pp II

Question 1

Przychody z DG

Answer 1

Kwoty nalezne chociazby nie zostaly faktycznie otrzymane, po wylaczeniu wartości zwróconych towarow, udzielonych bonifikat i skont (art 14 PIT)

Question 2

Zasada powstawania obowiazku podatkowego

Answer 2

Za date powstania przychodu uznaje sie dzien wydania towarow, zbycia prawa majatkowego, wykonania uslugi, ale nie pozniej niz dzien wystawienia faktury, uregulowania naleznosci (art 14 ust 1c)

Question 3

Data powstania przychodu przy zaliczce na poczet przyszlych dostaw towarow i uslug

Answer 3

Przychod podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki jezeli zaliczka ma charakter definitywny

Question 4

Data powstania przychodu przy zaliczce na poczet przyszlych dostaw towarow i uslug

Answer 4

Przychod podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki jezeli zaliczka ma charakter definitywny

Question 5

Przychod z tytuly pobrania zaliczek na poczet dostaw towarow i uslug, ktore zostana wykonane w przyszlych okresach sprawozdawczych

Answer 5

Powstaje z dniem pobrania wplaty

Question 6

Elementy warunkujace uznanie kosztu za KUP:

Answer 6

• koszt musi byc poniesiony przez podatnika
  -musi zostac poniesiony w celu uzyskania przychodow (lub zachowania/ zabezpieczenia ich zrodla)
• nie moze byc wykazany w art. 23
• powinien byc wlasciwie udomumentowany
• pozostaje w zwiazku z prowadzona przez podatnika DG

Question 7

Dowody źródłowe:

Answer 7

• zewnetrzne własne
• zewnętrzne obce
• wewnętrzne

Question 8

Obowiazek ksiąg rachunkowych dot osob ktorych przychody wyniosly w walucie polskiej min rownowartosc 2 mln EUR przeliczonych po kursie

Answer 8

Srednim ogloszonym pdzez NBP z 1szego dnia roboczego pazdziernika roku poprzedzającego rok podatkowy

Question 9

Rok podatkowy u osob fizycznych to

Answer 9

Rok kalendarzowy

Question 10

Rok podatkowy u osob fizycznych to

Answer 10

Rok kalendarzowy

Question 11

Wplat miesiecznych zaliczek dokonuje sie:

Answer 11

• za okres od 1 do przedostatniego miesiaca roku podatkowego, w terminie do 20 dnia kazdego miesiaca za miesiac poprzedni
• za ostatni miesiac roku podatkowego w terminie do 20 dnia 1szego miesiaca nasteonego roku podatkowego

Question 12

Brak obowiazku zaplaty zaliczki ostatni miesiac roku podatkowego, kiedy?

Answer 12

Jesli przed terminem jej wplaty zlozone zostanie przez podatnika zeznanie i dokonana zostanie zaplata podatku

Question 13

Podatnik jest zobowiazany prowadzic:

Answer 13

• KPiR lub ksiegi rachunkowe
• ewidencje ŚT lub WNIP

Question 14

Po zakonczeniu roku podatkowego, do 30.04 roku nastepnego, podatnik zobowiazany jest do:

Answer 14

• zlozenia zeznania podatkowego rocznego PIT-36 wraz z zalacznikiem PIT-B
• wplacenia roznicy miedzy podatkiem naleznym od dochodu, a suma naleznych zaliczek na podatek dochodowy

Question 15

Kiedy moznemy odliczyc od dochodu lub zaliczyc do KUP skladke zdrowotna?

Answer 15

Jezeli wybralismy placenie podatku wg jednolitej stawki 19%. Mozemy odliczyc do wysokosci 11 600 za caly rok podatkowy

Question 16

Przy podatku liniowym jakie zeznanie składa podatnik?

Answer 16

Zeznanie PIT-36L + zalacznik PIT-B do 30.04 nasteonego roku po zakonczeniu roku podatkowego

Question 17

Brak mozliwosci rozliczania mozliwosc wspolnego rozliczania sie z malzonkiem wystepuje przy:

Answer 17

Liniowej formie rozliczania podatku. Nie dotyczy to sytuacji kiedy ryczaltem sa opodatkowane jedynie dochody z tzw. Prywatnego najmu, podnajmu

Question 18

Do wyboru opodatkowania w formie ryczaltu nie ma podatnik prowadzacy:

Answer 18

• apteki
• DG w zakresue zakupu/ sprzedazy wartosci dewizowych
• DG w zakresie handlu czesciami i akcesoriami pojazdow mechanicznych
• wytwarzanie wyrobow opodatkowanych podatkiem akcyzowym
• podatkim ktorego przychody przekroczyly 2 mln EUR

Question 19

Zryczaltowany podatek pobiera się:

Answer 19

-Bez pomniejszenia przychodu o KUP

Question 20

Przychod w ryczalcie mozna pomniejszyc o:

Answer 20

• strate
• zaplacone skladki na US
• zaplacona skladke zdrowotna (50% wplaty za dany miesiac)
• wydatki z art 26 ust. 1 UoPIT

Question 21

Zryczaltowany podatek moze zostac pomniejszony o:

Answer 21

Kwote przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego w wysokosci 1,5%

Question 22

Brak mozliwosc odliczenia ulgi prorodzinnej wystepuje przy:

Answer 22

Ryczalcie ewidencjonowanym

Question 23

Przychod okreslony w pkt 9 art.17 zwiazany z wniesieniem wkladu niepienieznego powstaje w dniu:

Answer 23

• zarejestrowania Spółki, spodzielni
• wpisu do rejestru podwyzszenia kapitalu zakładowego Spółki

Question 24

Przychod z odplatnego zbycia udzialow (akcji) oraz PW powstaje:

Answer 24

w momencie przeniesienia na nabywce wlasnosci udzialow (akcji) oraz PW

Question 25

Za date powstania przychodu z tytuly realizacji praw wynikajacych z pochodnych instrumentów finansowych uwaza sie:

Answer 25

Moment realizacji tych praw

Question 26

Przychody z kapitałów pienięznych opodatkowane są na 2 sposoby (art. 17 uopit)

Answer 26

• ust. 1 pkt 1-4 opodatkowanem zryczałtowanym PD w wysokosci 19%
• od pkt 5) podatkiem liniowym w wysokosci 19%

Question 27

Jezeli podatnik uzywa prywatnego samochody w DG, ktory nie jest ujety w ewidencji ŚT moze zaliczyc do kosztow podatkowych:

Answer 27

jedynie 20% wydatkow eksploatacyjnych i skladek na ubezpieczenie spoleczne co

Question 28

Możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 75% wydatków eksploatacyjnych:

Answer 28

od samochodów osobowych ujętych w ewidencji środków trwałych i samochodów leasingowych (używane w DG na podstawie umowy leasingu operacyjnego)

Question 29

Możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 20% wydatków z tyt. korzystania z samochodu

Answer 29

w odniesieniu do samochodów, które stanowią własność podatnika, a nie stanowią majątku przedsiębiorcy, ale używane są w DG

Question 30

możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych 100% wydatków eksploatacyjnych od:

Answer 30

samochodów osobowych używanych wyłącznie w DG. Powinno to być potwierdzone ewidencją przebiegu pojazdów

Question 31

rezygnacja z obowiązku prowadzenia ewidencji pojazdów dotyczy

Answer 31

właścicieli samochodów osobowych, którzy wykorzystują prywatny samochód w prowadzonej DG

Question 32

Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego dot. samochodu elektrycznego

Answer 32

można ujmować w KUP do kwoty 225 tyś. zł

Question 33

Odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia samochodu osobowego dot. pozostałych samochodów:

Answer 33

można ujmować w KUP do kwoty 150 tyś. zł

Question 34

Podatnik może zaliczyć do KUP (opłata leasingowa):

Answer 34

• tę część opłaty leasingowej, która odpowiada wartości samochodu nieprzekraczającej 150.000 zł. Ograniczenie nie ma zastosowania do części odsetkowej raty leasingowej.

Question 34

Podatnik może zaliczyć do KUP (składka na AC):

Answer 34

• składkę na AC do wartośći nieprzekraczającej jej części ustalonej w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia

Question 35

grupy kapitałowe podlegają opodatkowaniu CIT, jeśli spełniają następujące warunki:

Answer 35

• umowa zawarta na okres minimum 3 lat
• przeciętny kapitał zapasowy nie mniejszy niż 250.000 zł
• spółka dominująca posiada bezpośredni udział w kapitale zakładowym Spółek zależnych
• w spółkach nie ma zaległości we wpłatach podatków

Question 36

strata może obniżać jedynie dochody

Answer 36

uzyskane z tego samego źródła przychodów co strata

Question 37

w podatku dochodowym CIT mam 2 źródła przychodów:

Answer 37

• przychody zysków kapitałowych
• pozostałe przychody

Question 38

odsetki od pożyczki na nabycie udziałów/ akcji (zyski kapitałowe)

Answer 38

powiększają KUP zysków kapitałowych

Question 38

przychody z różnic kursowych

Answer 38

nie zostały wymienione w katalogu przychodów zaliczanych do zysków kapitałowych, ale koszty/ przychody powstałe w związku z zyskami kapitałowymi powiększają przychody/ koszty zysków kapitałowych

Question 39

za przychody z zysków kapitałowych uważa się… który artykuł

Answer 39

artykuł 7b ustawy o CIT:
- dywidendy
- przychody z umorzenia udziałów/ zmniejszenia ich wartości
- wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją Spółki
- itd.

Question 40

w dniu 27.01 podatnik otrzymał od swojego kontrahenta karę umowną za nieprawidłowe wykonanie umowy. Przychód powstanie

Answer 40

przychód należny w podatku CIT powstanie w styczniu w dacie otrzymania kary, a w podatku VAT nie powstanie wgl)

Question 40

Wartość otrzymanych rzeczy/praw, w tym otrzymanych nieodpłatnie, określa się na podstawie:

Answer 40

cen rynkowych

Question 40

Nie sumuje się wyników

Answer 40

z dwóch różnych źródeł przychodów

Question 40

nielegalnym zatrudnieniem jest:

Answer 40

zatrudnienie przez pracodawcę osoby bez potwierdzenia na piśmie, w wymaganym terminie, rodzaju zawartej umowy i jej warunków

Question 40

Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich wartość wyrażona w:

Answer 40

cenie w określonej umowie. Ale jeżeli cena bez uzasadnionych przyczyn znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy, praw/ usług, organ podatkowy określa ten przychód na podstawie wartości rynkowej

Question 41

Dwa rodzaje korekt dot. przychodów:

Answer 41

1) jeśli faktura korygująca jest wystawiona w związku z oczywistą omyłką jaką popełniono przy wystawianiu faktury (np. zastosowano niewłaściwą stawkę VAT- np. 24%, a nie 23%, błąd rachunkowych etc.), to należy wówczas dokonać korekty wstecz
2) jeśli przyczyny wystawienia fkor są inne, to wówczas należy je skorygować na bieżąco

Question 42

jeśli korekta następuje po zmianie formy opodatkowania to korekty dokonuje się:

Answer 42

w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania

Question 43

koszty pośrednie są potrącalne:

Answer 43

w dniu ich poniesienia

Question 44

składki społeczne, skłądki na FP, FS i FGŚP

Answer 44

stanowią KUP, w miesiącu,w którym należności te są należne

Question 45

kwota należności z tytułu diet oraz zwrotu kosztów pracownikowi, który odbył podróż w celach służbowych, jest

Answer 45

KUP na zasadach przewidzianych w UoCIT w art. 15 ust.1

Question 46

Zgodnie z art.16 UoCIT, opłaty związane z eksploatacją samochodu osobowego:

Answer 46

nie mogą być zaliczanie do kosztów podatkowych

Question 47

czy podróże zleceniobiorców mogą być KUP?

Answer 47

Tak, jeżeli są to koszty poniesione w celu uzyskania przychodów (art. 15 ust. 1 generalna zasada)

Question 48

Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 koszty reprezentacji:

Answer 48

nie są uznawane za KUP

Question 49

Korekta KUP, a przedawnienie zobowiązania podatkowego:

Answer 49

Ogólne zasady nie mają zastosowania, jeżeli korekta miałaby dotyczyć KUP związanych ze zobowiązaniem podatkowym, które uległo przedawnieniu

Question 50

O momencie korekty kosztów podatkowych, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub oczywistą omyłką decyduje:

Answer 50

data otrzymania stosownego dokumentu (faktury, rachunku lub innego)

Question 51

jeżeli podatnik otrzyma fakturę korygująca w związku z udzieleniem przez sprzedawcę RABATU Z TYTUŁU ZAKUPÓW TOWARÓW LUB MATERIAŁÓW, które zostały już sprzedane/ zużyte to powinien zmniejszyć KUP:

Answer 51

w miesiącu otrzymania faktury korygującej

Question 52

Dochody wolne od podatku to (art. 17 Uo CIT)

Answer 52

• ## dochody podatników, których celem statutowym jest działalność w dziedzinach preferowanych społecznie lub gospodarczo m.in. działalność naukowa, oświatowa, kulturalna, sportowa, ochrona środowiska, ochrona zdrowia

Question 53

Dochody wolne od podatku to (art. 17 UoCIT)

Answer 53

dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane przez podatnika

Question 54

Dochody wolne od podatku to (art. 17 UoCIT)

Answer 54

dochody uzyskane z DG prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia

Question 55

Dochód można pomniejszyć o wysokość darowizn, które dotyczą przekazania na cele:

Answer 55

• kultu religijnego
• kształcenia zawodowego publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe (do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu)

Question 56

Łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn nie może przekroczyć:

Answer 56

10% dochodu

Question 57

Darowiznę można odliczyć jeżeli jest udokumentowana:

Answer 57

• dowodem wpłaty na rachunek obdarowanego (darowizna pieniężna)
• dokumentem, z którego wynika wartość darowizny oraz oświadczeniem obdarowanego o przyjęciu darowizny (darowizna niepieniężna)

Question 58

Odliczenia od dochodu:

Answer 58

• ulga na prototyp (art. 18 ea)
• ulga na ekspansję wspierającą działania służące zwiększeniu sprzedaży produktów (art. 18 eb)
• ulga konsolidacyjna (art. 18 ec)
• ulga sponsoringowa (art. 18 ee)
• ulga na działalność BR (art. 18d - 18e)
• ulga symultaniczna (art. 24d)

Question 59

Ulga sponsoringowa

Answer 59

odliczeniu podlega kwota stanowiąca 50% KUP, poniesionych na działalność sportową, kulturalną oraz wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, ale kwota odliczenia nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych

Question 60

ulga na działalność badawczo-rozwojową:

Answer 60

odliczeniu podlega kwota kosztów kwalifikowanych (100%-200%)

Question 61

ulga symultaniczna:

Answer 61

dotyczy podatników, którzy osiągają dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Odliczeniu podlegają koszty kwalifikowane, które doprowadziły do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia przez podatnika praw własności intelektualnej

Question 62

koszt kwalifikowane to

Answer 62

koszty poniesione na działalność B-R (art. 18d UoCIT)

Question 63

Podatnicy, którzy posiadają status centrum B-R mają prawo do k. kwalifikowanych zaliczyć:

Answer 63

• OA od budowli, budynków i lokali będących odrebną własnością wykorzystywane w prowadzonej działalności B-R
• koszty dot. ekspertyz, opinii, usługi doradcze i usługi równorzędne ponoszone na rzecz podmiotów innych niż jednostki naukowe

Question 64

koszty związane z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności B-R:

Answer 64

można odliczyć w wysokości 200%

Question 65

Jeżeli podatnik posiada status CBR:

Answer 65

może odliczyć 200%

Question 66

Jeżeli podatnik nie posiada statusu CBR:

Answer 66

może odliczyć koszty kwalifikowane do 100%. Wyjątkiem jest możliwość odliczenia kosztów wynagrodzeń w wysokości 200%

Question 67

Przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac B-R i osiąga z nich dochody kwalifikowane oraz ponosi koszty kwalifikowane

Answer 67

może stosować obie ulgi jednocześnie (ulga B+R oraz IP Box)

Question 68

podatek CIT od zysków kapitałowych wynosi:

Answer 68

19%

Question 69

podatek CIT od przychodów innych niż zyski kapitałowe, wynosi:

Answer 69

9%, w przypadku, jeżeli przychody nie przekroczyły równowartości 2 mln EUR w walucie polskiej (w 2023 r. 9 218 000 zł)

Question 70

Podatek dochodowy od przychodów z dywidend oraz innych przychodów z tyt. udziału w zyskach osób prawnych mających siedzibę/ zarząd na terytorium RP wynosi:

Answer 70

19%

Question 71

Zwalnia się od podatku dochodowego z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (dywidendy + zysk przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego), jeżeli zostały spełnione łączenie określone warunki:

Answer 71

1) wypłacającym dywidendę oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych jest spółka mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
2) uzyskującym dochody (przychody) z dywidend oraz inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, o których mowa w pkt 1, jest spółka podlegająca w Rzeczypospolitej Polskiej lub w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania;
3) spółka, o której mowa w pkt 2, posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki, o której mowa w pkt 1;
4) spółka, o której mowa w pkt 2, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania.