PP II Flashcards
Koszty finansowania dłużnego wyłączone w roku podatkowym z kosztów uzyskania przychodów w
części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3 000 000 zł albo kwotę
obliczoną według wzoru określonego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych:
a) w ogóle nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych latach
podatkowych,
b) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach
podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania
kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach
obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów,
c) podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach podatkowych,
zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób
prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania kosztów finansowania dłużnego do
kosztów uzyskania przychodów, do wysokości w danym roku podatkowym 30% wyłączonych
kosztów finansowania dłużnego.
podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w następnych 5 latach
podatkowych, zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych, regulujących ograniczenia w zakresie wliczania
kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, oraz w ramach
obowiązujących w danym roku limitów wynikających z tych przepisów
Kosztami uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych są:
a) odsetki od pożyczki partycypacyjnej,
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi,
przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z
przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te
organizacje,
c) odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych, jeżeli przed dniem 1 stycznia 1995 r. zostały nabyte, lecz
niezaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych.
b) koszty wytworzenia produktów spożywczych niebędących napojami alkoholowymi,
przekazanych na rzecz organizacji pożytku publicznego w rozumieniu przepisów ustawy
z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, z
przeznaczeniem wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te
organizacje,
.
Amortyzacji podatkowej podlegają:
a) niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w
obcych środkach trwałych,
b) budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych,
c) składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności
gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności
gospodarczej, od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zawieszono wykonywanie
działalności gospodarczej.
niezależnie od przewidywanego okresu używania przyjęte do używania inwestycje w
obcych środkach trwałych
Dochody lub przychody alternatywnych spółek inwestycyjnych wdrażających instrument finansowy
uzyskane w roku podatkowym z tytułu zysków kapitałowych osiągniętych w związku z wdrożeniem
instrumentu finansowego w części zwiększającej wkład finansowy z programów służących realizacji
umowy partnerstwa:
a) podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem
stawki 19%,
b) mogą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych z zastosowaniem stawki
9%,
c) są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych
są zwolnione od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych
Koszty uzyskania przychodów poniesione na działalność badawczo-rozwojową, tj. koszty
kwalifikowane, które podatnik uzyskujący przychody inne niż przychody z zysków kapitałowych
jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania, stanowią:
a) koszty finansowania działalności badawczo – rozwojowej w postaci odsetek od pożyczki
udzielonej przez podmiot niepowiązany,
b) zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od samochodów
osobowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
c) wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników
prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczorozwojowej.
wydatki na nabycie od instytutu naukowego Polskiej Akademii Nauk wyników
prowadzonych przez niego badań naukowych, na potrzeby działalności badawczorozwojowej.
Obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje, jeżeli spółka akcyjna
osiągnęła:
a) przychody wynikające z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej
umowy,
b) przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu
ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
c) przychody z działalności rolniczej, z wyjątkiem dochodów z działów specjalnych produkcji
rolnej, oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach.
przychody z działalności gospodarczej oraz przychody z gospodarki leśnej w rozumieniu
ustawy o lasach, jeśli podlegają one opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek,
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, osiąganymi przez spółkę akcyjną
przychodami z zysków kapitałowych są:
a) przychody, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
zwiększają ten fundusz,
b) przychody z walutowych kontraktów forward służących zabezpieczeniu kursu na walutach euro
i złoty, wykorzystywanych do zabezpieczenia kursu na potrzeby wypłat wynagrodzeń dla
pracowników spółki, składek na ubezpieczenia społeczne, należności publicznoprawnych, a
także innych bieżących zobowiązań rozliczanych w walucie polskiej,
c) przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
przychody z wymiany waluty wirtualnej na wierzytelność.
Jeżeli podatkowa grupa kapitałowa wybrała rok kalendarzowy jako rok podatkowy i rozpoczęła
swoją działalność w dniu 15 października 2023 r., wówczas pierwszy rok podatkowy grupy będzie
trwać:
a) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2023 r.,
b) od 15 października 2023 r. do 15 października 2024 r.,
c) od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
od 15 października 2023 r. do 31 grudnia 2024 r.
Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, podlegający na terytorium Rzeczpospolitej
Polskiej ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i obowiązany do
prowadzenia w Polsce ewidencji rachunkowej uzyskał przychody z działalności polegającej na
świadczeniu usług transportowych. W przypadku gdy określenie dochodu z tej działalności na
podstawie ewidencji rachunkowej nie jest możliwe, dochód określa się w drodze oszacowania, z
zastosowaniem wskaźnika dochodu w stosunku do przychodu w wysokości:
a) 20%,
b) 10%,
c) 60%.
10%,
. Jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób prawnych wybrał metodę ustalania różnic kursowych
na podstawie przepisów o rachunkowości, wówczas wyrażone w walutach obcych operacje
polegające na zapłacie należności lub zobowiązań ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich
przeprowadzenia odpowiednio po kursie:
a) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień przeprowadzenia
tych operacji,
b) kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik,
c) średnim ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień roboczy
poprzedzający dzień przeprowadzenia tych operacji
kupna lub sprzedaży walut, stosowanym przez bank, z którego usług korzysta podatnik
Na podmiotach powiązanych, obowiązanych do sporządzania lokalnej dokumentacji cen
transferowych w zakresie transakcji objętych tym obowiązkiem, spoczywa obowiązek złożenia
właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego informacji o cenach transferowych za rok podatkowy
w terminie do końca:
a) trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
b) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,
c) jedenastego miesiąca po zakończeniu roku kalendarzowego.
jedenastego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego
Zasądzona na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością kwota z tytułu zwrotu kosztów
zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym:
a) nie stanowi dla spółki przychodu podatkowego,
b) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu
kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
c) stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu uprawomocnienia się orzeczenia
zasądzającego na rzecz spółki kwoty z tytułu zwrotu kosztów zastępstwa procesowego.
stanowi przychód podatkowy, który powstaje w dniu otrzymania przez spółkę zwrotu
kosztów zastępstwa procesowego w postępowaniu cywilnym,
Jeżeli spółka akcyjna otrzymała majątek w związku z likwidacją spółki z ograniczoną
odpowiedzialnością, wówczas wartość nabytego majątku:
a) nie stanowi dla spółki akcyjnej w ogóle przychodu podatkowego,
b) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia
lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
c) stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części odpowiadającej kosztom nabycia lub
objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością.
stanowi dla spółki akcyjnej przychód podatkowy w części przewyższającej koszty nabycia
lub objęcia udziałów w likwidowanej spółce z ograniczoną odpowiedzialnością,
W sytuacji, gdy w związku z podziałem przez wyodrębnienie spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością nie ustalała przychodu do opodatkowania, w przypadku zbycia lub umorzenia
udziałów objętych przez spółkę dzieloną w drodze podziału przez wyodrębnienie na dzień zbycia
lub umorzenia tych udziałów, koszt uzyskania przychodów ustala się w wysokości:
a) wartości rynkowej składników majątkowych przeniesionych do spółki przejmującej ustalonej
na dzień poprzedzający dzień wyodrębnienia,
b) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i
przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego
zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia
tych udziałów,
c) przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i przeniesionych
do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części,
wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia tych udziałów, pod
warunkiem, że majątek przejmowany na skutek podziału przez wyodrębnienie lub majątek
pozostający w spółce stanowił zorganizowaną część przedsiębiorstwa
przyjętej dla celów podatkowych wartości wyodrębnionych w planie podziału i
przeniesionych do spółki przejmującej składników przedsiębiorstwa lub jego
zorganizowanej części, wynikającej z ewidencji rachunkowej, określonej na dzień objęcia
tych udziałów
Do dochodów z ukrytych zysków osiągniętych przez spółkę akcyjną będącą podatnikiem ryczałtu
od dochodów spółek zalicza się:
a) kwotę pożyczki zwróconej przez podatnika udziałowcowi akcjonariuszowi,
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
c) odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego wykorzystywanego wyłącznie
na cele działalności gospodarczej
b) odsetki od udziału kapitałowego, wypłacane na rzecz wspólnika przez spółkę,
Obowiązkiem dokonywania wpłat z zysku jest objęta:
a) Regionalna Rozgłośnia Radiowa w Lubartowie „Radio Lubartów” Spółka akcyjna, będąca
jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie przepisów ustawy z dnia 29
grudnia 1992 r. o radiofonii i telewizji (Dz.U. z 2020 r. poz. 805 ze zm.),
b) „Gama” Spółka akcyjna, będąca jednoosobową spółką Skarbu Państwa działającą na podstawie
przepisów ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej
(Dz.U. z 2021 r. poz. 1130 ze zm.),
c) „Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą
przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności
opodatkowanej podatkiem tonażowym
„Beta” Spółka akcyjna, stanowiąca jednoosobową spółkę Skarbu Państwa, będącą
przedsiębiorcą żeglugowym, w zakresie przychodów innych niż z działalności
opodatkowanej podatkiem tonażowym
Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 27 maja 2022 r. planuje
dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych. W dniu 22 lipca 2022 r. złożyła do właściwego
miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania
wpłat z zysku. W związku z tym, w odniesieniu do 2022 r. spółka była obowiązana:
a) dokonywać miesięcznych wpłat z zysku za maj i czerwiec 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty
z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne, łącząc przy tym wpłatę za maj i czerwiec 2022
r. z wpłatą za trzeci kwartał 2022 r.
dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne,
Jednoosobowe spółki Skarbu Państwa są obowiązane do dokonywania wpłat z zysku po
opodatkowaniu podatkiem dochodowym na rzecz:
a) Funduszu Reprywatyzacji,
b) budżetu państwa,
c) Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
Funduszu Inwestycji Kapitałowych.
Jeżeli obowiązek dokonywania wpłat z zysku powstał w trakcie roku obrotowego, podstawą
ustalenia wpłaty z zysku jest zysk:
a) liczony narastająco od początku roku obrotowego,
b) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek
dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób
prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania
wpłat z zysku,
c) osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek
dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób
prawnych obliczonego od dochodu osiągniętego od początku roku obrotowego.
osiągnięty w rachunku narastającym, liczony od miesiąca, w którym powstał obowiązek
dokonywania wpłat, pomniejszony o rzeczywistą wysokość podatku dochodowego od osób
prawnych obliczonego od dochodu za okres, w jakim istniał obowiązek dokonywania
wpłat z zysku
Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa powstała z przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego
działającego przy areszcie śledczym, podległego Ministrowi Sprawiedliwości:
a) jest wyłączona od obowiązku wpłat z zysku,
b) jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku,
c) ma obowiązek dokonywania wpłat z zysku po opodatkowaniu podatkiem do-chodowym, w
wysokości 15% zysku.
jest zwolniona z obowiązku wpłat z zysku
Podatnikiem podatku od niektórych instytucji finansowych jest:
a) Zakład Ubezpieczeń Społecznych,
b) spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich
członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń
finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w
ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze
zm.),
c) oddział Azjatyckiego Banku Inwestycji Infrastrukturalnych.
spółdzielnia, której celem jest gromadzenie środków pieniężnych wyłącznie swoich
członków, udzielanie im pożyczek i kredytów, przeprowadzanie na ich zlecenie rozliczeń
finansowych oraz wykonywanie dystrybucji ubezpieczeń na zasadach określonych w
ustawie z dnia 15 grudnia 2017 r. o dystrybucji ubezpieczeń (Dz.U. z 2022 r. poz. 905 ze
zm.),
Podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych stanowi w przypadku:
a) oddziału Europejskiego Banku Inwestycyjnego nadwyżka sumy wartości aktywów tego
podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na
podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
b) podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci
odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i
usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia
obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach
księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
c) kredytodawcy innego niż krajowa instytucja płatnicza nadwyżka sumy wartości aktywów tego
podatnika, wynikająca z zestawienia obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na
podstawie zapisów na kontach księgi głównej ponad kwotę 2 mld zł
podmiotu, którego działalność polega na udzielaniu kredytów konsumenckich w postaci
odroczenia zapłaty ceny lub wynagrodzenia na zakup oferowanych przez niego towarów i
usług nadwyżka sumy wartości aktywów tego podatnika, wynikająca z zestawienia
obrotów i sald, ustalonego na ostatni dzień miesiąca na podstawie zapisów na kontach
księgi głównej ponad kwotę 4 mld zł,
Krajowy zakład ubezpieczeń, który jest zależny lub współzależny od innych podatników podatku
od niektórych instytucji finansowych:
a) nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych
instytucji finansowych,
b) jest uprawniony do odliczenia połowy kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji
finansowych, niezależnie od stosunku wartości aktywów tego zakładu do skonsolidowanej
wartości aktywów wszystkich podatników zależnych lub współzależnych,
c) jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych instytucji
finansowych.
nie jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty wolnej w podatku od niektórych
instytucji finansowych
Do czasu wykonania decyzji Komisji Nadzoru Finansowego zwalnia się od podatku od niektórych
instytucji finansowych krajowy zakład ubezpieczeń, w stosunku do którego Komisja Nadzoru
Finansowego wydała decyzję w sprawie:
a) cofnięcia zezwolenia na wykonywanie działalności ubezpieczeniowej,
b) likwidacji przymusowej,
c) przeniesienia portfela ubezpieczeń.
likwidacji przymusowej,
W przypadku Banku Gospodarstwa Krajowego:
a) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość
aktywów w postaci nabytych przez ten bank obligacji emitowanych przez Bankowy Fundusz
Gwarancyjny,
b) podstawę opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych obniża się o wartość
aktywów zgromadzonych w ramach umów o prowadzenie PPK, o których mowa w ustawie z
dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (Dz.U. z 2023 r. poz. 46),
c) podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się
podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych nie ustala się.
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości
podlegają:
a) obiekty małej architektury,
b) tymczasowe obiekty budowlane niepołączone trwale z gruntem,
c) obiekty liniowe.
obiekty liniowe.
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od
nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym:
a) budowa została niezakończona, ale uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku,
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo
budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
c) uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku.
budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo
budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz
spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia
Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe
są obowiązane składać deklaracje na podatek od nieruchomości w danym roku podatkowym w
terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika, a
jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia
okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia
przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w
terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku,
c) 31 lutego, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów
opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia
zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku.
31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia
przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w
terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego
obowiązku
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, powierzchnia użytkowa budynku lub jego części
to powierzchnia mierzona:
a) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, włącznie z powierzchnią klatek
schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) po zewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek
schodowych oraz szybów dźwigowych,
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni
klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni
klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwalnia się od podatku od środków
transportowych:
a) środki transportowe wykorzystywane w dowozie i odwozie na maksymalną odległość w linii
prostej do 150 km na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w transporcie kombinowanym,
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
c) samochody osobowe i motocykle
pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, w odniesieniu do przedsiębiorcy, mającego
miejsce zamieszkania w Otwocku, który świadczy usługi przewozu osób w ramach publicznego
transportu zbiorowego na podstawie umowy zawartej z organizatorem publicznego transportu
zbiorowego, tj. Gminą Garwolin, na linii komunikacyjnej Garwolin-Pilawa, organem właściwym w
sprawach podatku od środków transportowych jest organ, na którego terenie:
a) świadczone są usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego,
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
c) zarejestrowany został środek transportowy, wykorzystywany do wykonania umowy
znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków
transportowych w odniesieniu do środka transportowego, który został dopuszczony ponownie do
ruchu, powstaje:
a) od dnia, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu,
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy
został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana
decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
c) od pierwszego dnia miesiąca, w którym została wydana decyzja organu rejestrującego o
ponownym dopuszczeniu do ruchu.
od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy
został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana
decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
Rada gminy jest uprawniona wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków
transportowych niż określone w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
(Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.) w stosunku do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12
ton,
b) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub
przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton,
c) przyczep i naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę
całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton.
samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12
ton
Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, jeżeli obowiązek podatkowy powstał w stosunku do spółki z
ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 25 czerwca 2022 r., podatek za ten rok jest płatny:
a) jednorazowo w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15
marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne
miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.
w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne
miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca
Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, zwalnia się od podatku leśnego:
a) użytki ekologiczne,
b) grunty położone w pasie drogi granicznej,
c) grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach
użytki ekologiczne,
Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, podstawę opodatkowania podatkiem leśnym stanowi:
a) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z planów urządzenia lasu lub
uproszczonych planów urządzenia lasów,
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
c) norma przeciętnego przychodu szacunkowego z jednego hektara lasu.
powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, zwrot utraconych dochodów jednostkom samorządu
terytorialnego z budżetu państwa przysługuje z tytułu zwolnienia od podatku rolnego:
a) instytutów badawczych,
b) publicznych i niepublicznych jednostek organizacyjnych objętych systemem oświaty oraz
prowadzących je organów, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową,
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach
określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w
odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac
rozwojowych
przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach
określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w
odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac
rozwojowych
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków
transportowych wygasa:
a) w dniu, w którym środek transportowy został wyrejestrowany,
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym
wycofaniu pojazdu z ruchu,
c) w dniu zgłoszenia kradzieży środka transportowego
z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym
Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, podatnikiem podatku rolnego jest:
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu
terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
b) Skarb Państwa jako właściciel gruntu,
c) spółka cywilna, będąca posiadaczem samoistnym gruntu.
osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu
terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem
Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, uprawnienie do obniżenia średniej ceny skupu żyta, będącej
podstawą obliczenia podatku rolnego, przysługuje:
a) Prezesowi Głównego Urzędu Statystycznego,
b) Prezesowi Rady Ministrów,
c) radzie gminy na obszarze jej działania
radzie gminy na obszarze jej działania
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zryczałtowany podatek w wysokości
10% przychodów jest pobierany jest z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów
przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi
handlowej:
a) wyłącznie w transporcie do portów zagranicznych,
b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich,
c) w tym ładunków i pasażerów tranzytowych.
w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulgą abolicyjną objęte są dochody
uzyskiwane za granicą przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu:
a) otrzymywanej emerytury,
b) wynajmu nieruchomości,
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, polscy rezydenci podatkowi
dokonujący wypłat należności na rzecz podmiotów niebędących polskimi rezydentami
podatkowymi, ale prowadzących na terenie Polski działalność poprzez zakład, z tytułu świadczenia
przez ten zakład usług księgowych, nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi od dokonywanych
wypłat pod warunkiem:
a) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji,
b) uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są
z działalnością tego podmiotu,
c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz
uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa,
związane są z działalnością tego zakładu
udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz
uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa,
związane są z działalnością tego zakładu
. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek wyłączenia z kosztów
uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów
finansowania dłużnego przekracza kwotę 3.000.000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru
określonego w ustawie:
a) nie dotyczy podatników niebędących polskim rezydentami podatkowymi,
b) dotyczy podatnika, niebędącego polskim rezydentem podatkowym, prowadzącego działalność
poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład, z wyłączeniem transakcji
wewnętrznych takiego podatnika dotyczących jego zakładu,
c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika
niebędącego polskim rezydentem podatkowym.
dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika
niebędącego polskim rezydentem podatkowym
Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody zagranicznego przedsiębiorcy, które przypadają
mu z tytułu działalności artysty scenicznego, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie rezydencji tego przedsiębiorcy,
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
c) w państwie siedziby organizacji publicznej, obligatoryjnie zrzeszającej artystów scenicznych,
do której należy ten artysta.
w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, spółki akcyjne posiadające siedzibę
w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej:
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
b) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli przeciętny kapitał zakładowy,
przypadający na każdą z tych spółek, jest nie niższy niż 250 000 zł,
c) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli posiadają w tym kraju zakład dla
celów podatkowych
nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisów regulujących minimalny
podatek dochodowy od spółek kapitałowych, będących polskimi rezydentami podatkowymi, które
w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych:
a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które
prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
b) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, jeżeli taką
możliwość przewiduje dwustronna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) w ogóle nie stosuje się do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi
stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które
prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r.,
państwo będące stroną tej Konwencji jest zobowiązanie zapewnić pomoc administracyjną:
a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy,
jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie
zwracającym się o udzielenie pomocy,
b) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma
miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie,
c) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma
miejsce zamieszkania albo siedzibę w państwie zwracającym się o udzielenie pomocy.
bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy,
jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie
zwracającym się o udzielenie pomocy
Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD
w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa
podlegają opodatkowaniu:
a) w państwie wybranym przez umawiające się państwa, w odniesieniu do tego przedsiębiorstwa,
b) w państwie uzyskania tych zysków,
c) tylko w tym państwie.
tylko w tym państwie
W przypadku, gdy spółka akcyjna utworzyła niepubliczny zakład opieki zdrowotnej, wówczas:
a) zakład ten z mocy prawa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych,
b) zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,
c) podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych jest zawsze spółka, która go utworzyła
i w konsekwencji do jej dochodów należy doliczyć dochód osiągnięty przez niepubliczny zakład
opieki zdrowotnej
zakład ten jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych pod warunkiem, że jest
on wyodrębniony ze struktur spółki akcyjnej oraz zorganizowany w stopniu umożliwiającym
samodzielne występowanie w obrocie, a więc posiada wyodrębnioną strukturę organizacyjną,
przedmiot działania oraz majątek,
Przychodu z zysków kapitałowych nie stanowi:
a) przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
b) przychód z odsetek od pożyczki partycypacyjnej,
c) przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej.
przychód z komercjalizacji prawa autorskiego wytworzonego we własnym zakresie przez
podatnika, który zajmuje się prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej,
Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością rozpoczęła działalność w dniu 15 października 2022 r.
oraz jako rok podatkowy wybrała rok kalendarzowy, wówczas pierwszy rok podatkowy spółki będzie
trwał:
a) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
b) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2022 r.,
c) od dnia 15 października 2022 r. do dnia 14 października 2023
od dnia 15 października 2022 r. do dnia 31 grudnia 2023 r.,
„Alfa” Spółka akcyjna, której przedmiotem działalności jest produkcja mebli zobowiązała się wobec
„Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością do nieodpłatnego udostępnienia samochodu osobowego.
Aby tego dokonać „Alfa” Spółka akcyjna wynajęła samochód osobowy od „Gama” Spółka akcyjna, której
przedmiot działalności stanowi najem samochodów osobowych oraz samochodów ciężarowych. Z tego
względu „Beta” Spółka akcyjna:
a) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu tego
rodzaju usług,
b) ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
c) nie ma obowiązku rozpoznania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych.
ma obowiązek ustalenia wartości przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku
dochodowym od osób prawnych na podstawie ceny, jaką „Alfa” Spółka akcyjna zapłaciła
„Gama” Spółka akcyjna z tytułu świadczenia usługi najmu samochodu osobowego,
„Alfa” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością otrzymała od kontrahenta pomyłkowo wystawioną
fakturę. Spółka opłaciła tę fakturę i na jej podstawie rozpoznała koszt uzyskania przychodów w grudniu
2021 r. W lutym 2022 r. kontrahent spółki zauważył ten błąd i w konsekwencji wystawił on fakturę
korygującą, którą spółka otrzymała w marcu 2022 r. W związku z tym, spółka jest obowiązana do
zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, odnoszących
się do:
a) grudnia 2021 r.,
b) lutego 2022 r.,
c) marca 2022 r
grudnia 2021 r.
Na podstawie pojedynczej umowy sprzedaży spółka akcyjna nabyła 120 wierzytelności za cenę 45 000 zł,
przy czym w umowie sprzedaży nie dokonano wyodrębnienia ceny nabycia poszczególnych
wierzytelności. W przypadku odpłatnego zbycia uprzednio nabytych 120 wierzytelności dochodem spółki
będzie:
a) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
odsetek za opóźnienie w zapłacie, nad ceną nabycia tych wierzytelności,
b) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności, w tym
opłat naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad wartością nominalną tych wierzytelności,
c) nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.
nadwyżka przychodów w postaci środków lub wartości ze zbycia wszystkich wierzytelności,
z wyłączeniem kar pieniężnych naliczonych po dniu nabycia wierzytelności, nad ceną nabycia
tych wierzytelności.
W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością kosztem uzyskania przychodów jest:
a) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy powiększonej
o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na pokrycie straty
bilansowej w spółce, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku podatkowym,
b) kwota odsetek od zaciągniętego przez spółkę kredytu na spłatę dopłat wspólnikowi tej spółki,
c) kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym
kwota odpowiadająca iloczynowi stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego
obowiązującej w ostatnim dniu roboczym roku poprzedzającego rok podatkowy
powiększonej o jeden punkt procentowy oraz kwoty dopłaty wniesionej przez wspólnika na
finansowanie bieżącej działalności spółki, nie więcej jednak niż 250 000 zł w roku
podatkowym
„Alfa” Spółka akcyjna dokonała wydatku związanego z wykonywaną działalnością gospodarczą w kwocie
30 000 zł na rzecz „Beta” Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Mimo zawarcia na fakturze
sformułowania „mechanizm podzielonej płatności”, zapłata tej kwoty została dokonana z pominięciem
mechanizmu podzielonej płatności. Następnie, ze względu na spełnienie kryteriów pozwalających uznać
wydatek za koszt uzyskania przychodów, „Alfa” Spółka akcyjna zaliczyła wydatek w kwocie 30 000 zł do
kosztów uzyskania przychodów. Z tego względu, „Alfa” Spółka akcyjna w miesiącu:
a) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zwiększenia przychodów,
b) następującym po miesiącu, w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu
podzielonej płatności ma obowiązek zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów,
c) w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie.
w którym płatność została dokonana z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności ma
obowiązek zwiększenia przychodów, jeśli wystąpił brak możliwości zmniejszenia kosztów
uzyskania przychodów w tym okresie.
Za cenę wynoszącą 200 000 zł „Alfa” Spółka akcyjna nabyła od „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością maszynę przędzalniczą, która była używana przez „Beta” Spółka z ograniczoną
odpowiedzialnością przez okres 3 lat. „Alfa” Spółka akcyjna, wprowadzając tę maszynę przędzalniczą po
raz pierwszy do swojej ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ustalając
dla niej indywidualną stawkę amortyzacyjną, jest obowiązana przyjąć okres amortyzacji nie krótszy niż:
a) 84 miesiące,
b) 30 miesięcy,
c) 60 miesięcy
60 miesięcy.
„Alfa” Spółka akcyjna, jako jeden z fundatorów, zobowiązała się w akcie założycielskim fundacji do
dokonywania corocznych wpłat środków pieniężnych na działalność statutową tej fundacji. Fundacja ta
stanowi organizację, o której mowa w przepisie art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności
pożytku publicznego i o wolontariacie. W związku z tym, dokonana przez spółkę coroczna wpłata środków
pieniężnych na rzecz fundacji, służąca realizacji zadań w zakresie działalności na rzecz mniejszości
narodowych i etnicznych oraz języka regionalnego:
a) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu,
b) nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
c) może być odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania, do wysokości
nieprzekraczającej 10% dochodu, pod warunkiem udokumentowania wpłaty środków pieniężnych
przez spółkę dowodem wpłaty na rachunek płatniczy fundacji.
nie może zostać odliczona od dochodu spółki w trakcie ustalania podstawy opodatkowania,
Pod warunkiem, że kwota odliczenia nie przekroczy w roku podatkowym kwoty dochodu uzyskanego
przez spółkę akcyjną z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych, spółka ta jest
uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 50% kosztów uzyskania
przychodów poniesionych na:
a) działalność sportową w postaci kosztów finansowania masowej imprezy sportowej,
b) działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,
c) działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę w postaci kosztów poniesionych na
dofinansowanie stypendium rektora, które ma otrzymać konkretny student.
działalność kulturalną w postaci kosztów poniesionych na finansowanie działalności
kulturalnej realizowanej przez uczelnię artystyczną,
Podatnik podatku dochodowego od osób prawnych jest uprawniony do odliczenia od dochodu
z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej:
a) wszystkich kosztów kwalifikowanych poniesionych w roku podatkowym,
b) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,
c) kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez
podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekraczać
kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów z zysków kapitałowych,
powiększonych o dochody z innych źródeł przychodów.
kosztów kwalifikowanych, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia
przez podatnika tego prawa, przy czym kwota odliczenia nie może w roku podatkowym
przekraczać kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż
przychody z zysków kapitałowych,
. Jednym z warunków pozwalających uznać spółkę z ograniczona odpowiedzialnością, która ma swoją
siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej za spółkę holdingową w rozumieniu
przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) uczestnictwo w podatkowej grupie kapitałowej,
b) brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
c) posiadanie przez nią, nieprzerwanie przez okres co najmniej roku, pośrednio lub bezpośrednio co
najmniej 10% udziałów lub akcji w kapitale spółki zależnej.
brak korzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych dochodów
uzyskanych z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy
ekonomicznej na podstawie zezwolenia na prowadzenie działalności gospodarczej na terenie
danej strefy uprawniającego do korzystania z pomocy publicznej,
W przypadku, gdy podatnik zmniejszył dochód stanowiący podstawę obliczenia zaliczki na podatek
dochodowy od osób prawnych o zaliczaną do przychodów należnych wartość wierzytelności o zapłatę
świadczenia pieniężnego w rozumieniu przepisu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom,
która nie została uregulowana, wówczas jest on obowiązany do zwiększenia dochodu stanowiącego
podstawę obliczenia zaliczki:
a) w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
b) począwszy od okresu rozliczeniowego roku podatkowego, w jakim wierzytelność została
uregulowana do okresu rozliczeniowego, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty
określonego na fakturze lub w umowie,
c) w okresie rozliczeniowym następującym po okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym
wierzytelność została uregulowana
w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w którym wierzytelność została uregulowana,
Jednoosobowa spółka Skarbu Państwa, która została zarejestrowana w dniu 26 sierpnia 2022 r., planująca
dokonywać wpłat z zysku w okresach kwartalnych, w dniu 20 września 2022 r. złożyła do właściwego
miejscowo urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze kwartalnego okresu dokonywania wpłat
z zysku. W związku z tym, spółka jest obowiązana:
a) dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,
b) dokonać miesięcznej wpłaty z zysku za sierpień i wrzesień 2022 r., a następnie uiszczać wpłaty
z zysku za okresy kwartalne,
c) dokonywać wpłat z zysku za okresy miesięczne
dokonywać wpłat z zysku za okresy kwartalne,
