanie wpisu do księgi wieczystej przez właściwy sąd okręgowy,
b) może być ustanowiona na spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu lub udziale w tym spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu,
c) nie może być ustanowiona, jeśli jej przedmiot posiada księgę wieczystą, o której założenie wnosił organ podatkowy a nie właściciel tego przedmiotu.
b) może być ustanowiona na spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu lub udziale w tym spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu,
90
14. Zasadą ogólną postępowania podatkowego jest zasada:
a) zaufania organu do strony postępowania,
b) rozstrzygania niedających się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść strony,
c) przekonywania strony, co oznacza konieczność wyjaśnienia stronom zasadność przesłanek, którymi kierują się organy podatkowe przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu.
c) przekonywania strony, co oznacza konieczność wyjaśnienia stronom zasadność przesłanek, którymi kierują się organy podatkowe przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu.
91
15. Pełnomocnik szczególny będący biegłym rewidentem:
a) jest upoważniony do działania w każdej sprawie podatkowej, w której stroną jest podmiot zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych,
b) jest upoważniony do działania w sprawie podatkowej wskazanej w pełnomocnictwie,
c) jest obowiązany działać za stronę jeszcze przez dwa tygodnie od wypowiedzenia mu pełnomocnictwa, chyba że mocodawca zwolni go z tego obowiązku.
b) jest upoważniony do działania w sprawie podatkowej wskazanej w pełnomocnictwie,
91
16. Okres zawieszenia postępowania podatkowego:
a) nie ma wpływu na bieg terminów postępowania podatkowego,
b) wstrzymuje bieg terminu do wniesienia odwołania,
c) zawiesza bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
b) wstrzymuje bieg terminu do wniesienia odwołania,
91
17. Uprawnionym do przeszukania osoby w toku kontroli celno-skarbowej jest:
a) każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody naczelnika urzędu celno-skarbowego,
b) każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody na przeszukanie od prokuratora rejonowego,
c) kontrolujący będący funkcjonariuszem.
c) kontrolujący będący funkcjonariuszem.
92
18. Czynności sprawdzające można prowadzić:
a) wobec przedsiębiorcy uczestniczącego chociażby pośrednio w dostawie towaru do kontrolowanego podatnika,
b) wyłącznie wobec bezpośredniego kontrahenta strony postępowania podatkowego, który prowadzi działalność gospodarczą,
c) wobec każdego kontrahenta podatnika, który jest stroną postępowania podatkowego.
a) wobec przedsiębiorcy uczestniczącego chociażby pośrednio w dostawie towaru do kontrolowanego podatnika,
92
19. Upublicznienie przez organ podatkowy danych chronionych tajemnicą skarbową może nastąpić:
a) tylko po wyrażeniu przez podatnika pisemnej zgody,
b) jeżeli przemawia za tym ważny interes publiczny oraz gdy jest to konieczne dla osiągnięcia celów kontroli celno-skarbowej,
c) na uzasadniony wniosek posła lub senatora, jeżeli jest to konieczne dla urzeczywistnienia prawa obywateli do ich rzetelnego informowania o działalności organów podatkowych i jawności życia publicznego.
b) jeżeli przemawia za tym ważny interes publiczny oraz gdy jest to konieczne dla osiągnięcia celów kontroli celno-skarbowej,
92
20. Podatnik może, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, skorygować deklarację podatkową:
a) w każdym momencie przed upływem okresu przedawnienia bez względu na działania podjęte przez organ podatkowy,
b) tylko przed rozpoczęciem kontroli podatkowej za okres objęty tą deklaracją,
c) po zakończeniu kontroli podatkowej.
c) po zakończeniu kontroli podatkowej.
92
21. Czyn zabroniony – w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego – popełniony w 2020 r. może być uznany za:
a) przestępstwo skarbowe, jeśli kwota uszczuplonej należności publicznoprawnej nie przekroczyła 11.250 zł,
b) wykroczenie skarbowe, jeśli kwota narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej przekroczyła 13.000;
c) przestępstwo skarbowe, jeśli wartość przedmiotu czynu wyniosła 25.000 zł.
c) przestępstwo skarbowe, jeśli wartość przedmiotu czynu wyniosła 25.000 zł.
92
22. Bieg terminu przedawnienia zawiesza:
a) zastosowanie środka egzekucyjnego, o którym podatnik został powiadomiony,
b) ustanowienie hipoteki lub zastawu skarbowego,
c) wydanie decyzji rozkładającej na raty zaległość podatkową.
c) wydanie decyzji rozkładającej na raty zaległość podatkową.
93
23. Podatnik wystawił w 2020 r. fakturę niezgodną ze stanem rzeczywistym, z kwotą podatku VAT w wysokości 530.000 zł. Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym podlega karze:
a) grzywny do 180 stawek dziennych,
b) karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku,
c) karze pozbawienia wolności na czas do roku.
b) karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku,
94
24. Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego, jest możliwe:
a) dopiero po wniesieniu – przez finansowy organ postępowania przygotowawczego – aktu oskarżenia,
b) jeśli sprawca przestępstwa skarbowego nie cofnie wniosku o zastosowanie tego środka karnego po upływie 1 miesiąca od jego złożenia,
c) po wyrażeniu przez finansowy organ przygotowawczy zezwolenia na zastosowanie tego środka karnego
b) jeśli sprawca przestępstwa skarbowego nie cofnie wniosku o zastosowanie tego środka karnego po upływie 1 miesiąca od jego złożenia,
94
25. Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym, jeśli w czasie orzekania obowiązuje ustawa inna niż w czasie popełniania przestępstwa skarbowego:
a) zawsze stosuje się ustawę nową,
b) stosuje się w części ustawę nową a w części ustawę obowiązującą poprzednio, w zależności od tego, w której części są dla sprawcy korzystniejsze,
c) stosuje się ustawę nową, jeśli poprzednio obowiązująca ustawa nie jest korzystniejsza dla sprawcy.
c) stosuje się ustawę nową, jeśli poprzednio obowiązująca ustawa nie jest korzystniejsza dla sprawcy.
94
1. Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
a) nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,
b) dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.
94
2. Wysłanie z Polski przez jubilera - podatnika VAT biżuterii do wyceny w Austrii:
a) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nawet jeśli towar nie wróci do Polski,
b) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile towar ten po wykonaniu usługi powróci do polskiego podatnika,
c) stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, jeśli usługa będzie wykonywana dłużej niż 12 miesięcy.
b) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile towar ten po wykonaniu usługi powróci do polskiego podatnika,
94
3. Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie:
a) faktycznie odbywa się konferencja,
b) usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,
c) usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
a) faktycznie odbywa się konferencja,
95
4. Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:
a) w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,
b) w ciągu 4 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.
95
5. Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi, gdy:
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
b) nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,
c) sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż.
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
95
6. W przypadku nabycia oleju napędowego znajdującego się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli akcyza od tego wyrobu nie była zapłacona w należnej wysokości a w wyniku kontroli podatkowej nie ustalono, że podatek został zapłacony:
a) nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli wykaże zachowanie należytej staranności w związku z tą transakcją,
b) nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli w późniejszym terminie wydana zostanie decyzja właściwemu podmiotowi biorącemu udział w obrocie tym towarem określająca zobowiązanie w tym podatku,
c) nabywca staje się podatnikiem podatku akcyzowego niezależnie od działania w dobrej lub w złej wierze.
c) nabywca staje się podatnikiem podatku akcyzowego niezależnie od działania w dobrej lub w złej wierze.
95
7. Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym z tytułu importu wyrobów akcyzowych powstaje:
a) z dniem powstania długu celnego,
b) z dniem przemieszczenia tych wyrobów na terytorium kraju,
c) z dniem wprowadzenia tych wyrobów do składu podatkowego.
a) z dniem powstania długu celnego,
96
8. Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego może otrzymać podmiot:
a) prowadzący magazyn wyrobów akcyzowych, będący własnością innego podmiotu, jeżeli ten inny podmiot złoży zabezpieczenie akcyzowe w kwocie pokrywającej minimum połowę należnej kwoty tego zabezpieczenia,
b) będący podatnikiem podatku od towarów i usług, o ile jego zaległości podatkowe w tym podatku nie przekraczają 3% należnego zobowiązania podatkowego,
c) korzystający na podstawie umowy najmu z magazynu, w którym ma być prowadzony skład podatkowy.
c) korzystający na podstawie umowy najmu z magazynu, w którym ma być prowadzony skład podatkowy.
96
9. Wiążąca informacja akcyzowa może:
a) być stosowana przez podmiot do sześciu miesięcy od daty utraty jej ważności na skutek zmiany prawa podatkowego w zakresie akcyzy, o ile dotyczy wyrobu akcyzowego będącego przedmiotem działalności podmiotu, posiadającego tę wiążącą informację akcyzową,
b) odnosić się do rożnych typów pojazdów jednego podmiotu,
c) dotyczyć informacji w sprawie rodzaju wyrobu akcyzowego, dla którego podmiot posiada interpretację indywidualną w rozumieniu Ordynacji Podatkowej.
a) być stosowana przez podmiot do sześciu miesięcy od daty utraty jej ważności na skutek zmiany prawa podatkowego w zakresie akcyzy, o ile dotyczy wyrobu akcyzowego będącego przedmiotem działalności podmiotu, posiadającego tę wiążącą informację akcyzową,
96
10. Zwalnia się od akcyzy import wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, który ukończył 17 lat, w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim w ramach następujących norm:
a) papierosy - 200 sztuk,
b) cygara - 65 sztuk,
c) tytoń do palenia - 500 gramów,
a) papierosy - 200 sztuk,
96
11. W loteriach pieniężnych podatnicy podatku od gier są obowiązani do:
a) obliczania oraz wpłacania podatku od gier za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,
b) obliczania oraz wpłacania podatku od gier wstępnie za okresy dzienne nie później niż w terminie 10 dni od dnia sprzedaży losu na loterię. Wpłaty dzienne dokonane za miesiąc rozliczeniowy są uwzględniane w deklaracjach podatkowych i jeśli przewyższają zobowiązanie podatkowe są zwracane,
c) obliczania oraz wpłacania podatku od gier wstępnie za okresy dzienne nie później niż w terminie 10 dni od dnia sprzedaży losu na loterię. Wpłaty dzienne dokonane za miesiąc rozliczeniowy są uwzględniane w deklaracjach podatkowych i jeśli przewyższają zobowiązanie podatkowe są zwracane. Nadpłatę wpłat dziennych wykazaną w deklaracji podatkowej, podatnik rozlicza przy wpłatach dziennych za następne okresy rozliczeniowe.
a) obliczania oraz wpłacania podatku od gier za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,
97
12. Spółka z o.o. udzieliła doradcy podatkowemu pełnomocnictwa do występowania przed Naczelnym Sądem Administracyjnym w jej sprawie podatkowej z CIT. Obowiązek zapłaty w opłacie skarbowej powstaje w:
a) momencie udzielenia pełnomocnictwa i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy,
b) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa wyłącznie na pełnomocniku,
c) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy.
c) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy.
97
13. Spółka z o.o. składa za pośrednictwem pełnomocnika wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. W świetle przepisów ustawy o opłacie skarbowej:
a) wniosek o interpretację nie podlega opłacie skarbowej, ale obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z tytułu złożenia pełnomocnictwa do występowania w imieniu spółki,
b) wniosek o interpretację podlega opłacie skarbowej w wysokości 40 zł,
c) wniosek o interpretację i złożenie pełnomocnictwa są zwolnione z opłaty skarbowej.
a) wniosek o interpretację nie podlega opłacie skarbowej, ale obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z tytułu złożenia pełnomocnictwa do występowania w imieniu spółki,
98
14. Osoba fizyczna X osiągająca w ostatnich latach przychody ze sprzedaży oprogramowania komputerowego w granicach 50 mln zł powołała się 10 września 2020 r., w związku z czynnościami sprawdzającymi dotyczącymi prawidłowości zadeklarowania przychodu za 2015 r., na otrzymanie w czerwcu 2013 r. od członka rodziny nieprowadzącego działalności gospodarczej pożyczkę w wysokości 1 mln zł. Od tej pożyczki X nie rozliczyła podatku od czynności cywilnoprawnych. Czy w przedstawionym stanie na X ciąży obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych?
a) nie ciąży z uwagi na termin przedawnienia zobowiązania podatkowego (2018 r.),
b) ciąży, X powinna rozliczyć zaległość w podatku za czerwiec 2013 r. (z odsetkami),
c) ciąży, X powinna rozliczyć podatek do 24 września 2020 r.
c) ciąży, X powinna rozliczyć podatek do 24 września 2020 r.
99
15. 10 sierpnia 2020 r. komandytariusz (spółka akcyjna) i komplementariusz (spółka z o.o.) zawarły umowę spółki komandytowej. Obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych od tej umowy ciąży na:
a) komandytariuszu,
b) komandytariuszu i komplementariuszu, solidarnie,
c) spółce komandytowej.
c) spółce komandytowej.
99
16. Spółka TS uruchomiła w sierpniu 2020 r. „totolotka internetowego”. Podstawą opodatkowania w podatku od gier stanowi u niej suma:
a) wpłaconych stawek,
b) wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane,
c) wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane i pomniejszona o pobrany zryczałtowany podatek dochodowy od wypłacanych wygranych.
a) wpłaconych stawek,
99
17. Jednoosobowa spółka z o.o. udzieliła we wrześniu 2020 r. pożyczki w wysokości 9 tys. zł córce wspólnika tej spółki. W świetle przepisów o podatku od czynności cywilnoprawnych udzielenie pożyczki:
a) podlega opodatkowaniu wg stawki 2%,
b) podlega opodatkowaniu wg stawki 0,5%,
c) jest zwolnione z tego podatku (pożyczkodawca i pożyczkobiorca należą do pierwszej grupy podatkowej).
b) podlega opodatkowaniu wg stawki 0,5%,
99
18. Spółka z o.o. urządza gry na automatach (jednorękich bandytach) w jednym lokalu na niewielką skalę (pula jednorazowych wygranych nie przekracza 1 tys. zł). Obroty na tych automatach nie przekroczyły ani w 2019, ani w 2020 r. (do końca sierpnia) kwoty 200 tys. zł. Czy w świetle przepisów o podatku od gier spółka jest podatnikiem tego podatku?
a) tak, w każdym przypadku,
b) nie, bo wygrane nie przekraczają wartości kwoty bazowej, o których mowa w przepisach dotyczących podatku od gier,
c) nie, bo skala działalności (obroty) spółki z działalności w zakresie gier nie przekroczyła limitu do zwolnienia z tego podatku.
a) tak, w każdym przypadku,
100
19. Uczestnik turnieju gry w pokera:
a) jest zobowiązany do dokonania wstępnej wpłaty podatku od gier,
b) nie jest zobowiązany do obliczenia i wpłacenia podatku od gier,
c) jest uprawniony do otrzymania wygranej nie pomniejszonej o kwotę podatku od gier.
b) nie jest zobowiązany do obliczenia i wpłacenia podatku od gier,
101
20. Czynny podatnik VAT wystąpił o zgodę do naczelnika urzędu skarbowego na przekazanie 0,5 mln zł z rachunku VAT na wskazany przez niego rachunek bankowy, dla którego jest prowadzony ten rachunek VAT i taką zgodę otrzymał. Tego rodzaju czynność w świetle ustawy o opłacie skarbowej:
a) podlega opłacie w wysokości 17 zł,
b) podlega opłacie w wysokości 30 zł,
c) jest zwolniona z opłaty.
c) jest zwolniona z opłaty.
101
1. Podatku nie stanowi świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, które jest:
a) wzajemne,
b) nieodpłatne,
c) bezzwrotne.
a) wzajemne,
101
2. Określenie kategorii podmiotów zwolnionych od podatku następuje w drodze:
a) ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
b) ustawy,
c) ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych lub uchwały rady gminy.
b) ustawy,
101
3. Organem odwoławczym od decyzji wydawanych w sprawach dotyczących wiążącej informacji stawkowej, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), jest:
a) Dyrektor izby administracji skarbowej,
b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
c) naczelnik urzędu celno-skarbowego.
b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
101
4. Jan Kowalski, zamieszkały w Lubartowie, jest członkiem zarządu „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Wąchocku, dla której w sprawach dotyczących poboru podatku dochodowego od osób prawnych organem podatkowym właściwym miejscowo jest Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach. Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia na podstawie przepisów art. 116 ordynacji podatkowej o odpowiedzialności podatkowej Jana Kowalskiego za zaległości „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Lubartowie,
b) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach,
c) Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Lublinie.
b) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach,
101
5. Przedmiotem wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego mogą być przepisy prawa podatkowego dotyczące:
a) środków ograniczających korzyści umowne,
b) właściwości rzeczowej dyrektora izby administracji skarbowej,
c) sporządzania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lokalnej dokumentacji cen transferowych dla łącznej wartości transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym zrealizowanych w pierwszym roku obrotowym.
c) sporządzania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lokalnej dokumentacji cen transferowych dla łącznej wartości transakcji kontrolowanych o charakterze jednorodnym zrealizowanych w pierwszym roku obrotowym.
102
6. Uprawnienie do zmiany interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, które regulują elementy konstrukcyjne podatku do nieruchomości, posiada:
a) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
b) wójt, burmistrz albo prezydent miasta,
c) naczelnik urzędu skarbowego.
b) wójt, burmistrz albo prezydent miasta,
102
7. Prezydent miasta określił „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości. Dla ustalenia, czy skutek decyzji w postaci określenia zobowiązania podatkowego nastąpił przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, istotna jest:
a) data wydania decyzji określającej spółce jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
b) data doręczenia spółce decyzji określającej jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
c) data złożenia przez spółkę deklaracji na podatek od nieruchomości.
b) data doręczenia spółce decyzji określającej jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
103
8. Na unikanie opodatkowania składa się czynność:
a) dokonana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej,
b) mogącą stanowić zespół powiązanych ze sobą czynności, dokonanych przez te same bądź różne podmioty,
c) skutkującą osiągnięciem korzyści podatkowej sprzecznej z przedmiotem przepisu prawa podatkowego.
b) mogącą stanowić zespół powiązanych ze sobą czynności, dokonanych przez te same bądź różne podmioty,
103
9. Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:
a) ulega zawieszeniu wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony,
b) biegnie dalej od dnia następującego po dniu uprawomocnienia się postanowienia o zakończeniu lub umorzeniu postępowania upadłościowego,
c) ulega zawieszeniu z dniem wniesienia żądania ustalenia przez sąd powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa.
c) ulega zawieszeniu z dniem wniesienia żądania ustalenia przez sąd powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa.
103
10. W przypadku przejęcia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez spółkę akcyjną:
a) spółka akcyjna odpowiada za zaległości podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie decyzji organu podatkowego orzekającej o jej odpowiedzialności podatkowej, jako następcy prawnego,
b) spółka akcyjna wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, pozostające w związku z określonymi w planie przejęcia składnikami majątku trwałego,
c) spółka akcyjna wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
c) spółka akcyjna wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
103
11. Jeżeli w związku ze stwierdzeniem nieważności decyzji nie wystąpił obowiązek wydania nowej decyzji, nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
a) 30 dni od dnia wydania decyzji o stwierdzeniu nieważności decyzji,
b) 30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę,
c) 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
a) 30 dni od dnia wydania decyzji o stwierdzeniu nieważności decyzji,
103
12. W przypadku wydania w toku postępowania podatkowego decyzji o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego na majątku podatnika przed wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego:
a) decyzja o zabezpieczeniu wygasa po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) organ podatkowy na podstawie posiadanych danych co do wysokości podstawy opodatkowania określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego oraz kwotę odsetek za zwłokę należnych od tego zobowiązania, na dzień wydania decyzji o zabezpieczeniu,
c) zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego może nastąpić tylko poprzez obciążenie nieruchomości podatnika hipoteką przymusową.
b) organ podatkowy na podstawie posiadanych danych co do wysokości podstawy opodatkowania określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego oraz kwotę odsetek za zwłokę należnych od tego zobowiązania, na dzień wydania decyzji o zabezpieczeniu,
104
13. Korekta deklaracji podatkowej złożona w czasie trwania postępowania podatkowego w zakresie objętym tym postępowaniem:
a) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek odmowy przyjęcia skorygowanej deklaracji podatkowej,
b) wywołuje skutki prawne, pod warunkiem złożenia jej do czasu wydania decyzji przez organ podatkowy,
c) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek pisemnego zawiadomienia składającego korektę o jej bezskuteczności.
c) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek pisemnego zawiadomienia składającego korektę o jej bezskuteczności.
104
14. Jeżeli organ podatkowy stwierdzi, że podany przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością adres jej siedziby jest niezgodny z adresem wskazanym w Krajowym Rejestrem Sądowym, pismo organu podatkowego:
a) od razu pozostawia się w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia,
b) doręcza się osobie fizycznej upoważnionej do reprezentacji spółki, pod warunkiem, że adres tej osoby jest możliwy do ustalenia,
c) przechowuje się przez okres 14 dni w siedzibie organu podatkowego, a po jego upływie uznaje się pismo za doręczone.
b) doręcza się osobie fizycznej upoważnionej do reprezentacji spółki, pod warunkiem, że adres tej osoby jest możliwy do ustalenia,
105
15. W postępowaniu podatkowym wezwanie w formie telefonicznej:
a) jest dopuszczalne, niezależnie od stanu sprawy rozpatrywanej w toczącym się postępowaniu,
b) w przypadku wzywania strony na przesłuchanie musi zawierać informację o prawie odmowy wyrażenia zgody na przesłuchanie i o związanej z tym możliwości niestawienia się na wezwanie,
c) nie musi określać skutków prawnych niezastosowania się do niego.
b) w przypadku wzywania strony na przesłuchanie musi zawierać informację o prawie odmowy wyrażenia zgody na przesłuchanie i o związanej z tym możliwości niestawienia się na wezwanie,
105
16. Jeżeli w zakresie podatku, do którego ustalenia lub określenia uprawniony jest wójt, może zostać wydana decyzja z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej Administracji Skarbowej:
a) może na wniosek wójta wyłącznie przejąć do dalszego prowadzenia toczące się postępowanie podatkowe,
b) może z urzędu wszcząć postępowanie podatkowe w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
c) nie posiada kompetencji w zakresie prowadzenia postępowania podatkowego w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
a) może na wniosek wójta wyłącznie przejąć do dalszego prowadzenia toczące się postępowanie podatkowe,
105
17. W razie stwierdzenia w toku czynności sprawdzających, że deklaracja podatkowa zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy:
a) niezależnie od charakteru i zakresu uchybień zawsze ma obowiązek zwrócenia się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość,
b) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
c) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania tylko tej deklaracji podatkowej, która została złożona za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
b) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
105
18. W przypadku kontroli podatkowej w zakresie funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej:
a) kompetencję do jej przeprowadzenia posiada naczelnik urzędu celno-skarbowego, właściwy ze względu na miejsce siedziby spółki dominującej,
b) kontrolę wszczyna się nie później niż przed upływem 60 dni od dnia doręczenia pierwszego zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli,
c) kontrolowanym jest każda spółka wchodząca w skład tej grupy w okresie objętym kontrolą podatkową.
c) kontrolowanym jest każda spółka wchodząca w skład tej grupy w okresie objętym kontrolą podatkową.
106
19. Ten kto jest obowiązany do zachowania tajemnicy skarbowej, który ujawnia informację dotyczącą zawartych przez stronę postępowania podatkowego umów kredytowych, podlega karze:
a) pozbawienia wolności do lat 2, z zawieszeniem wykonania kary na okres 2 lat,
b) grzywny,
c) pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 5.
c) pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 5.
106
20. Zgodnie z Ordynacją podatkową decyzja nieostateczna:
a) nigdy nie podlega wykonaniu,
b) podlega wykonaniu, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
c) nie podlega wykonaniu, jeżeli strona w terminie wniosła zażalenie na postanowienie w sprawie nadania rygoru natychmiastowej wykonalności.
b) podlega wykonaniu, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
106
21. Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) nadany podatnikowi przechodzi na następcę prawnego w sytuacji przekształcenia:
a) spółki komandytowej w spółkę jawną,
b) przedsiębiorstwa państwowego w spółkę komandytowo-akcyjną,
c) jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
a) spółki komandytowej w spółkę jawną,
106
22. Wykroczeniem skarbowym jest:
a) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia,
b) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie orzekania,
c) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia.
a) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia,
106
23. Znamiona czynu zabronionego, penalizowanego w kodeksie karnym skarbowym jako przestępstwo skarbowe zagrożonego karą grzywny do 720 stawek dziennych, wypełnia:
a) nierzetelne prowadzenie księgi przez podatnika podatku dochodowego,
b) brak złożenia przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, albo złożenie tej dokumentacji po terminie lub poświadczenie w nim informacji niezgodnych ze stanem rzeczywistym,
c) podanie w informacji podsumowującej nieprawdy lub zatajenie prawdy.
b) brak złożenia przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, albo złożenie tej dokumentacji po terminie lub poświadczenie w nim informacji niezgodnych ze stanem rzeczywistym,
106
24. Sprawca, który dopuszcza się czynu zabronionego stanowiącego przestępstwo skarbowe w błędnym przekonaniu, że zachodzi okoliczność wyłączająca bezprawność:
a) nie popełnia przestępstwa skarbowego w każdym przypadku,
b) popełnia przestępstwo skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, jeżeli błąd sprawcy był nieusprawiedliwiony,
c) podlega odpowiedzialności karnej w każdym przypadku, ale sąd może odstąpić od wymierzenia kary za przestępstwo skarbowe.
b) popełnia przestępstwo skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, jeżeli błąd sprawcy był nieusprawiedliwiony,
106
25. Zawieszenie wykonania kary wobec sprawcy, który uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, następuje na okres próby wynoszący:
a) nie więcej niż rok, jeżeli sprawca w czasie popełnienia przestępstwa skarbowego nie był skazany na karę pozbawienia wolności i jest to wystarczające dla osiągnięcia wobec niego celów kary,
b) od roku do 3 lat i biegnie od uprawomocnienia się wyroku,
c) od 3 do 5 lat.
c) od 3 do 5 lat.
106
1. Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
a) nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,
b) dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku.
106
2. Wiążąca informacja stawkowa w podatku VAT jest wydawana:
a) w celu sklasyfikowania towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT, w przypadkach innych niż dotyczące określenia stawki podatku,
b) z urzędu przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
c) na wniosek podatnika VAT, jeżeli przedmiotem wniosku jest towar lub usługa będąca przedmiotem toczącej się kontroli podatkowej.
a) w celu sklasyfikowania towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT, w przypadkach innych niż dotyczące określenia stawki podatku,
107
3. Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie:
a) faktycznie odbywa się konferencja,
b) usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,
c) usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
a) faktycznie odbywa się konferencja,
107
4. Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:
a) w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,
b) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów.
b) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
107
5. Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi gdy:
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
b) nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,
c) sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż.
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
107
6. Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przed dokonaniem dostawy energii cieplnej otrzymała część zapłaty w postaci zadatku, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą:
a) dokonania dostawy towarów,
b) otrzymania zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty,
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności.
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności.
107
7. Dla uznania odpłatnego zbycia nieruchomości za podlegającą podatkowi od towarów i usług odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju:
a) konieczne jest nie tylko zawarcie umowy sprzedaży nieruchomości w formie aktu notarialnego, lecz także wydanie tej nieruchomości,
b) wystarczy zawarcie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego,
c) konieczne jest zawarcie umowy sprzedaży tylko pomiędzy podatnikami podatku od towarów i usług.
b) wystarczy zawarcie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego,
108
8. „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT, zbyła na rzecz „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowanej jako podatnik czynny VAT, zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W takim przypadku roczna korekta kwoty podatku naliczonego:
a) jest dokonywana przez „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) jest dokonywana przez „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
c) jest zakazana na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług.
b) jest dokonywana przez „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
108
9. W sytuacji, gdy podstawa opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu eksportu towarów uległa zwiększeniu:
a) korekty podstawy opodatkowania dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania,
b) korekta podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności,
c) korekta podstawy opodatkowania następuje wyłącznie w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności.
b) korekta podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności,
108
10. „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT oraz podatnikiem VAT UE, dokonująca rozliczenia podatku od towarów i usług za okresy miesięczne, nie wykonała w maju 2021 r. czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju. W związku z tym, spółka:
a) jest uprawniona tylko do przeniesienia kwoty podatku naliczonego do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy,
b) jest uprawniona do otrzymania zwrotu kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
c) otrzyma zwrot kwoty podatku naliczonego, w terminie nie dłuższym niż 60 dni od dnia złożenia rozliczenia, bez konieczności spełnienia dodatkowych warunków.
b) jest uprawniona do otrzymania zwrotu kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
108
11. W przypadku importu suszu tytoniowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, niebędącą pośredniczącym podmiotem tytoniowym oraz nieprowadzącą składu podatkowego, bez oznaczenia tego suszu znakami akcyzy, stawka podatku akcyzowego wynosi:
a) 504,50 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
b) 252,25 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
c) 433,00 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego.
a) 504,50 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
108
12. W przypadku sprzedaży energii elektrycznej na terytorium kraju obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym powstaje:
a) z dniem zużycia energii elektrycznej przez nabywcę końcowego,
b) z momentem wydania energii elektrycznej nabywcy końcowemu,
c) z momentem przesyłu energii elektrycznej nabywcy końcowemu.
b) z momentem wydania energii elektrycznej nabywcy końcowemu,
108
13. Spółka akcyjna, prowadząca skład podatkowy, dokonuje wstępnych wpłat akcyzy za okresy dzienne:
a) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe.
c) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe.
109
14. W podatku akcyzowym, w przypadku importu samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:
a) podstawa opodatkowania obejmuje koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli nie zostały do niej włączone, a zostały już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju,
b) wobec którego mają zastosowanie przepisy dotyczące procedury uszlachetniania biernego, podstawą opodatkowania jest wartość celna samochodu osobowego powiększona o należne cło,
c) objętego procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych, obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym nie powstaje.
a) podstawa opodatkowania obejmuje koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli nie zostały do niej włączone, a zostały już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju,
109
15. Podatnik, który zawarł umowę pożyczki środków pieniężnych w dniu 14 marca 2019 r., ani nie złożył w związku z dokonaniem tej czynności deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych, ani też nie uiścił należnego podatku od czynności cywilnoprawnych. W dniu 14 kwietnia 2021 r. w toku kontroli podatkowej podatnik powołał się przed organem podatkowym na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki. W związku z tym, obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych:
a) powstał w dniu 14 kwietnia 2021 r., tj. z chwilą powołania się przez podatnika na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki,
b) wygasł wraz z końcem 2019 r.,
c) powstanie z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego, która określa wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z zawartą umową pożyczki.
a) powstał w dniu 14 kwietnia 2021 r., tj. z chwilą powołania się przez podatnika na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki,
109
16. W przypadku ustanowienia hipoteki łącznej na siedmiu nieruchomościach, będących własnością spółki akcyjnej:
a) spółka jest obowiązana do złożenia siedmiu deklaracji w podatku od czynności cywilnoprawnych, dotyczących ustanowienia siedmiu hipotek,
b) opodatkowaniu podatkiem do czynności cywilnoprawnych podlega ustanowienie jednej hipoteki, a podatek ten oblicza się raz, od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,
c) podatek od czynności cywilnoprawnych może być obliczony tylko z zastosowaniem stawki 0,1% podstawy opodatkowania.
b) opodatkowaniu podatkiem do czynności cywilnoprawnych podlega ustanowienie jednej hipoteki, a podatek ten oblicza się raz, od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,
109
17. W sprawie z zakresu administracji publicznej, w przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie prokury, obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej:
a) nie powstaje,
b) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie,
c) spoczywa wyłącznie na prokurencie.
b) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie,
109
18. Zmiana wpisu do rejestru agentów ubezpieczeniowych i agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające, obejmująca wykreślenie agenta ubezpieczeniowego lub agenta oferującego ubezpieczenia uzupełniające na wniosek zakładu ubezpieczeń:
a) podlega opłacie skarbowej, w wysokości 110 zł,
b) jest zwolniona z opłaty skarbowej,
c) nie podlega w ogóle przepisom regulującym opłatę skarbową.
b) jest zwolniona z opłaty skarbowej,
109
19. Przedmiot opodatkowania podatkiem od gier stanowi:
a) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
b) urządzanie pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera,
c) urządzanie gier bingo fantowe, w których wartość puli wygranych nie przekracza kwoty bazowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych (Dz.U. z 2020 r. poz. 2094 ze zm.).
a) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
110
20. W przypadku loterii audiotekstowej podstawę opodatkowania w podatku od gier stanowi:
a) suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów,
b) przychód, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii,
c) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych wygranych.
b) przychód, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii,
110
1. Określenie zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków
jest przedmiotem:
a) decyzji organu podatkowego,
b) ustawy podatkowej,
c) rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku.
b) ustawy podatkowej,
110
2. W razie wystąpienia 3 podatników VAT ze wspólnym wnioskiem o wydanie, zgodnie z ustawą
Ordynacja podatkowa, interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego w zakresie
rozliczenia transakcji trójstronnej, w której wspólnie uczestniczą:
a) wszyscy trzej podatnicy są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
b) tylko ci podatnicy, którzy są obowiązani wykazać VAT (zwykle pierwszy i drugi w kolejności
podatnik), są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
c) podatnicy wskazują we wspólnym wniosku jeden podmiot, który jest stroną postępowania
w sprawie wydania interpretacji.
c) podatnicy wskazują we wspólnym wniosku jeden podmiot, który jest stroną postępowania
w sprawie wydania interpretacji.
110
3. Podatnik rozliczający się w VAT miesięcznie wystąpił o interpretację zdarzenia przyszłego VAT.
Interpretację w tym zakresie otrzymał 1 lutego 2022 r. W maju 2022 r. naczelnik urzędu skarbowego
wydał decyzję podatnikowi za okresy miesięczne od stycznia do marca 2022 r., w wyniku których
podatnik miał dopłacić podatek VAT w każdym z tych miesięcy. Podstawą rozstrzygnięć była
dokładnie kwestia, o którą pytał podatnik we wniosku o interpretację. Za jakie okresy podatnik będzie
zwolniony, zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, z zapłaty podatku:
a) styczeń – marzec 2022 r.,
b) luty – marzec 2022 r.,
c) wyłącznie marzec 2022 r.
b) luty – marzec 2022 r.,
110
4. Decyzja o zabezpieczeniu na majątku płatnika wygasa:
a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) z dniem doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej.
c) z dniem doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej.
111
5. Odsetki za zwłokę od wynagrodzenia płatnika pobranego nienależnie są naliczane od dnia:
a) pobrania wynagrodzenia,
b) doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej,
c) wydania decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej.
a) pobrania wynagrodzenia,
111
6. W przypadku złożenia po wejściu w życie orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej
wniosku o zwrot nadpłaty powstałej w wyniku tego orzeczenia wraz ze skorygowaną deklaracją
nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
a) 30 dni od dnia złożenia tego wniosku,
b) 2 miesięcy od dnia złożenia zeznania albo korekty zeznania,
c) 3 miesięcy od dnia publikacji sentencji orzeczenia tego Trybunału w Dzienniku Urzędowym
Unii Europejskiej.
a) 30 dni od dnia złożenia tego wniosku,
111
7. Na nierozpatrzenie we właściwym terminie odwołania od decyzji naczelnika urzędu celnoskarbowego,
która została wydana po uprzednim przeprowadzeniu postępowania podatkowego
i sporządzeniu wyniku kontroli celno-skarbowej przez tego naczelnika, służy stronie ponaglenie do:
a) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
b) dyrektora izby administracji skarbowej,
c) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
b) dyrektora izby administracji skarbowej,
112
8. W przypadku gdy odwołanie do decyzji organu podatkowego nie zawiera zarzutów przeciwko
zaskarżonej decyzji organ odwoławczy:
a) stwierdza niedopuszczalność odwołania,
b) wydaje decyzję o umorzeniu postępowania odwoławczego,
c) wydaje postanowienie o pozostawieniu odwołania bez rozpatrzenia.
c) wydaje postanowienie o pozostawieniu odwołania bez rozpatrzenia.
112
9. W przypadku gdy decyzja ostateczna została wydana w wyniku przestępstwa stanowi to podstawę do:
a) wznowienia postępowania,
b) stwierdzenia nieważności decyzji,
c) uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej.
a) wznowienia postępowania,
113
10. Wobec podatnika została wszczęta kontrola podatkowa. Po jej zakończeniu podatnik zmienił miejsce
zamieszkania na skutek czego doszło do zmiany właściwości organu podatkowego w sprawach
dotyczących tego podatnika. Organem właściwym miejscowo w sprawie, której dotyczyła ta kontrola:
a) pozostaje organ właściwy w dniu wszczęcia kontroli podatkowej,
b) jest organ właściwy ze względu na nowe miejsce zamieszkania podatnika,
c) jest każdy organ podatkowy ponieważ kontrola podatkowa jest odmiejscowiona.
a) pozostaje organ właściwy w dniu wszczęcia kontroli podatkowej,
113
11. W przypadku, gdy decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego została doręczona po
upływie określonego w ustawie terminu płatności pierwszej raty podatku, to podatnik jest:
a) zwolniony z obowiązku zapłaty pierwszej raty podatku i odsetek od zaległości podatkowych,
b) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie płatności kolejnej raty podatku,
c) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie 14 dni od dnia doręczenia tej
decyzji.
c) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie 14 dni od dnia doręczenia tej
decyzji.
114
12. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej następuje:
a) na wniosek kontrolowanego,
b) z urzędu,
c) na wniosek kontrolowanego albo z urzędu.
b) z urzędu,
114
13. Decyzja organu I instancji, od której storna wniosła odwołanie, może zostać uchylona:
a) wyłącznie przez organ odwoławczy,
b) również przez organ I instancji, jednakże wyłącznie w przypadku wystąpienia przesłanek do
stwierdzenia nieważności decyzji,
c) przez organ I instancji albo organ odwoławczy, jeżeli jeden z tych organów stwierdzi, że
odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
c) przez organ I instancji albo organ odwoławczy, jeżeli jeden z tych organów stwierdzi, że
odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
114
14. W świetle przepisów ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, kontroli celno-skarbowej m.in.:
a) podlega przestrzeganie przepisów regulujących zasady przyznawania dotacji z budżetu
jednostek samorządu terytorialnego,
b) podlegają wyroby akcyzowe, które zostały przeznaczone na cele specjalne w jednostkach
podległych Ministrowi Obrony Narodowej,
c) podlega wywóz i przywóz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej towarów podlegających
ograniczeniom lub zakazom.
c) podlega wywóz i przywóz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej towarów podlegających
ograniczeniom lub zakazom.
114
15. W świetle przepisów ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, zgłoszenie
identyfikacyjne podatkowej grupy kapitałowej musi zawierać:
a) określenie identyfikatorów podatkowych poszczególnych wspólników spółek tworzących
podatkową grupę kapitałową,
b) wskazanie NIP spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej,
c) wskazanie rachunku VAT.
b) wskazanie NIP spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej,
115
16. W przypadku, gdy podatnik jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego lub rachunku
w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, za dzień zwrotu nadpłaty uważa się:
a) dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia
przelewu,
b) dzień uznania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowokredytowej
podatnika na podstawie polecenia przelewu,
c) dzień przyjęcia zlecenia przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową.
a) dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia
przelewu,
116
17. Podatnik jest obowiązany złożyć pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji, składane na piśmie
utrwalonym w postaci elektronicznej, do:
a) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
b) naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach ewidencji podatników i płatników,
c) organu podatkowego właściwego w zakresie poboru podatku, którego deklaracja dotyczy.
a) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
116
18. Prowadząca działalność gospodarczą „Gamma” spółka akcyjna, powstała w wyniku połączenia „Alfa”
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna, wstępuje:
a) we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa”
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna,
b) w przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki „Alfa” spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna,
c) tylko w te przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa” spółka
z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna, które są związane
z prowadzeniem działalności gospodarczej.
a) we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa”
spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna,
116
19. Jeżeli w sprawie określenia wysokości straty podatkowej może zostać wydana decyzja
z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej Administracji
Skarbowej, przejmując kontrolę podatkową:
a) jest uprawniony w dalszym ciągu ją prowadzić, aż do sporządzenia protokołu z kontroli
podatkowej,
b) może na wniosek kontrolowanego zawiesić kontrolę podatkową,
c) jest obowiązany z urzędu zawiesić kontrolę podatkową i jednocześnie wszcząć
postępowanie podatkowe.
c) jest obowiązany z urzędu zawiesić kontrolę podatkową i jednocześnie wszcząć
postępowanie podatkowe.
117
20. „Alfa GmbH” z siedzibą w Monachium ustanowiła „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
swoim przedstawicielem podatkowym w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.
W związku z tym:
a) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH” w
postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem
odwoławczym,
b) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH” w
postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem
odwoławczym, pod warunkiem, że zostało udzielone jej pełnomocnictwo szczególne,
c) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może w imieniu i na rzecz „Alfa
GmbH” sporządzać deklaracje podatkowe w podatku od towarów i usług, lecz nie może
być jej pełnomocnikiem w postępowaniu podatkowym.
c) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może w imieniu i na rzecz „Alfa
GmbH” sporządzać deklaracje podatkowe w podatku od towarów i usług, lecz nie może
być jej pełnomocnikiem w postępowaniu podatkowym.
118
21. Sprawca czynu zabronionego, którego szkodliwość społeczna jest znikoma:
a) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego,
b) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego albo
przestępstwa skarbowego w zależności od rodzaju popełnionego czynu,
c) nie podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.
c) nie podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.
118
22. Przestępstwo skarbowe zostało popełnione 10 stycznia. Z dniem 1 czerwca nastąpiła zmiana Kodeksu
karnego skarbowego. Orzeczenie w sprawie wymierzenia kary nastąpiło 20 grudnia. Sąd powinien
zastosować:
a) zawsze ustawę nową, tj. obowiązującą od dnia 1 czerwca,
b) ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest
względniejsza dla sprawcy,
c) w części ustawę nową, obowiązującą od dnia 1 czerwca, a w części ustawę obowiązującą na
dzień popełnienia przestępstwa.
b) ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest
względniejsza dla sprawcy,
118
23. Jeżeli ten sam czyn wyczerpuje znamiona określone w dwóch albo więcej przepisach Kodeksu
karnego skarbowego sąd wymierza karę:
a) najłagodniejszą,
b) względną,
c) najsurowszą, przy czym może orzec też inne środki przewidziane w Kodeksie na podstawie
wszystkich zbiegających się przepisów.
c) najsurowszą, przy czym może orzec też inne środki przewidziane w Kodeksie na podstawie
wszystkich zbiegających się przepisów.
118
24. Wykroczenie skarbowe to czyn zabroniony pod groźbą:
a) kary grzywny w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie
należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza dwudziestokrotnej
wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
b) kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na
uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza
pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
c) kary grzywny określonej kwotowo albo w stawkach dziennych.
b) kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na
uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza
pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
118
25. Sprawca czynu zabronionego, który uiścił w całości należność publicznoprawną i ujawnił istotne
okoliczności tego czynu organowi ścigania przed uzyskaniem przez ten organ informacji o jego
popełnieniu:
a) nie popełnia przestępstwa skarbowego,
b) nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe,
c) popełnia przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe, jednak sąd może zastosować
nadzwyczajne złagodzenie kary.
b) nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe,
119
1. Podatnik prowadzi aptekę oraz prywatną placówkę lekarską. W maju 2022 r. likwiduje praktykę lekarską,
działalność aptekarska nadal będzie prowadzona. W związku z likwidacją praktyki lekarskiej pozostaje
mu budynek, który został zakupiony tylko do tej działalności. Podatnik podejmuje decyzję
o nieodpłatnym przekazaniu tego budynku synowi, który będzie kontynuował praktykę lekarską.
Czynność przekazania budynku synowi:
a) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ budynek został zakupiony do
celów prowadzonej działalności gospodarczej,
b) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług,
c) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale z racji tego, że budynek będzie
wykorzystywany do czynności zwolnionych – czynność przekazania budynku będzie korzystała ze
zwolnienia z podatku VAT.
b) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług,
120
2. W przypadku świadczenia, na rzecz podmiotu będącego podatnikiem, usługi transportu towarów, którego
rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich
UE, miejscem świadczenia tej usługi ustalanym dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług jest
miejsce:
a) w którym odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości,
b) gdzie faktycznie transport towarów się rozpoczyna,
c) w którym nabywca usługi transportowej posiada siedzibę działalności.
c) w którym nabywca usługi transportowej posiada siedzibę działalności.
120
3. Tzw. nowa matryca stawek w podatku VAT uzależnia, co do zasady, stosowanie stawek obniżonych
w odniesieniu do towarów, od ich zaklasyfikowania według:
a) PKWiU 2015,
b) CN (nomenklatury scalonej),
c) PKWiU 2008.
b) CN (nomenklatury scalonej),
120
4. Podatnik podatku VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług reklamowych. Równocześnie
działa charytatywnie (w 20%). W związku z organizacją konferencji, w ramach prowadzonej działalności
gospodarczej, zakupił usługę gastronomiczną dla uczestników tego wydarzenia. Z tytułu zakupu tej usługi
podatnikowi:
a) przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 100%,
b) przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 80%,
c) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT,
c) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT,
120
5. „Delta GmbH” z siedzibą w Berlinie planuje odpłatnie świadczyć usługi budowlane na terytorium
Rzeczpospolitej Polskiej. W związku z tym w świetle ustawy o VAT, spółka ta jest:
a) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
b) obowiązana do ustanowienia przedstawiciela podatkowego, który w jej imieniu i na jej rzecz będzie
wykonywał obowiązki w zakresie rozliczania podatku od towarów i usług,
c) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela będącego osobą fizyczną, która nie jest
zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.
a) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
120
6. Z opodatkowania podatkiem od towarów i usług została wyłączona czynność:
a) która może być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
b) odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
c) zbycia przez gminę terenu niezabudowanego, przeznaczonego pod zabudowę.
b) odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
121
7. Płatnikiem podatku od gier jest:
a) uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na
prowadzenie kasyna gry,
b) podmiot urządzający turniej gry pokera,
c) Komisja Kontroli Gier i Zakładów.
b) podmiot urządzający turniej gry pokera,
121
8. Podatnikiem podatku od gier jest osoba fizyczna urządzająca:
a) loterię promocyjną,
b) turniej gry w pokera,
c) loterię pieniężną.
c) loterię pieniężną.
121
9. W zakresie wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
opodatkowanych zerową stawką akcyzy, podatnik jest obowiązany:
a) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres
rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale,
w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego
deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za miesięczny okres rozliczeniowy w terminie
do 25. dnia następnego miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) na wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego
deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru.
a) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres
rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale,
w którym powstał obowiązek podatkowy,
122
10. W przypadku samochodu osobowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
a) import samochodu osobowego zarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie
z przepisami o ruchu drogowym,
b) nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na
terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
c) pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego zarejestrowanego na terytorium
kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wyprodukowanego na terytorium kraju.
b) nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na
terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
123
11. Podmiot wystąpił z wnioskiem o przedłużenie okresu ważności wiążącej informacji akcyzowej (WIA)
nie określając okresu na jaki ma być przedłużona jej ważność. Organ podatkowy:
a) z urzędu przedłuża okres ważności wiążącej informacji akcyzowej o kolejne 5 lat,
b) wzywa do uzupełnienia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieuzupełnienie wniosku
spowoduje pozostawienie go bez rozpatrzenia,
c) pozostawia wniosek bez rozpatrzenia, ponieważ wiążąca informacja akcyzowa jest ważna tylko
przez 5 lat.
b) wzywa do uzupełnienia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieuzupełnienie wniosku
spowoduje pozostawienie go bez rozpatrzenia,
124
12. Przewoźnik przewozi w baku paliwo w ilości zwolnionej od należności celnych przywozowych.
W związku z tym:
a) podatnik może być obowiązany do zapłaty akcyzy ponieważ zwolnienie od należności
celnych przywozowych nie oznacza zwolnienia z akcyzy,
b) zwolnienie od należności celnych przywozowych oznacza automatyczne zwolnienie z akcyzy,
c) paliwo nie jest wyrobem akcyzowym.
a) podatnik może być obowiązany do zapłaty akcyzy ponieważ zwolnienie od należności
celnych przywozowych nie oznacza zwolnienia z akcyzy,
124
13. Dwie osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na dużą skalę postanowiły zamienić się autami
stanowiącymi ich majątek prywatny. Wymiana dotyczyła auta osobowego o wartości 90 tys. zł na auto
terenowe o wartości 100 tys. zł. Podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej zamiany wyniesie:
a) 1 800 zł.,
b) 2 000 zł.,
c) 3 800 zł.
b) 2 000 zł.,
124
14. Od pełnomocnictwa udzielonego doradcy podatkowemu do podpisywania deklaracji podatkowych,
składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej, opłata skarbowa wynosi:
a) 17 zł.,
b) 21 zł.,
c) 0 zł (udzielenie pełnomocnictwa w tym przypadku jest zwolnione z opłaty).
c) 0 zł (udzielenie pełnomocnictwa w tym przypadku jest zwolnione z opłaty).
125
15. Wydanie zaświadczenia w sprawie dotyczącej ubezpieczenia społecznego, które zostało użyte w sprawie
rozłożenia na raty należności podatkowej:
a) nie podlega opłacie skarbowej ponieważ dotyczy sprawy ubezpieczeń społecznych,
b) jest zwolnione z opłaty skarbowej,
c) podlega opłacie skarbowej ponieważ zostało użyte w innej sprawie niż sprawa dotycząca
ubezpieczeń społecznych.
c) podlega opłacie skarbowej ponieważ zostało użyte w innej sprawie niż sprawa dotycząca
ubezpieczeń społecznych.
125
16. Kowalski pożyczył od swojego kolegi kwotę 30 000 zł na remont mieszkania i dodatkowo 20 000 zł
z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Pożyczki zgłosił do urzędu skarbowego, ale od żadnej
z tych kwot nie zapłacił podatku. Organ podatkowy w toku kontroli podatkowej wymierzy Kowalskiemu
stawkę podatku w wysokości:
a) 0,5% od kwoty 50 000 zł,
b) 20% od kwoty 30 000 zł,
c) 20% od kwoty 50 000 zł.
b) 20% od kwoty 30 000 zł,
125
17. Zgodnie z unijnym kodeksem celnym przedstawiciel celny regularnie wykonujący czynności
i załatwiający formalności:
a) jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowód potwierdzający udzielenie
pełnomocnictwa,
b) nie jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego
udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli jest w stanie przedstawić taki dowód na wniosek organów
celnych,
c) nie jest w ogóle obowiązany przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie
pełnomocnictwa, istnieje tu bowiem domniemanie, że występując jako przedstawiciel danego
podmiotu zostało mu udzielone stosowne pełnomocnictwo.
b) nie jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego
udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli jest w stanie przedstawić taki dowód na wniosek organów
celnych,
125
18. W celu uzyskania statusu upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) w zakresie uproszczeń celnych, które
umożliwia mu korzystanie z niektórych uproszczeń zgodnie z przepisami prawa celnego, niezbędne jest
spełnienie przez podmiot:
a) praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych
bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
b) praktycznych standardów w zakresie kompetencji oraz kwalifikacji zawodowych bezpośrednio
związanych z prowadzoną działalnością,
c) odpowiednich standardów bezpieczeństwa i ochrony, które uznaje się za spełnione, gdy
wnioskodawca wykaże, że utrzymuje odpowiednie środki mające na celu zagwarantowanie
bezpieczeństwa i ochrony międzynarodowego łańcucha dostaw.
a) praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych
bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
125
19. Odbiorniki radiowe (zamówione przez firmę z Niemiec), w których produkcję zaangażowane były Chiny
(dostawa komponentów do Stanów Zjednoczonych) i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej (montaż
odbiorników) uznaje się za pochodzące z:
a) Chin ponieważ odbiorniki radiowe były wysłane na terytorium Unii Europejskiej z tego kraju,
b) Stany Zjednoczone Ameryki Północnej ponieważ to w tym kraju odbiorniki radiowe zostały
poddane ostatniemu istotnemu, ekonomicznie uzasadnionemu przetwarzaniu co stanowiło
istotny etap ich wytwarzania,
c) Niemcy, ponieważ to na zamówienie tego kraju doszło do wytworzenia odbiorników radiowych.
b) Stany Zjednoczone Ameryki Północnej ponieważ to w tym kraju odbiorniki radiowe zostały
poddane ostatniemu istotnemu, ekonomicznie uzasadnionemu przetwarzaniu co stanowiło
istotny etap ich wytwarzania,
125
20. Zabezpieczenie długu celnego następuje:
a) wyłącznie w formie depozytu lub zabezpieczenia złożonego przez gwaranta, zgodnie z wyborem
osoby, od której wymagane jest złożenie zabezpieczenia,
b) w dowolnej formie wskazanej przez organ celny,
c) zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenia zabezpieczenia, chyba że
wybrana forma nie jest właściwa dla prawidłowego przebiegu procedury celnej.
c) zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenia zabezpieczenia, chyba że wybrana forma nie jest właściwa dla prawidłowego przebiegu procedury celnej.
126
1. Organ podatkowy odraczając termin płatności podatku kieruje się zasadami:
a) ustalonymi w ustawie,
b) określonymi przez Radę Ministrów,
c) wypracowanymi w ramach dotychczasowej praktyki w zakresie odraczania terminu płatności
podatku.
a) ustalonymi w ustawie,
126
2. Zaniechanie poboru podatku może nastąpić:
a) wyłącznie w drodze ustawy,
b) w drodze rozporządzenia,
c) w drodze decyzji organu podatkowego.
b) w drodze rozporządzenia,
126
3. Dokonana przez podatnika wpłata na rachunek organu podatkowego jest zaliczana na poczet zaległości
podatkowych:
a) o dowolnym terminie płatności zgodnie ze wskazaniem podatnika,
b) o najwcześniejszym terminie płatności we wskazanym przez podatnika podatku,
c) o najwcześniejszym terminie płatności spośród wszystkich zaległości podatkowych z pominięciem
wskazania dokonanego przez podatnika.
b) o najwcześniejszym terminie płatności we wskazanym przez podatnika podatku,
126
4. Wydanie decyzji o odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki akcyjnej:
a) nie jest dopuszczalne po upływie 3 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstała zaległość
podatkowa,
b) jest uzależnione od wykazania przez organ podatkowy, że członek zarządu nie zgłosił we właściwym
czasie wniosku o ogłoszenie upadłości,
c) jest uzależnione od ustalenia bezskuteczności egzekucji z majątku spółki w całości lub w części.
c) jest uzależnione od ustalenia bezskuteczności egzekucji z majątku spółki w całości lub w części.
127
5. Pełnomocnictwo szczególne udzielone na piśmie upoważnia do działania:
a) we wskazanych w pełnomocnictwie sprawach podatkowych, pozostających we właściwości
organów podatkowych, jeżeli zostało umieszczone w Centralnym Rejestrze Pełnomocnictw,
b) w sprawach pozostających we właściwości organu podatkowego, do którego zostało przekazane
pełnomocnictwo,
c) we wskazanej w pełnomocnictwie sprawie podatkowej pozostającej we właściwości organu
podatkowego, jeżeli zostało złożone do akt sprawy.
c) we wskazanej w pełnomocnictwie sprawie podatkowej pozostającej we właściwości organu
podatkowego, jeżeli zostało złożone do akt sprawy.
128
6. W przypadku gdy wraz z wniesieniem pisma strona nie uiściła wymaganej z góry opłaty, to organ
podatkowy:
a) wzywa wnioskodawcę do usunięcia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że niewypełnienie
tego warunku spowoduje pozostawienie pisma bez rozpatrzenia,
b) pozostawia pismo bez rozpatrzenia, bez obowiązku powiadomienia o tym wnioskodawcy,
c) wydaje postanowienie o pozostawieniu podania bez rozpatrzenia, na które przysługuje zażalenie.
a) wzywa wnioskodawcę do usunięcia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że niewypełnienie
tego warunku spowoduje pozostawienie pisma bez rozpatrzenia,
128
7. W przypadku gdy strona nie z własnej winy nie brała udziału w postępowaniu zakończonym wydaniem
decyzji ostatecznej:
a) organ podatkowy, który wydał decyzję w ostatniej instancji, może wydać postanowienie
o wznowieniu postępowania wyłącznie na wniosek strony,
b) organ podatkowy wyższego rzędu stwierdza z urzędu lub na wniosek nieważność decyzji,
c) strona może wystąpić z wnioskiem o uchylenie decyzji w terminie miesiąca od dnia powzięcia
wiadomości o wydaniu decyzji.
a) organ podatkowy, który wydał decyzję w ostatniej instancji, może wydać postanowienie
o wznowieniu postępowania wyłącznie na wniosek strony,
128
8. Spółka przywoziła z zagranicy nie dokonując zgłoszenia celnego towary w postaci paczek papierosów
różnych marek, nieoznaczonych polskimi znakami akcyzy, stanowiących przedmiot czynu zabronionego.
W tym przypadku sąd wymierzając karę grzywny orzekł również przepadek papierosów. W efekcie:
a) wykonania orzeczenia sądu o przepadku papierosów następuje poprzez ich zniszczenie,
b) orzekając przepadek papierosów, sąd może zarządzić ich zniszczenie w całości albo w części, jeżeli
ich sprzedaż jest niemożliwa,
c) papierosy objęte przepadkiem przechodzą na własność Skarbu Państwa i organ celny może zarządzić
ich zniszczenie albo sprzedaż.
a) wykonania orzeczenia sądu o przepadku papierosów następuje poprzez ich zniszczenie,
128
9. Spółka X wbrew obowiązkowi wynikającemu z przepisów prawa podatkowego przesłała organowi
podatkowemu nierzetelną deklarację podatkową za 2022 r. Kwota narażonej na uszczuplenie należności
publicznoprawnej w czasie popełnienia tego czynu wynosiła 11 000 zł. W tym przypadku mamy do
czynienia z:
a) przestępstwem skarbowym, gdyż doszło do uszczuplenia należności publicznoprawnej,
b) wykroczeniem skarbowym,
c) brakiem przestępstwa skarbowego oraz wykroczenia skarbowego z uwagi na kwotę uszczuplenia.
b) wykroczeniem skarbowym,
128
10. Organem podatkowym właściwym w sprawie zmiany wydanej interpretacji ogólnej przepisów prawa
podatkowego, w przypadku stwierdzenia jej nieprawidłowości po uwzględnieniu orzecznictwa sądów
administracyjnych, jest:
a) Szef Krajowej Administracji Skarbowej,
b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
c) minister właściwy do spraw finansów publicznych.
c) minister właściwy do spraw finansów publicznych.
128
11. Porozumienie inwestycyjne, zawarte przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych
z inwestorem:
a) wiąże inwestora i ministra właściwego do spraw finansów publicznych oraz organy podatkowe za
okresy rozliczeniowe objęte porozumieniem także w przypadku, gdy przedmiot porozumienia
inwestycyjnego stanowi element czynności będących przedmiotem decyzji wydanej w związku
z wystąpieniem nadużycia prawa w podatku od towarów i usług,
b) może obowiązywać przez okres 6 lat podatkowych,
c) wygasa z mocy prawa z dniem wejścia w życie przepisów prawa podatkowego w zakresie,
w jakim porozumienie to stało się niezgodne z tymi przepisami.
c) wygasa z mocy prawa z dniem wejścia w życie przepisów prawa podatkowego w zakresie,
w jakim porozumienie to stało się niezgodne z tymi przepisami.
128
12. Jeżeli w postępowaniu podatkowym naczelnik urzędu skarbowego stwierdzi, że spółka akcyjna, mimo
ciążącego na niej obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych w związku
z zawarciem umowy pożyczki pieniężnej, nie złożyła deklaracji w podatku od czynności
cywilnoprawnych oraz nie zapłaciła podatku od czynności cywilnoprawnych z tytułu dokonania tej
czynności, wówczas wyda on:
a) decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności
cywilnoprawnych,
b) decyzję ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych,
c) postanowienie nakładające na spółkę obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w podatku od
czynności cywilnoprawnych.
a) decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności
cywilnoprawnych,
128
13. Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych następuje z dniem:
a) powstania nadpłaty w przypadku zapłaty przez płatnika należności wynikającej z decyzji
o jego odpowiedzialności podatkowej, jeżeli należność ta została określona w wysokości
większej od należnej,
b) wydania przez organ podatkowy postanowienia w sprawie zaliczenia nadpłaty na poczet zaległości
podatkowych,
c) wydania przez organ podatkowy decyzji w sprawie stwierdzenia nadpłaty.
a) powstania nadpłaty w przypadku zapłaty przez płatnika należności wynikającej z decyzji
o jego odpowiedzialności podatkowej, jeżeli należność ta została określona w wysokości
większej od należnej,
129
14. Jeżeli wyniki analizy ryzyka wskazują, że podmiot kwalifikowany może wykorzystywać działalność
banków do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi, a blokada rachunku podmiotu
kwalifikowanego jest konieczna, aby temu przeciwdziałać, wówczas Szef Krajowej Administracji
Skarbowej może zażądać blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego na okres:
a) oznaczony, nie dłuższy jednak niż 3 miesiące,
b) nie dłuższy niż 48 godzin,
c) nie dłuższy niż 72 godziny.
c) nie dłuższy niż 72 godziny.
129
15. Za zaległości podatkowe nieposiadającej zarządu spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w organizacji:
a) jako osoby trzecie zawsze odpowiadają wspólnicy spółki, niezależnie od tego, czy został
ustanowiony pełnomocnik do reprezentowania tej spółki,
b) jako osoby trzecie odpowiadają wspólnicy spółki, pod warunkiem, że nie został ustanowiony
pełnomocnik do reprezentowania tej spółki,
c) jako osoba trzecia odpowiada dyrektor spółki, jeżeli zamiast zarządu spółki została powołana rada
dyrektorów.
b) jako osoby trzecie odpowiadają wspólnicy spółki, pod warunkiem, że nie został ustanowiony
pełnomocnik do reprezentowania tej spółki,
129
16. Jeżeli treść rozstrzygnięcia doręczonej decyzji podatkowej jest dla strony niezrozumiała, a przez to
powoduje trudności w ustaleniu zakresu obowiązku, który w tej decyzji został na nią nałożony, wówczas
strona może:
a) w terminie siedmiu dni od dnia doręczenia tej decyzji, zażądać uzupełnienia jej rozstrzygnięcia przez
organ podatkowy, który wydał decyzję,
b) w terminie czternastu dni od dnia doręczenia tej decyzji, zażądać sprostowania jej rozstrzygnięcia
przez organ podatkowy, który wydał decyzję,
c) zażądać od organu podatkowego, który wydał decyzję, wyjaśnienia w drodze postanowienia
wątpliwości co do treści decyzji.
c) zażądać od organu podatkowego, który wydał decyzję, wyjaśnienia w drodze postanowienia
wątpliwości co do treści decyzji.
129
17. Jeżeli kontrola podatkowa ma charakter doraźny, dotyczący ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy
rejestrującej, wówczas organ podatkowy:
a) ma obowiązek wszczęcia kontroli podatkowej nie później niż po upływie trzech dni od dnia
doręczenia kontrolowanemu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej,
b) ma obowiązek wszczęcia kontroli podatkowej nie później niż przed upływem trzydziestu dni od dnia
doręczenia kontrolowanemu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej,
c) nie zawiadamia kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej.
c) nie zawiadamia kontrolowanego o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej.
129
18. Zgodnie z ustawą o Krajowej Administracji Skarbowej, naczelnik urzędu celno-skarbowego może
wykonywać kontrolę celno-skarbową:
a) na całym terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
b) na obszarze województwa, na terenie którego ma on swoją siedzibę,
c) na obszarze wyznaczonym przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
a) na całym terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,
129
19. W przypadku gdy naczelnik urzędu skarbowego stwierdzi, że dokonane zgłoszenie identyfikacyjne spółki
akcyjnej w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej nie spełnia wymogów formalnych,
określonych dla tego zgłoszenia, wówczas:
a) wydaje on postanowienie o odmowie nadania NIP,
b) w określonym zakresie uzupełnia on braki formalne zgłoszenia identyfikacyjnego na podstawie
danych zawartych w Krajowym Rejestrze Sądowym,
c) wydaje on decyzję o odmowie nadania NIP.
c) wydaje on decyzję o odmowie nadania NIP.
129
20. Wymierzenie kary grzywny przez sąd w postępowaniu w sprawie o przestępstwo skarbowe:
a) zwalnia z obowiązku uiszczenia należności publicznoprawnej,
b) nie zwalnia z obowiązku uiszczenia należności publicznoprawnej,
c) zwalnia z obowiązku zwrotu przedmiotu czynu zabronionego.
b) nie zwalnia z obowiązku uiszczenia należności publicznoprawnej,
129
1. Spółka A z Białegostoku świadczy usługi transportu autokarowego osób z Suwałk do Wilna dla klientów
indywidualnych (nie prowadzących działalności gospodarczej i nie posiadających statusu rolnika
ryczałtowego). Usługi powinny być zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług opodatkowane:
a) w całości w Polsce tj. w kraju, w którym rozpoczął się transport, wg stawki 8%,
b) w części transportu wykonywanego po terytorium Polski, w Polsce wg stawki 8%, a w części
wykonywanej po terytorium Litwy usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, tylko
na Litwie wg obowiązujących tam przepisów,
c) w części transportu wykonywanego po terytorium Polski, w Polsce wg stawki 0% (transport
międzynarodowy), a w części wykonywanej po terytorium Litwy usługi nie podlegają
opodatkowaniu w Polsce, tylko na Litwie wg obowiązujących tam przepisów.
b) w części transportu wykonywanego po terytorium Polski, w Polsce wg stawki 8%, a w części
wykonywanej po terytorium Litwy usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, tylko
na Litwie wg obowiązujących tam przepisów,
129
2. Wspólnik spółki z o.o. przywiózł osobiście z Luksemburga do Polski zakupione tam na paragon 60
butelek piwa o pojemności 0,75 litra, które początkowo chciał sam skonsumować, ale ostatecznie wstawił
do sprzedaży w jednym ze sklepów spółki (dla stałych klientów sklepu). Od wstawionych do sklepu
butelek piwa belgijskiego:
a) powinna zostać opłacona polska akcyza,
b) nie ma obowiązku zapłaty polskiej akcyzy, piwo zostało przewiezione w ramach obowiązującego
w Unii Europejskiej limitu i pierwotny cel zwolnienia był spełniony,
c) nie ma obowiązku zapłaty polskiej akcyzy, chyba że właściciel sklepu wystąpi o zwrot akcyzy
belgijskiej, wówczas będzie obowiązany odprowadzić akcyzę polską.
a) powinna zostać opłacona polska akcyza,
129
3. Spółka X sp. z o.o. wraz ze spółką Y sp. z o.o. utworzyły spółkę cywilną. Podatek od czynności
cywilnoprawnych z tytułu utworzenia spółki cywilnej ciąży na:
a) spółce X i spółce Y (solidarnie),
b) wspólnikach spółek X i Y (solidarnie),
c) utworzonej spółce cywilnej.
a) spółce X i spółce Y (solidarnie),
129
4. 30 marca 2023 r. firma Y otrzymała 100% zaliczkę na poczet sprzedaży książek (CN 4901) do biblioteki
w wysokości 10 tys. zł. 31 marca 2023 r. została wydana pierwsza transza zamówionych książek
o wartości 5 tys. zł, 20 kwietnia 2023 r. kolejna – o wartości 5 tys. zł. Jaką stawką VAT powinna być
opodatkowana transakcja:
a) pierwsza transza – 5%, druga transza 0%,
b) zaliczka – 0%, późniejsze wydanie książek pozostaje bez znaczenia dla stawki VAT,
c) zaliczka 5%, późniejsze wydanie książek pozostaje bez znaczenia dla stawki VAT.
c) zaliczka 5%, późniejsze wydanie książek pozostaje bez znaczenia dla stawki VAT.
129
5. Firma X (czynny podatnik VAT, wykonujący wyłącznie czynności opodatkowane), świadcząca usługi
informatyczne, kupiła specjalistyczny komputer do celów służbowych głównego księgowego za kwotę
brutto 25.000 zł. Wieczorami korzysta z niego jego rodzina. Jakie to ma konsekwencje w podatku VAT:
a) firmie przysługuje odliczenie podatku VAT z tytułu zakupu tego komputera, bez konieczności
dokonywania opodatkowania jego użytku prywatnego,
b) firmie przysługuje odliczenie podatku VAT z tytułu zakupu tego komputera, równocześnie
ciąży jednak na niej obowiązek opodatkowania jego użytku prywatnego,
c) firmie przysługuje odliczenie podatku VAT według wcześniej ustalonej proporcji – z uwagi na
prywatne wykorzystywanie tego komputera.
b) firmie przysługuje odliczenie podatku VAT z tytułu zakupu tego komputera, równocześnie
ciąży jednak na niej obowiązek opodatkowania jego użytku prywatnego,
130
6. Podmiot urządzający turniej gry pokera:
a) nie jest płatnikiem podatku od gier,
b) nie jest obowiązany do wpłacania podatku od gier na rachunek właściwego urzędu skarbowego,
ponieważ ten obowiązek spoczywa na graczu,
c) jest obowiązany do wpłacenia podatku od gier na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
c) jest obowiązany do wpłacenia podatku od gier na rachunek właściwego urzędu skarbowego.
130
7. W przypadku objęcia towarów procedurą wywozu:
a) dług celny w wywozie nie powstaje ponieważ wywożone towary nie podlegają należnościom celnym wywozowym,
b) dług celny powstanie wyłącznie, jeżeli towary zostaną poddane uszlachetnieniu,
c) dług celny powstanie, a dłużnikiem jest zgłaszający oraz osoba, na której rzecz dokonuje się zgłoszenia celnego (w przypadku przedstawicielstwa pośredniego).
c) dług celny powstanie, a dłużnikiem jest zgłaszający oraz osoba, na której rzecz dokonuje się zgłoszenia celnego (w przypadku przedstawicielstwa pośredniego).
130
8. Przedsiębiorca sprowadził z Chin kserokopiarki. Przy ustalaniu wartości celnej kserokopiarek metodą wartości transakcyjnej:
a) nie wlicza się kosztów ich transportu po ich wprowadzeniu na obszar celny Unii Europejskiej,
b) wlicza się wszystkie prowizje od zakupu,
c) wlicza się prowizje od zakupu poniesione na rzecz pośrednika działającego poza obszarem celnym Unii Europejskiej.
a) nie wlicza się kosztów ich transportu po ich wprowadzeniu na obszar celny Unii Europejskiej,
130
9. Umowa o utworzeniu grupy VAT:
a) może być zawarta przez podatników mających siedzibę na terytorium kraju oraz podatników nieposiadający siedziby na terytorium kraju, niezależnie od formy prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju,
b) musi wskazywać przedstawiciela grupy VAT, wyznaczonego spośród jej członków, który będzie reprezentował grupę VAT w zakresie jej praw i obowiązków w zakresie podatku od towarów i usług,
c) może zostać zawarta na okres krótszy niż 3 lata.
b) musi wskazywać przedstawiciela grupy VAT, wyznaczonego spośród jej członków, który będzie reprezentował grupę VAT w zakresie jej praw i obowiązków w zakresie podatku od towarów i usług,
130
10. W przypadku gdy spółka wystawiła fakturę przed powstaniem obowiązku podatkowego, a kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone na tej fakturze w walucie euro, wówczas:
a) przeliczenia tych kwot na złote dokonuje się według kursu średniego euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień powstania obowiązku podatkowego,
b) przeliczenia tych kwot na złote dokonuje się według kursu średniego euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski w dniu wystawienia faktury,
c) podatnik jest uprawniony do przeliczania tych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny w ostatnim dniu poprzedzającym dzień wystawienia faktury.
c) podatnik jest uprawniony do przeliczania tych kwot na złote według ostatniego kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny w ostatnim dniu poprzedzającym dzień wystawienia faktury.
130
11. Podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, jeśli spełni określone obowiązki dokumentacyjne oraz zgłoszenia celne są dokonywane przez przedstawiciela bezpośredniego w rozumieniu przepisów celnych, jest:
a) wyłącznie obowiązany do obliczenia i wykazania w zgłoszeniu celnym kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów,
b) uprawniony do rozliczenia kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu tych towarów,
c) uprawniony do rozliczenia kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu tych towarów, pod warunkiem, że właściwy naczelnik urzędu celno-skarbowego wyrazi na to zgodę.
b) uprawniony do rozliczenia kwoty podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu importu tych towarów,
131
12. Podmiotem korzystającym ze zwolnienia od podatku od towarów i usług sprzedaży dokonywanej przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł, może być spółka kapitałowa prawa handlowego mająca za przedmiot działalności:
a) świadczenie usług factoringu,
b) dokonywanie dostaw terenów budowalnych,
c) dokonywanie dostaw wyrobów tytoniowych.
c) dokonywanie dostaw wyrobów tytoniowych.
131
13. W przypadku zaprzestania wykonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów przez spółkę zarejestrowaną jako podatnik VAT UE, spółka, o której mowa:
a) jest obowiązana na piśmie zgłosić tę okoliczność właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego poprzez przez aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego, składaną w terminie 15 dni, licząc od pierwszego dnia następującego po ostatnim dniu miesiąca, w którym dokonano ostatniej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
b) jest obowiązana na piśmie zgłosić tę okoliczność właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego poprzez aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego, składaną w terminie 15 dni, licząc od dnia zaistnienia faktu zaprzestania wykonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów,
c) podlega wykreśleniu z rejestru jako podatnik VAT UE, niezależnie od tego, czy zgłosiła właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego fakt zaprzestania wykonywania tych czynności opodatkowanych.
b) jest obowiązana na piśmie zgłosić tę okoliczność właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego poprzez aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego, składaną w terminie 15 dni, licząc od dnia zaistnienia faktu zaprzestania wykonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów,
131
14. W przypadku świadczenia usług ochrony, dozoru i przechowywania mienia podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą te usługi nie później niż:
a) z upływem terminu płatności za wykonywane usługi,
b) 30. dnia od dnia wykonania usług,
c) 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wykonano usługi.
a) z upływem terminu płatności za wykonywane usługi,
131
15. Wiążąca informacja akcyzowa jest ważna przez okres:
a) 5 lat od dnia jej doręczenia oraz kolejny okres nie dłuższy niż 5 lat, jeżeli organ podatkowy w drodze decyzji przedłużył okres jej ważności,
b) 5 lat od dnia jej wydania oraz kolejny okres nie dłuższy niż 5 lat, jeżeli organ podatkowy w drodze decyzji przedłużył okres jej ważności,
c) 5 lat od dnia, w którym stała się ostateczna oraz kolejny okres nie dłuższy niż 5 lat, jeżeli organ podatkowy w drodze decyzji przedłużył okres jej ważności.
b) 5 lat od dnia jej wydania oraz kolejny okres nie dłuższy niż 5 lat, jeżeli organ podatkowy w drodze decyzji przedłużył okres jej ważności,
131
16. W odniesieniu do suszu tytoniowego przedmiotem opodatkowania podatkiem akcyzowym jest:
a) import suszu tytoniowego przez pośredniczący podmiot tytoniowy,
b) nabycie wewnątrzwspólnotowe suszu tytoniowego przez podmiot prowadzący skład podatkowy, który zużywa susz tytoniowy do produkcji wyrobów tytoniowych,
c) zużycie suszu tytoniowego przez podmiot prowadzący skład podatkowy do innych celów niż produkcja wyrobów nowatorskich.
c) zużycie suszu tytoniowego przez podmiot prowadzący skład podatkowy do innych celów niż produkcja wyrobów nowatorskich.
132
17. Gdy w sprawie z zakresu administracji publicznej nastąpi złożenie dokumentu stwierdzającego udzielenie prokury, wówczas obowiązek zapłaty opłaty skarbowej:
a) nie powstaje,
b) ciąży wyłącznie na prokurencie,
c) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie.
c) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie.
132
18. Zgodnie z Unijnym Kodeksem Celnym:
a) jest dopuszczalne ustanowienie przedstawiciela pośredniego, który działa w imieniu i na rzecz osoby reprezentowanej,
b) jest dopuszczalne ustanowienie przedstawiciela pośredniego, który działa we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby reprezentowanej,
c) nie jest dopuszczalne ustanowienie przedstawiciela pośredniego, lecz wyłącznie przedstawiciela bezpośredniego.
b) jest dopuszczalne ustanowienie przedstawiciela pośredniego, który działa we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby reprezentowanej,
133
19. Dług celny w przywozie powstaje w związku z objęciem towarów nieunijnych procedurą:
a) dozoru celnego, przemieszczania i przetwarzania,
b) odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem z należności celnych przywozowych,
c) składowania celnego oraz uszlachetniania czynnego i biernego.
b) odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem z należności celnych przywozowych,
133
20. W przypadku udziału w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera obowiązek podatkowy w podatku od gier powstaje:
a) z dniem rozpoczęcia urządzania turnieju gry pokera,
b) z chwilą przystąpienia do turnieju gry pokera,
c) niezależnie od tego, czy organizator turnieju gry w pokera posiada koncesję na prowadzenie kasyna gry.
b) z chwilą przystąpienia do turnieju gry pokera
