Podatki 2 - cz. 2 (1)

Question 1

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają:
a) obiekty małej architektury,
b) tymczasowe obiekty budowlane niepołączone trwale z gruntem,
c) obiekty liniowe.

Answer 1

c) obiekty liniowe.

Question 2

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości powstaje z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym:
a) budowa została niezakończona, ale uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku,
b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem,
c) uzyskano pozwolenie na użytkowanie budynku

Answer 2

b) budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynku lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem

Question 3

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, osoby prawne, jednostki organizacyjne oraz spółki niemające osobowości prawnej, jednostki organizacyjne Krajowego Ośrodka Wsparcia Rolnictwa, a także jednostki organizacyjne Państwowego Gospodarstwa Leśnego Lasy Państwowe są obowiązane składać deklaracje na podatek od nieruchomości w danym roku podatkowym w terminie do dnia:
a) 15 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce siedziby podatnika, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,
c) 31 lutego, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku

Answer 3

b) 31 stycznia, organowi podatkowemu właściwemu ze względu na miejsce położenia przedmiotów opodatkowania, a jeżeli obowiązek podatkowy powstał po tym dniu - w terminie 14 dni od dnia zaistnienia okoliczności uzasadniających powstanie tego obowiązku,

Question 4

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, powierzchnia użytkowa budynku lub jego części to powierzchnia mierzona:
a) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, włącznie z powierzchnią klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
b) po zewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych,
c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.

Answer 4

c) po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.

Question 5

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, zwalnia się od podatku od środków transportowych:
a) środki transportowe wykorzystywane w dowozie i odwozie na maksymalną odległość w linii prostej do 150 km na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w transporcie kombinowanym,
b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,
c) samochody osobowe i motocykle.

Answer 5

b) pojazdy używane do celów specjalnych w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym,

Question 6

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, w odniesieniu do przedsiębiorcy, mającego miejsce zamieszkania w Otwocku, który świadczy usługi przewozu osób w ramach publicznego transportu zbiorowego na podstawie umowy zawartej z organizatorem publicznego transportu zbiorowego, tj. Gminą Garwolin, na linii komunikacyjnej Garwolin-Pilawa, organem właściwym w sprawach podatku od środków transportowych jest organ, na którego terenie:
a) świadczone są usługi w zakresie publicznego transportu zbiorowego,
b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,
c) zarejestrowany został środek transportowy, wykorzystywany do wykonania umowy

Answer 6

b) znajduje się miejsce zamieszkania podatnika,

Question 7

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w odniesieniu do środka transportowego, który został dopuszczony ponownie do ruchu, powstaje:
a) od dnia, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu,
b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,
c) od pierwszego dnia miesiąca, w którym została wydana decyzja organu rejestrującego o ponownym dopuszczeniu do ruchu.

Answer 7

b) od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek transportowy został dopuszczony ponownie do ruchu po upływie okresu, na jaki została wydana decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu tego pojazdu z ruchu,

Question 8

Rada gminy jest uprawniona wprowadzić inne zwolnienia przedmiotowe w podatku od środków transportowych niż określone w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 70 ze zm.) w stosunku do:
a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,
b) ciągników siodłowych i balastowych przystosowanych do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton,
c) przyczep i naczep, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton

Answer 8

a) samochodów ciężarowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton,

Question 9

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, jeżeli obowiązek podatkowy powstał w stosunku do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w dniu 25 czerwca 2022 r., podatek za ten rok jest płatny:
a) jednorazowo w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego,
b) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminach do dnia 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada roku podatkowego,
c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.

Answer 9

c) w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego za poszczególne miesiące, do dnia 15 każdego miesiąca.

Question 10

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, zwalnia się od podatku leśnego:
a) użytki ekologiczne,
b) grunty położone w pasie drogi granicznej,
c) grunty pod wałami przeciwpowodziowymi i grunty położone w międzywałach.

Answer 10

a) użytki ekologiczne

Question 11

Zgodnie z ustawą o podatku leśnym, podstawę opodatkowania podatkiem leśnym stanowi:
a) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z planów urządzenia lasu lub uproszczonych planów urządzenia lasów,
b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,
c) norma przeciętnego przychodu szacunkowego z jednego hektara lasu.

Answer 11

b) powierzchnia lasu, wyrażona w hektarach, wynikająca z ewidencji gruntów i budynków,

Question 12

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, zwrot utraconych dochodów jednostkom samorządu terytorialnego z budżetu państwa przysługuje z tytułu zwolnienia od podatku rolnego:
a) instytutów badawczych,
b) publicznych i niepublicznych jednostek organizacyjnych objętych systemem oświaty oraz prowadzących je organów, w zakresie gruntów zajętych na działalność oświatową,
c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.

Answer 12

c) przedsiębiorców o statusie centrum badawczo-rozwojowego uzyskanym na zasadach określonych w przepisach o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, w odniesieniu do przedmiotów opodatkowania zajętych na cele prowadzonych badań i prac rozwojowych.

Question 13

Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych wygasa:
a) w dniu, w którym środek transportowy został wyrejestrowany,
b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,
c) w dniu zgłoszenia kradzieży środka transportowego

Answer 13

b) z końcem miesiąca, w którym wydana została decyzja organu rejestrującego o czasowym wycofaniu pojazdu z ruchu,

Question 14

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, podatnikiem podatku rolnego jest:
a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem,
b) Skarb Państwa jako właściciel gruntu,
c) spółka cywilna, będąca posiadaczem samoistnym gruntu

Answer 14

a) osoba fizyczna, będąca dzierżawcą gruntu stanowiącego własność jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem

Question 15

Zgodnie z ustawą o podatku rolnym, uprawnienie do obniżenia średniej ceny skupu żyta, będącej podstawą obliczenia podatku rolnego, przysługuje:
a) Prezesowi Głównego Urzędu Statystycznego,
b) Prezesowi Rady Ministrów,
c) radzie gminy na obszarze jej działania.

Answer 15

c) radzie gminy na obszarze jej działania.

Question 16

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, zryczałtowany podatek w wysokości 10% przychodów jest pobierany jest z tytułu należnych opłat za wywóz ładunków i pasażerów przyjętych do przewozu w portach polskich przez zagraniczne przedsiębiorstwa morskiej żeglugi handlowej:
a) wyłącznie w transporcie do portów zagranicznych,
b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich,
c) w tym ładunków i pasażerów tranzytowych.

Answer 16

b) w transporcie zarówno do portów zagranicznych jak i do innych portów polskich,

Question 17

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulgą abolicyjną objęte są dochody uzyskiwane za granicą przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu:
a) otrzymywanej emerytury,
b) wynajmu nieruchomości,
c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.

Answer 17

c) pełnienia funkcji członka zarządu osoby prawnej.

Question 18

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, polscy rezydenci podatkowi dokonujący wypłat należności na rzecz podmiotów niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, ale prowadzących na terenie Polski działalność poprzez zakład, z tytułu świadczenia przez ten zakład usług księgowych, nie podlegają zryczałtowanemu podatkowi od dokonywanych wypłat pod warunkiem:
a) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji,
b) uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego podmiotu,
c) udokumentowania miejsca siedziby podatnika poprzez certyfikat rezydencji oraz uzyskania sporządzonego na piśmie oświadczenia, że należności, o których mowa, związane są z działalnością tego zakładu

Question 19

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, obowiązek wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów kosztów finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza kwotę 3.000.000 zł albo kwotę obliczoną według wzoru określonego w ustawie:
a) nie dotyczy podatników niebędących polskim rezydentami podatkowymi,
b) dotyczy podatnika, niebędącego polskim rezydentem podatkowym, prowadzącego działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład, z wyłączeniem transakcji wewnętrznych takiego podatnika dotyczących jego zakładu,
c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym

Answer 19

c) dotyczy transakcji wewnętrznych zakładu położonego w Polsce, należącego do podatnika niebędącego polskim rezydentem podatkowym

Question 20

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, usługi ubezpieczeń majątkowych oraz ubezpieczeń cargo, świadczone na rzecz polskiego rezydenta podatkowego przez zagraniczną instytucję ubezpieczeniową:
a) stanowią usługi podobne do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce,
b) stanowią usługi podobne do gwarancji, ale wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce,
c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce

Answer 20

c) nie stanowią usługi podobnej do gwarancji i w związku z tym wynagrodzenia z ich tytułu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce

Question 21

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, dochody zagranicznego przedsiębiorcy, które przypadają mu z tytułu działalności artysty scenicznego, mogą być opodatkowane:
a) wyłącznie w państwie rezydencji tego przedsiębiorcy,
b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego,
c) w państwie siedziby organizacji publicznej, obligatoryjnie zrzeszającej artystów scenicznych, do której należy ten artysta.

Answer 21

b) w państwie wykonywania działalności przez artystę scenicznego

Question 22

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, przepisów regulujących minimalny podatek dochodowy od spółek kapitałowych, będących polskimi rezydentami podatkowymi, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych:
a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,
b) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, jeżeli taką możliwość przewiduje dwustronna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) w ogóle nie stosuje się do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi.

Answer 22

a) stosuje się odpowiednio do spółek niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, które prowadzą działalność poprzez położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej zakład,

Question 23

Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, spółki akcyjne posiadające siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej:
a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,
b) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli przeciętny kapitał zakładowy, przypadający na każdą z tych spółek, jest nie niższy niż 250 000 zł,
c) mogą utworzyć podatkową grupę kapitałową w Polsce, jeśli posiadają w tym kraju zakład dla celów podatkowych.

Answer 23

a) nigdy nie mogą utworzyć podatkowej grupy kapitałowej w Polsce,

Question 24

Zgodnie z Konwencją o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 1988 r., państwo będące stroną tej Konwencji jest zobowiązanie zapewnić pomoc administracyjną:
a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy,
b) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie,
c) jeżeli osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w państwie zwracającym się o udzielenie pomocy.

Answer 24

a) bez względu na to, czy osoba, w odniesieniu do której konieczne jest uzyskanie pomocy, jest obywatelem, ma miejsce zamieszkania albo siedzibę w danym państwie lub państwie zwracającym się o udzielenie pomocy,

Question 25

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, opartą na Konwencji Modelowej OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku, zyski przedsiębiorstwa umawiającego się państwa podlegają opodatkowaniu:
a) w państwie wybranym przez umawiające się państwa, w odniesieniu
do tego przedsiębiorstwa,
b) w państwie uzyskania tych zysków,
c) tylko w tym państwie.

Answer 25

c) tylko w tym państwie.