pp II Flashcards

1
Q

Przychody z DG

A

Kwoty nalezne chociazby nie zostaly faktycznie otrzymane, po wylaczeniu wartości zwróconych towarow, udzielonych bonifikat i skont (art 14 PIT)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Zasada powstawania obowiazku podatkowego

A

Za date powstania przychodu uznaje sie dzien wydania towarow, zbycia prawa majatkowego, wykonania uslugi, ale nie pozniej niz dzien wystawienia faktury, uregulowania naleznosci (art 14 ust 1c)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Data powstania przychodu przy zaliczce na poczet przyszlych dostaw towarow i uslug

A

Przychod podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki jezeli zaliczka ma charakter definitywny

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Data powstania przychodu przy zaliczce na poczet przyszlych dostaw towarow i uslug

A

Przychod podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki jezeli zaliczka ma charakter definitywny

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Przychod z tytuly pobrania zaliczek na poczet dostaw towarow i uslug, ktore zostana wykonane w przyszlych okresach sprawozdawczych

A

Powstaje z dniem pobrania wplaty

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Elementy warunkujace uznanie kosztu za KUP:

A
  • koszt musi byc poniesiony przez podatnika
    -musi zostac poniesiony w celu uzyskania przychodow (lub zachowania/ zabezpieczenia ich zrodla)
  • nie moze byc wykazany w art. 23
  • powinien byc wlasciwie udomumentowany
  • pozostaje w zwiazku z prowadzona przez podatnika DG
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Dowody źródłowe:

A
  • zewnetrzne własne
  • zewnętrzne obce
  • wewnętrzne
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Obowiazek ksiąg rachunkowych dot osob ktorych przychody wyniosly w walucie polskiej min rownowartosc 2 mln EUR przeliczonych po kursie

A

Srednim ogloszonym pdzez NBP z 1szego dnia roboczego pazdziernika roku poprzedzającego rok podatkowy

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Rok podatkowy u osob fizycznych to

A

Rok kalendarzowy

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Rok podatkowy u osob fizycznych to

A

Rok kalendarzowy

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Wplat miesiecznych zaliczek dokonuje sie:

A
  • za okres od 1 do przedostatniego miesiaca roku podatkowego, w terminie do 20 dnia kazdego miesiaca za miesiac poprzedni
  • za ostatni miesiac roku podatkowego w terminie do 20 dnia 1szego miesiaca nasteonego roku podatkowego
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Brak obowiazku zaplaty zaliczki ostatni miesiac roku podatkowego, kiedy?

A

Jesli przed terminem jej wplaty zlozone zostanie przez podatnika zeznanie i dokonana zostanie zaplata podatku

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Podatnik jest zobowiazany prowadzic:

A
  • KPiR lub ksiegi rachunkowe
  • ewidencje ŚT lub WNIP
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Po zakonczeniu roku podatkowego, do 30.04 roku nastepnego, podatnik zobowiazany jest do:

A
  • zlozenia zeznania podatkowego rocznego PIT-36 wraz z zalacznikiem PIT-B
  • wplacenia roznicy miedzy podatkiem naleznym od dochodu, a suma naleznych zaliczek na podatek dochodowy
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Kiedy moznemy odliczyc od dochodu lub zaliczyc do KUP skladke zdrowotna?

A

Jezeli wybralismy placenie podatku wg jednolitej stawki 19%. Mozemy odliczyc do wysokosci 11 600 za caly rok podatkowy

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Przy podatku liniowym jakie zeznanie składa podatnik?

A

Zeznanie PIT-36L + zalacznik PIT-B do 30.04 nasteonego roku po zakonczeniu roku podatkowego

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
17
Q

Brak mozliwosci rozliczania mozliwosc wspolnego rozliczania sie z malzonkiem wystepuje przy:

A

Liniowej formie rozliczania podatku. Nie dotyczy to sytuacji kiedy ryczaltem sa opodatkowane jedynie dochody z tzw. Prywatnego najmu, podnajmu

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
18
Q

Do wyboru opodatkowania w formie ryczaltu nie ma podatnik prowadzacy:

A
  • apteki
  • DG w zakresue zakupu/ sprzedazy wartosci dewizowych
  • DG w zakresie handlu czesciami i akcesoriami pojazdow mechanicznych
  • wytwarzanie wyrobow opodatkowanych podatkiem akcyzowym
  • podatkim ktorego przychody przekroczyly 2 mln EUR
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
19
Q

Zryczaltowany podatek pobiera się:

A

-Bez pomniejszenia przychodu o KUP

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
20
Q

Przychod w ryczalcie mozna pomniejszyc o:

A
  • strate
  • zaplacone skladki na US
  • zaplacona skladke zdrowotna (50% wplaty za dany miesiac)
  • wydatki z art 26 ust. 1 UoPIT
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
21
Q

Zryczaltowany podatek moze zostac pomniejszony o:

A

Kwote przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego w wysokosci 1,5%

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
22
Q

Brak mozliwosc odliczenia ulgi prorodzinnej wystepuje przy:

A

Ryczalcie ewidencjonowanym

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
23
Q

Przychod okreslony w pkt 9 art.17 zwiazany z wniesieniem wkladu niepienieznego powstaje w dniu:

A
  • zarejestrowania Spółki, spodzielni
  • wpisu do rejestru podwyzszenia kapitalu zakładowego Spółki
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
24
Q

Przychod z odplatnego zbycia udzialow (akcji) oraz PW powstaje:

A

w momencie przeniesienia na nabywce wlasnosci udzialow (akcji) oraz PW

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
25
Za date powstania przychodu z tytuly realizacji praw wynikajacych z pochodnych instrumentów finansowych uwaza sie:
Moment realizacji tych praw
26
Przychody z kapitałów pienięznych opodatkowane są na 2 sposoby (art. 17 uopit)
- ust. 1 pkt 1-4 opodatkowanem zryczałtowanym PD w wysokosci 19% - od pkt 5) podatkiem liniowym w wysokosci 19%
27
Jezeli podatnik uzywa prywatnego samochody w DG, ktory nie jest ujety w ewidencji ŚT moze zaliczyc do kosztow podatkowych:
jedynie 20% wydatkow eksploatacyjnych i skladek na ubezpieczenie spoleczne co
28
Możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 75% wydatków eksploatacyjnych:
od samochodów osobowych ujętych w ewidencji środków trwałych i samochodów leasingowych (używane w DG na podstawie umowy leasingu operacyjnego)
29
Możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 20% wydatków z tyt. korzystania z samochodu
w odniesieniu do samochodów, które stanowią własność podatnika, a nie stanowią majątku przedsiębiorcy, ale używane są w DG
30
możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych 100% wydatków eksploatacyjnych od:
samochodów osobowych używanych wyłącznie w DG. Powinno to być potwierdzone ewidencją przebiegu pojazdów
31
rezygnacja z obowiązku prowadzenia ewidencji pojazdów dotyczy
właścicieli samochodów osobowych, którzy wykorzystują prywatny samochód w prowadzonej DG
32
Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego dot. samochodu elektrycznego
można ujmować w KUP do kwoty 225 tyś. zł
33
Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego dot. pozostałych samochodów:
można ujmować w KUP do kwoty 150 tyś. zł
34
Podatnik może zaliczyć do KUP (opłata leasingowa):
- tę część opłaty leasingowej, która odpowiada wartości samochodu nieprzekraczającej 150.000 zł. Ograniczenie nie ma zastosowania do części odsetkowej raty leasingowej.
34
Podatnik może zaliczyć do KUP (składka na AC):
- składkę na AC do wartośći nieprzekraczającej jej części ustalonej w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia
35
grupy kapitałowe podlegają opodatkowaniu CIT, jeśli spełniają następujące warunki:
- umowa zawarta na okres minimum 3 lat - przeciętny kapitał zapasowy nie mniejszy niż 250.000 zł - spółka dominująca posiada bezpośredni udział w kapitale zakładowym Spółek zależnych - w spółkach nie ma zaległości we wpłatach podatków
36
strata może obniżać jedynie dochody
uzyskane z tego samego źródła przychodów co strata
37
w podatku dochodowym CIT mam 2 źródła przychodów:
- przychody zysków kapitałowych - pozostałe przychody
38
odsetki od pożyczki na nabycie udziałów/ akcji (zyski kapitałowe)
powiększają KUP zysków kapitałowych
38
przychody z różnic kursowych
nie zostały wymienione w katalogu przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych, ale koszty/ przychody powstałe w związku z zyskami kapitałowymi powiększają przychody/ koszty zysków kapitałowych
39
za przychody z zysków kapitałowych uważa się... który artykuł
artykuł 7b ustawy o CIT: - dywidendy - przychody z umorzenia udziałów/ zmniejszenia ich wartości - wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją Spółki - itd.
40
w dniu 27.01 podatnik otrzymał od swojego kontrahenta karę umowną za nieprawidłowe wykonanie umowy. Przychód powstanie
przychód należny w podatku CIT powstanie w styczniu w dacie otrzymania kary, a w podatku VAT nie powstanie wgl)
40
Wartość otrzymanych rzeczy/praw, w tym otrzymanych nieodpłatnie, określa się na podstawie:
cen rynkowych
40
Nie sumuje się wyników
z dwóch różnych źródeł przychodów
40
nielegalnym zatrudnieniem jest:
zatrudnienie przez pracodawcę osoby bez potwierdzenia na piśmie, w wymaganym terminie, rodzaju zawartej umowy i jej warunków
40
Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich wartość wyrażona w:
cenie w określonej umowie. Ale jeżeli cena bez uzasadnionych przyczyn znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy, praw/ usług, organ podatkowy określa ten przychód na podstawie wartości rynkowej
41
Dwa rodzaje korekt dot. przychodów:
1) jeśli faktura korygująca jest wystawiona w związku z oczywistą omyłką jaką popełniono przy wystawianiu faktury (np. zastosowano niewłaściwą stawkę VAT- np. 24%, a nie 23%, błąd rachunkowych etc.), to należy wówczas dokonać korekty wstecz 2) jeśli przyczyny wystawienia fkor są inne, to wówczas należy je skorygować na bieżąco
42
jeśli korekta następuje po zmianie formy opodatkowania to korekty dokonuje się:
w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania
43
koszty pośrednie są potrącalne:
w dniu ich poniesienia
44
składki społeczne, skłądki na FP, FS i FGŚP
stanowią KUP, w miesiącu,w którym należności te są należne
45
kwota należności z tytułu diet oraz zwrotu kosztów pracownikowi, który odbył podróż w celach służbowych, jest
KUP na zasadach przewidzianych w UoCIT w art. 15 ust.1
46
Zgodnie z art.16 UoCIT, opłaty związane z eksploatacją samochodu osobowego:
nie mogą być zaliczanie do kosztów podatkowych
47
czy podróże zleceniobiorców mogą być KUP?
Tak, jeżeli są to koszty poniesione w celu uzyskania przychodów (art. 15 ust. 1 generalna zasada)
48
Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 koszty reprezentacji:
nie są uznawane za KUP
49
Korekta KUP, a przedawnienie zobowiązania podatkowego:
Ogólne zasady nie mają zastosowania, jeżeli korekta miałaby dotyczyć KUP związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu
50
O momencie korekty kosztów podatkowych, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub oczywistą omyłką decyduje:
data otrzymania stosownego dokumentu (faktury, rachunku lub innego)
51
jeżeli podatnik otrzyma fakturę korygująca w związku z udzieleniem przez sprzedawcę RABATU Z TYTUŁU ZAKUPÓW TOWARÓW LUB MATERIAŁÓW, które zostały już sprzedane/ zużyte to powinien zmniejszyć KUP:
w miesiącu otrzymania faktury korygującej
52
Dochody wolne od podatku to (art. 17 Uo CIT)
- dochody podatników, których celem statutowym jest działalność w dziedzinach preferowanych społecznie lub gospodarczo m.in. działalność naukowa, oświatowa, kulturalna, sportowa, ochrona środowiska, ochrona zdrowia -
53
Dochody wolne od podatku to (art. 17 UoCIT)
dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane przez podatnika
54
Dochody wolne od podatku to (art. 17 UoCIT)
dochody uzyskane z DG prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia
55
Dochód można pomniejszyć o wysokość darowizn, które dotyczą przekazania na cele:
- kultu religijnego - kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe (do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu)
56
Łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn nie może przekroczyć:
10% dochodu
57
Darowiznę można odliczyć jeżeli jest udokumentowana:
- dowodem wpłaty na rachunek obdarowanego (darowizna pieniężna) - dokumentem, z którego wynika wartość darowizny oraz oświadczeniem obdarowanego o przyjęciu darowizny (darowizna niepieniężna)
58
Odliczenia od dochodu:
- ulga na prototyp (art. 18 ea) - ulga na ekspansję wspierającą działania służące zwiększeniu sprzedaży produktów (art. 18 eb) - ulga konsolidacyjna (art. 18 ec) - ulga sponsoringowa (art. 18 ee) - ulga na działalność BR (art. 18d - 18e) - ulga symultaniczna (art. 24d)
59
Ulga sponsoringowa
odliczeniu podlega kwota stanowiąca 50% KUP, poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, ale kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych
60
ulga na działalność badawczo-rozwojową:
odliczeniu podlega kwota kosztów kwalifikowanych (100%-200%)
61
ulga symultaniczna:
dotyczy podatników, którzy osiągają dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Odliczeniu podlegają koszty kwalifikowane, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika praw własności intelektualnej
62
koszt kwalifikowane to
koszty poniesione na działalność B-R (art. 18d UoCIT)
63
Podatnicy, którzy posiadają status centrum B-R mają prawo do k. kwalifikowanych zaliczyć:
- OA od budowli, budynków i lokali będących odrebną własnością wykorzystywane w prowadzonej działalności B-R - koszty dot. ekspertyz, opinii, usługi doradcze i usługi równorzędne ponoszone na rzecz podmiotów innych niż jednostki naukowe
64
koszty związane z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności B-R:
można odliczyć w wysokości 200%
65
Jeżeli podatnik posiada status CBR:
może odliczyć 200%
66
Jeżeli podatnik nie posiada statusu CBR:
może odliczyć koszty kwalifikowane do 100%. Wyjątkiem jest możliwość odliczenia kosztów wynagrodzeń w wysokości 200%
67
Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac B-R i osiąga z nich dochody kwalifikowane oraz ponosi koszty kwalifikowane
może stosować obie ulgi jednocześnie (ulga B+R oraz IP Box)
68
podatek CIT od zysków kapitałowych wynosi:
19%
69
podatek CIT od przychodów innych niż zyski kapitałowe, wynosi:
9%, w przypadku, jeżeli przychody nie przekroczyły równowartości 2 mln EUR w walucie polskiej (w 2023 r. 9 218 000 zł)
70
Podatek dochodowy od przychodów z dywidend oraz innych przychodów z tyt. udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę/ zarząd na terytorium RP wynosi:
19%
71
Zwalnia się od podatku dochodowego z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy + zysk przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego), jeżeli zostały spełnione łączenie określone warunki:
1) wypłacającym dywidendę oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych jest spółka mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; 2) uzyskującym dochody (przychody) z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w pkt 1, jest spółka podlegająca w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania; 3) spółka, o której mowa w pkt 2, posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki, o której mowa w pkt 1; 4) spółka, o której mowa w pkt 2, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania.