Podatki 1-3 Najnowsze Flashcards
1
Q
Określenie zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków jest przedmiotem:
a) decyzji organu podatkowego,
b) ustawy podatkowej,
c) rozporządzenia w sprawie zaniechania poboru podatku.
A
b) ustawy podatkowej,
2
Q
W razie wystąpienia 3 podatników VAT ze wspólnym wnioskiem o wydanie, zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego w zakresie
rozliczenia transakcji trójstronnej, w której wspólnie uczestniczą:
a) wszyscy trzej podatnicy są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
b) tylko ci podatnicy, którzy są obowiązani wykazać VAT (zwykle pierwszy i drugi w kolejności
podatnik), są stronami postępowania w sprawie wydania interpretacji,
c) podatnicy wskazują we wspólnym wniosku jeden podmiot, który jest stroną postępowania
w sprawie wydania interpretacji.
A
c) podatnicy wskazują we wspólnym wniosku jeden podmiot, który jest stroną postępowania
w sprawie wydania interpretacji.
3
Q
Podatnik rozliczający się w VAT miesięcznie wystąpił o interpretację zdarzenia przyszłego VAT. Interpretację w tym zakresie otrzymał 1 lutego 2022 r. W maju 2022 r. naczelnik urzędu skarbowego wydał decyzję podatnikowi za okresy miesięczne od stycznia do marca 2022 r., w wyniku których podatnik miał dopłacić podatek VAT w każdym z tych miesięcy. Podstawą rozstrzygnięć była
dokładnie kwestia, o którą pytał podatnik we wniosku o interpretację. Za jakie okresy podatnik będzie zwolniony, zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa, z zapłaty podatku:
a) styczeń – marzec 2022 r.,
b) luty – marzec 2022 r.,
c) wyłącznie marzec 2022 r.
A
b) luty – marzec 2022 r.
4
Q
Decyzja o zabezpieczeniu na majątku płatnika wygasa:
a) po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) z dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
c) z dniem doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej.
A
c) z dniem doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej.
5
Q
Odsetki za zwłokę od wynagrodzenia płatnika pobranego nienależnie są naliczane od dnia:
a) pobrania wynagrodzenia,
b) doręczenia decyzji o odpowiedzialności podatkowej,
c) wydania decyzji określającej wysokość zaległości podatkowej.
A
a) pobrania wynagrodzenia,
6
Q
W przypadku złożenia po wejściu w życie orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wniosku o zwrot nadpłaty powstałej w wyniku tego orzeczenia wraz ze skorygowaną deklaracją nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
a) 30 dni od dnia złożenia tego wniosku,
b) 2 miesięcy od dnia złożenia zeznania albo korekty zeznania,
c) 3 miesięcy od dnia publikacji sentencji orzeczenia tego Trybunału w Dzienniku Urzędowym
Unii Europejskiej.
A
a) 30 dni od dnia złożenia tego wniosku,
7
Q
Na nierozpatrzenie we właściwym terminie odwołania od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego, która została wydana po uprzednim przeprowadzeniu postępowania podatkowego i sporządzeniu wyniku kontroli celno-skarbowej przez tego naczelnika, służy stronie ponaglenie do:
a) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
b) dyrektora izby administracji skarbowej,
c) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
A
b) dyrektora izby administracji skarbowej,
8
Q
W przypadku gdy odwołanie do decyzji organu podatkowego nie zawiera zarzutów przeciwko zaskarżonej decyzji organ odwoławczy:
a) stwierdza niedopuszczalność odwołania,
b) wydaje decyzję o umorzeniu postępowania odwoławczego,
c) wydaje postanowienie o pozostawieniu odwołania bez rozpatrzenia.
A
c) wydaje postanowienie o pozostawieniu odwołania bez rozpatrzenia.
9
Q
W przypadku gdy decyzja ostateczna została wydana w wyniku przestępstwa stanowi to podstawę do:
a) wznowienia postępowania,
b) stwierdzenia nieważności decyzji,
c) uchylenia lub zmiany decyzji ostatecznej.
A
a) wznowienia postępowania,
10
Q
Wobec podatnika została wszczęta kontrola podatkowa. Po jej zakończeniu podatnik zmienił miejsce zamieszkania na skutek czego doszło do zmiany właściwości organu podatkowego w sprawach dotyczących tego podatnika. Organem właściwym miejscowo w sprawie, której dotyczyła ta kontrola:
a) pozostaje organ właściwy w dniu wszczęcia kontroli podatkowej,
b) jest organ właściwy ze względu na nowe miejsce zamieszkania podatnika,
c) jest każdy organ podatkowy ponieważ kontrola podatkowa jest odmiejscowiona.
A
a) pozostaje organ właściwy w dniu wszczęcia kontroli podatkowej,
11
Q
W przypadku, gdy decyzja ustalająca wysokość zobowiązania podatkowego została doręczona po upływie określonego w ustawie terminu płatności pierwszej raty podatku, to podatnik jest:
a) zwolniony z obowiązku zapłaty pierwszej raty podatku i odsetek od zaległości podatkowych,
b) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie płatności kolejnej raty podatku,
c) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie 14 dni od dnia doręczenia tej decyzji.
A
c) zobowiązany do zapłaty pierwszej raty podatku w terminie 14 dni od dnia doręczenia tej decyzji.
12
Q
Wszczęcie kontroli celno-skarbowej następuje:
a) na wniosek kontrolowanego,
b) z urzędu,
c) na wniosek kontrolowanego albo z urzędu
A
b) z urzędu,
13
Q
Decyzja organu I instancji, od której storna wniosła odwołanie, może zostać uchylona:
a) wyłącznie przez organ odwoławczy,
b) również przez organ I instancji, jednakże wyłącznie w przypadku wystąpienia przesłanek do
stwierdzenia nieważności decyzji,
c) przez organ I instancji albo organ odwoławczy, jeżeli jeden z tych organów stwierdzi, że odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
A
c) przez organ I instancji albo organ odwoławczy, jeżeli jeden z tych organów stwierdzi, że odwołanie zasługuje na uwzględnienie.
14
Q
W świetle przepisów ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, kontroli celno-skarbowej m.in.:
a) podlega przestrzeganie przepisów regulujących zasady przyznawania dotacji z budżetu
jednostek samorządu terytorialnego,
b) podlegają wyroby akcyzowe, które zostały przeznaczone na cele specjalne w jednostkach
podległych Ministrowi Obrony Narodowej,
c) podlega wywóz i przywóz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej towarów podlegających ograniczeniom lub zakazom.
A
c) podlega wywóz i przywóz na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej towarów podlegających ograniczeniom lub zakazom.
15
Q
W świetle przepisów ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, zgłoszenie identyfikacyjne podatkowej grupy kapitałowej musi zawierać:
a) określenie identyfikatorów podatkowych poszczególnych wspólników spółek tworzących podatkową grupę kapitałową,
b) wskazanie NIP spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej,
c) wskazanie rachunku VAT.
A
b) wskazanie NIP spółek wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej
16
Q
W przypadku, gdy podatnik jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, za dzień zwrotu nadpłaty uważa się:
a) dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu,
b) dzień uznania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo- kredytowej podatnika na podstawie polecenia przelewu,
c) dzień przyjęcia zlecenia przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową.
A
a) dzień obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu
17
Q
Podatnik jest obowiązany złożyć pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji, składane na piśmie
utrwalonym w postaci elektronicznej, do:
a) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
b) naczelnika urzędu skarbowego właściwego w sprawach ewidencji podatników i płatników,
c) organu podatkowego właściwego w zakresie poboru podatku, którego deklaracja dotyczy.
A
a) Szefa Krajowej Administracji Skarbowej
18
Q
Prowadząca działalność gospodarczą „Gamma” spółka akcyjna, powstała w wyniku połączenia „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna, wstępuje:
a) we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna,
b) w przewidziane w przepisach prawa podatkowego majątkowe prawa i obowiązki „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna,
c) tylko w te przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna, które są związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.
A
a) we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz „Beta” spółka akcyjna
19
Q
Jeżeli w sprawie określenia wysokości straty podatkowej może zostać wydana decyzja z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej Administracji Skarbowej, przejmując kontrolę podatkową:
a) jest uprawniony w dalszym ciągu ją prowadzić, aż do sporządzenia protokołu z kontroli podatkowej,
b) może na wniosek kontrolowanego zawiesić kontrolę podatkową,
c) jest obowiązany z urzędu zawiesić kontrolę podatkową i jednocześnie wszcząć postępowanie podatkowe.
A
c) jest obowiązany z urzędu zawiesić kontrolę podatkową i jednocześnie wszcząć postępowanie podatkowe
20
Q
„Alfa GmbH” z siedzibą w Monachium ustanowiła „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością swoim przedstawicielem podatkowym w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z tym:
a) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH” w
postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem odwoławczym,
b) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być pełnomocnikiem „Alfa GmbH” w
postępowaniu podatkowym w sprawie podatku od towarów i usług, toczącym się przed organem
odwoławczym, pod warunkiem, że zostało udzielone jej pełnomocnictwo szczególne,
c) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może w imieniu i na rzecz „Alfa GmbH” sporządzać deklaracje podatkowe w podatku od towarów i usług, lecz nie może być jej pełnomocnikiem w postępowaniu podatkowym.
A
c) „Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może w imieniu i na rzecz „Alfa GmbH” sporządzać deklaracje podatkowe w podatku od towarów i usług, lecz nie może być jej pełnomocnikiem w postępowaniu podatkowym.
21
Q
Sprawca czynu zabronionego, którego szkodliwość społeczna jest znikoma:
a) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego,
b) podlega odpowiedzialności karnej skarbowej za popełnienie wykroczenia skarbowego albo przestępstwa skarbowego w zależności od rodzaju popełnionego czynu,
c) nie podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.
A
c) nie podlega odpowiedzialności karnej skarbowej
22
Q
Przestępstwo skarbowe zostało popełnione 10 stycznia. Z dniem 1 czerwca nastąpiła zmiana Kodeksu karnego skarbowego. Orzeczenie w sprawie wymierzenia kary nastąpiło 20 grudnia. Sąd powinien zastosować:
a) zawsze ustawę nową, tj. obowiązującą od dnia 1 czerwca,
b) ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest względniejsza dla sprawcy,
c) w części ustawę nową, obowiązującą od dnia 1 czerwca, a w części ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa.
A
b) ustawę obowiązującą na dzień popełnienia przestępstwa, ale tylko wtedy jeśli jest względniejsza dla sprawcy
23
Q
Jeżeli ten sam czyn wyczerpuje znamiona określone w dwóch albo więcej przepisach Kodeksu karnego skarbowego sąd wymierza karę:
a) najłagodniejszą,
b) względną,
c) najsurowszą, przy czym może orzec też inne środki przewidziane w Kodeksie na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów
A
c) najsurowszą, przy czym może orzec też inne środki przewidziane w Kodeksie na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów
24
Q
Wykroczenie skarbowe to czyn zabroniony pod groźbą:
a) kary grzywny w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
b) kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza
pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia,
c) kary grzywny określonej kwotowo albo w stawkach dziennych
A
b) kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza
pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie jego popełnienia
25
Sprawca czynu zabronionego, który uiścił w całości należność publicznoprawną i ujawnił istotne okoliczności tego czynu organowi ścigania przed uzyskaniem przez ten organ informacji o jego
popełnieniu:
a) nie popełnia przestępstwa skarbowego,
b) nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe,
c) popełnia przestępstwo skarbowe albo wykroczenie skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary.
b) nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe
26
Podatku nie stanowi świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, które jest:
a) wzajemne,
b) nieodpłatne,
c) bezzwrotne.
a) wzajemne
27
Określenie kategorii podmiotów zwolnionych od podatku następuje w drodze:
a) ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
b) ustawy,
c) ustawy lub rozporządzenia ministra właściwego do spraw finansów publicznych lub uchwały rady gminy.
b) ustawy
28
Organem odwoławczym od decyzji wydawanych w sprawach dotyczących wiążącej informacji stawkowej, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), jest:
a) Dyrektor izby administracji skarbowej,
b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
c) naczelnik urzędu celno-skarbowego.
b) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
29
Jan Kowalski, zamieszkały w Lubartowie, jest członkiem zarządu „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Wąchocku, dla której w sprawach dotyczących poboru podatku
dochodowego od osób prawnych organem podatkowym właściwym miejscowo jest Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach. Organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawie orzeczenia na podstawie przepisów art. 116 ordynacji podatkowej o odpowiedzialności podatkowej
Jana Kowalskiego za zaległości „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w podatku dochodowym od osób prawnych jest:
a) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Lubartowie,
b) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach,
c) Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Lublinie.
b) Naczelnik Urzędu Skarbowego w Starachowicach
30
Przedmiotem wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego mogą
być przepisy prawa podatkowego dotyczące:
a) środków ograniczających korzyści umowne,
b) właściwości rzeczowej dyrektora izby administracji skarbowej,
c) sporządzania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lokalnej dokumentacji cen transferowych dla łącznej wartości transakcji kontrolowanych o charakterze
jednorodnym zrealizowanych w pierwszym roku obrotowym.
c) sporządzania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością lokalnej dokumentacji cen transferowych dla łącznej wartości transakcji kontrolowanych o charakterze
jednorodnym zrealizowanych w pierwszym roku obrotowym.
31
Uprawnienie do zmiany interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej
przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, które regulują elementy konstrukcyjne podatku
do nieruchomości, posiada:
a) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej,
b) wójt, burmistrz albo prezydent miasta,
c) naczelnik urzędu skarbowego.
b) wójt, burmistrz albo prezydent miasta,
32
Prezydent miasta określił „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości. Dla ustalenia, czy skutek decyzji w postaci określenia zobowiązania podatkowego nastąpił przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, istotna jest:
a) data wydania decyzji określającej spółce jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
b) data doręczenia spółce decyzji określającej jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
c) data złożenia przez spółkę deklaracji na podatek od nieruchomości.
b) data doręczenia spółce decyzji określającej jej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości,
33
8. Na unikanie opodatkowania składa się czynność:
a) dokonana przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej,
b) mogącą stanowić zespół powiązanych ze sobą czynności, dokonanych przez te same bądź różne podmioty,
c) skutkującą osiągnięciem korzyści podatkowej sprzecznej z przedmiotem przepisu prawa podatkowego.
b) mogącą stanowić zespół powiązanych ze sobą czynności, dokonanych przez te same bądź różne podmioty,
34
Bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego:
a) ulega zawieszeniu wskutek zastosowania środka egzekucyjnego, o którym podatnik został zawiadomiony,
b) biegnie dalej od dnia następującego po dniu uprawomocnienia się postanowienia
o zakończeniu lub umorzeniu postępowania upadłościowego,
c) ulega zawieszeniu z dniem wniesienia żądania ustalenia przez sąd powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa.
c) ulega zawieszeniu z dniem wniesienia żądania ustalenia przez sąd powszechny istnienia lub nieistnienia stosunku prawnego lub prawa.
35
W przypadku przejęcia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez spółkę akcyjną:
a) spółka akcyjna odpowiada za zaległości podatkowe spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na podstawie decyzji organu podatkowego orzekającej o jej odpowiedzialności podatkowej, jako następcy prawnego,
b) spółka akcyjna wstępuje w przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, pozostające w związku z określonymi w planie przejęcia składnikami majątku trwałego,
c) spółka akcyjna wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
c) spółka akcyjna wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
36
Jeżeli w związku ze stwierdzeniem nieważności decyzji nie wystąpił obowiązek wydania nowej decyzji, nadpłata podlega zwrotowi w terminie:
a) 30 dni od dnia wydania decyzji o stwierdzeniu nieważności decyzji,
b) 30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę,
c) 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
a) 30 dni od dnia wydania decyzji o stwierdzeniu nieważności decyzji
37
W przypadku wydania w toku postępowania podatkowego decyzji o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego na majątku podatnika przed wydaniem decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego:
a) decyzja o zabezpieczeniu wygasa po upływie 14 dni od dnia doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego,
b) organ podatkowy na podstawie posiadanych danych co do wysokości podstawy opodatkowania określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego oraz kwotę odsetek za zwłokę należnych od tego zobowiązania, na dzień wydania decyzji o zabezpieczeniu,
c) zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego może nastąpić tylko poprzez obciążenie nieruchomości podatnika hipoteką przymusową.
b) organ podatkowy na podstawie posiadanych danych co do wysokości podstawy opodatkowania określa w decyzji o zabezpieczeniu przybliżoną kwotę zobowiązania podatkowego oraz kwotę odsetek za zwłokę należnych od tego zobowiązania, na dzień wydania decyzji o zabezpieczeniu,
38
Korekta deklaracji podatkowej złożona w czasie trwania postępowania podatkowego w zakresie objętym tym postępowaniem:
a) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek odmowy przyjęcia skorygowanej deklaracji podatkowej,
b) wywołuje skutki prawne, pod warunkiem złożenia jej do czasu wydania decyzji przez organ podatkowy,
c) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek
pisemnego zawiadomienia składającego korektę o jej bezskuteczności.
c) nie wywołuje skutków prawnych oraz nakłada na organ podatkowy obowiązek
pisemnego zawiadomienia składającego korektę o jej bezskuteczności.
39
Jeżeli organ podatkowy stwierdzi, że podany przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością adres jej siedziby jest niezgodny z adresem wskazanym w Krajowym Rejestrem Sądowym, pismo organu podatkowego:
a) od razu pozostawia się w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia,
b) doręcza się osobie fizycznej upoważnionej do reprezentacji spółki, pod warunkiem, że adres tej osoby jest możliwy do ustalenia,
c) przechowuje się przez okres 14 dni w siedzibie organu podatkowego, a po jego upływie uznaje się pismo za doręczone.
b) doręcza się osobie fizycznej upoważnionej do reprezentacji spółki, pod warunkiem, że adres tej osoby jest możliwy do ustalenia,
40
W postępowaniu podatkowym wezwanie w formie telefonicznej:
a) jest dopuszczalne, niezależnie od stanu sprawy rozpatrywanej w toczącym się postępowaniu,
b) w przypadku wzywania strony na przesłuchanie musi zawierać informację o prawi odmowy wyrażenia zgody na przesłuchanie i o związanej z tym możliwości niestawienia się na wezwanie,
c) nie musi określać skutków prawnych niezastosowania się do niego.
b) w przypadku wzywania strony na przesłuchanie musi zawierać informację o prawie odmowy wyrażenia zgody na przesłuchanie i o związanej z tym możliwości niestawienia się na wezwanie,
41
Jeżeli w zakresie podatku, do którego ustalenia lub określenia uprawniony jest wójt, może zostać wydana decyzja z zastosowaniem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, Szef Krajowej
Administracji Skarbowej:
a) może na wniosek wójta wyłącznie przejąć do dalszego prowadzenia toczące się postępowanie podatkowe,
b) może z urzędu wszcząć postępowanie podatkowe w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
c) nie posiada kompetencji w zakresie prowadzenia postępowania podatkowego w sprawie zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania.
a) może na wniosek wójta wyłącznie przejąć do dalszego prowadzenia toczące się postępowanie podatkowe,
42
W razie stwierdzenia w toku czynności sprawdzających, że deklaracja podatkowa zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, organ podatkowy:
a) niezależnie od charakteru i zakresu uchybień zawsze ma obowiązek zwrócenia się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złożenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując
przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość,
b) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo
kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
c) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania tylko tej deklaracji podatkowej, która została złożona za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
b) w zależności od charakteru i zakresu uchybień posiada uprawnienie do skorygowania deklaracji podatkowej, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeżeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku albo kwoty nadwyżki podatku do przeniesienia lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty 5000 zł,
43
W przypadku kontroli podatkowej w zakresie funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej:
a) kompetencję do jej przeprowadzenia posiada naczelnik urzędu celno-skarbowego, właściwy ze względu na miejsce siedziby spółki dominującej,
b) kontrolę wszczyna się nie później niż przed upływem 60 dni od dnia doręczenia pierwszego zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli,
c) kontrolowanym jest każda spółka wchodząca w skład tej grupy w okresie objętym kontrolą podatkową.
c) kontrolowanym jest każda spółka wchodząca w skład tej grupy w okresie objętym kontrolą podatkową.
44
Ten kto jest obowiązany do zachowania tajemnicy skarbowej, który ujawnia informację dotyczącą zawartych przez stronę postępowania podatkowego umów kredytowych, podlega karze:
a) pozbawienia wolności do lat 2, z zawieszeniem wykonania kary na okres 2 lat,
b) grzywny,
c) pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 5.
c) pozbawienia wolności od 6 miesięcy do lat 5.
45
Zgodnie z Ordynacją podatkową decyzja nieostateczna:
a) nigdy nie podlega wykonaniu,
b) podlega wykonaniu, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
c) nie podlega wykonaniu, jeżeli strona w terminie wniosła zażalenie na postanowienie w sprawie nadania rygoru natychmiastowej wykonalności.
b) podlega wykonaniu, jeśli nadano jej rygor natychmiastowej wykonalności,
46
Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) nadany podatnikowi przechodzi na następcę prawnego w sytuacji przekształcenia:
a) spółki komandytowej w spółkę jawną,
b) przedsiębiorstwa państwowego w spółkę komandytowo-akcyjną,
c) jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością.
a) spółki komandytowej w spółkę jawną,
47
Wykroczeniem skarbowym jest:
a) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo
wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia,
b) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość
przedmiotu czynu nie przekracza pięciokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia w czasie orzekania,
c) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej w stawkach dziennych, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia.
a) czyn zabroniony przez kodeks pod groźbą kary grzywny określonej kwotowo, jeżeli kwota uszczuplonej lub narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej albo wartość przedmiotu czynu nie przekracza ustawowego progu w czasie jego popełnienia, (. Nwm czy tutaj nie odp b)
48
Znamiona czynu zabronionego, penalizowanego w kodeksie karnym skarbowym jako przestępstwo
skarbowe zagrożonego karą grzywny do 720 stawek dziennych, wypełnia:
a) nierzetelne prowadzenie księgi przez podatnika podatku dochodowego,
b) brak złożenia przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, albo złożenie tej dokumentacji po terminie lub poświadczenie w nim informacji niezgodnych ze stanem rzeczywistym,
c) podanie w informacji podsumowującej nieprawdy lub zatajenie prawdy.
b) brak złożenia przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, albo złożenie tej dokumentacji po terminie lub poświadczenie w nim informacji niezgodnych ze stanem rzeczywistym,
49
Sprawca, który dopuszcza się czynu zabronionego stanowiącego przestępstwo skarbowe w błędnym
przekonaniu, że zachodzi okoliczność wyłączająca bezprawność:
a) nie popełnia przestępstwa skarbowego w każdym przypadku,
b) popełnia przestępstwo skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, jeżeli błąd sprawcy był nieusprawiedliwiony,
c) podlega odpowiedzialności karnej w każdym przypadku, ale sąd może odstąpić od wymierzenia kary za przestępstwo skarbowe.
b) popełnia przestępstwo skarbowe, jednak sąd może zastosować nadzwyczajne złagodzenie kary, jeżeli błąd sprawcy był nieusprawiedliwiony,
50
Zawieszenie wykonania kary wobec sprawcy, który uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu, następuje na okres próby wynoszący:
a) nie więcej niż rok, jeżeli sprawca w czasie popełnienia przestępstwa skarbowego nie był skazany na karę pozbawienia wolności i jest to wystarczające dla osiągnięcia wobec niego celów kary,
b) od roku do 3 lat i biegnie od uprawomocnienia się wyroku,
c) od 3 do 5 lat.
c) od 3 do 5 lat.
51
Podatek w rozumieniu Ordynacji Podatkowej:
a) nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym,
b) wpłacony nienależnie nie podlega zwrotowi,
c) może wynikać z regulacji rozporządzenia, gdy dotyczy świadczenia na rzecz gminy.
a) nie wiąże się z żadnym świadczeniem wzajemnym,
52
Źródłem prawa podatkowego nie jest:
a) Konstytucja Rzeczypospolitej Polskiej,
b) ratyfikowana umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania,
c) opublikowane przez Ministra Finansów objaśnienie przepisów prawa podatkowego.
c) opublikowane przez Ministra Finansów objaśnienie przepisów prawa podatkowego.
53
W przypadku pozostawienia wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia:
a) Minister Finansów wydaje z urzędu objaśnienia podatkowe,
b) Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydaje interpretację ogólną na wniosek dyrektora izby administracji skarbowej,
c) Minister Finansów wydaje postanowienie o pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia, gdy u Wnioskodawcy w dacie złożenia wniosku toczy się postępowanie kontrolne.
c) Minister Finansów wydaje postanowienie o pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji ogólnej bez rozpatrzenia, gdy u Wnioskodawcy w dacie złożenia wniosku toczy się postępowanie kontrolne.
54
Od decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego, który przeprowadził postępowanie podatkowe po kontroli celno-skarbowej przysługuje podatnikowi:
a) wniesienie odwołania do dyrektora izby administracji skarbowej,
b) wniesienie odwołania do tego samego organu, który wydał decyzję,
c) złożenie skargi bezpośrednio do wojewódzkiego sądu administracyjnego.
b) wniesienie odwołania do tego samego organu, który wydał decyzję, ( teraz zniesione)
55
Osoba fizyczna, która zamierza kupić grunt z zamiarem podziału go w przyszłości na działki budowlane i chciałaby uzyskać interpretację indywidualną stosowania w tej sprawie przepisów o podatku od towarów i usług otrzyma taką interpretację:
a) tylko jeśli jest zarejestrowanym podatnikiem VAT,
b) jeśli wyczerpująco przedstawi zdarzenie przyszłe i swoje stanowisko oceny prawnej tego zdarzenia,
c) o ile w ciągu 7 dni od złożenia wniosku wniesie opłatę w wysokości 30 zł.
b) jeśli wyczerpująco przedstawi zdarzenie przyszłe i swoje stanowisko oceny prawnej tego zdarzenia,
56
Prowadzenie postępowań w zakresie INTRASTAT należy do właściwości:
a) dyrektora izby administracji skarbowej,
b) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
c) naczelnika urzędu skarbowego.
b) naczelnika urzędu celno-skarbowego,
57
Obowiązek podatkowy jest:
a) warunkiem koniecznym do powstania zobowiązania podatkowego,
b) powinnością skonkretyzowaną co do przedmiotu, podmiotu i wartości,
c) wynika ze zdarzenia określonego w ustawie podatkowej i jest skonkretyzowany co do terminu i miejsca uregulowania zobowiązania na rzecz wierzyciela podatkowego.
a) warunkiem koniecznym do powstania zobowiązania podatkowego,
58
Zobowiązanie podatkowe może powstać z dniem:
a) wydania decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości,
b) pobrania podatku rolnego od osób fizycznych przez inkasenta,
c) złożenia deklaracji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.
c) złożenia deklaracji dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych.
59
Zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym nie wygasa w przypadku:
a) zapłaty podatku przez brata podatnika,
b) przedawnienia zobowiązania podatkowego,
c) wykazania przez podatnika nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług do zwrotu.
c) wykazania przez podatnika nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług do zwrotu.
60
Inkasent:
a) jest odpowiedzialny za obliczenie i pobranie podatku od podatnika oraz wpłacenie go w terminie do organu podatkowego,
b) otrzymuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków
pobranych na rzecz budżetu państwa,
c) odpowiada całym swoim majątkiem za niepobrany podatek.
b) otrzymuje zryczałtowane wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatków
pobranych na rzecz budżetu państwa,
61
W przypadku stwierdzenia błędów rachunkowych:
a) w deklaracji podatkowej - nie nalicza się odsetek za zwłokę od zaległości związanych z tymi błędami, jeśli zostały one ujawnione przez organ podatkowy po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji,
b) w deklaracji podatkowej – organ podatkowy ma obowiązek skorygować deklarację,
c) w decyzji organu podatkowego - organ ten może z urzędu prostować je w drodze zmiany swojej decyzji.
a) w deklaracji podatkowej - nie nalicza się odsetek za zwłokę od zaległości związanych z tymi błędami, jeśli zostały one ujawnione przez organ podatkowy po upływie dwóch lat od dnia złożenia deklaracji,
62
W podatku od towarów i usług dodatkowe zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeżeli doręczenie decyzji ustalającej wysokość tego zobowiązania nastąpiło po upływie:
a) 3 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) 5 lat, licząc od początku roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) 7 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy, z uwzględnieniem okresu zawieszenia biegu terminu przedawnienia
b) 5 lat, licząc od początku roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy,
63
Hipoteka przymusowa:
a) powstaje przez dokonanie wpisu do księgi wieczystej przez właściwy sąd okręgowy,
b) może być ustanowiona na spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu lub udziale w tym spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu,
c) nie może być ustanowiona, jeśli jej przedmiot posiada księgę wieczystą, o której założenie wnosił organ podatkowy a nie właściciel tego przedmiotu.
b) może być ustanowiona na spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu lub udziale w tym spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu,
64
Zasadą ogólną postępowania podatkowego jest zasada:
a) zaufania organu do strony postępowania,
b) rozstrzygania niedających się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego na korzyść strony,
c) przekonywania strony, co oznacza konieczność wyjaśnienia stronom zasadność przesłanek, którymi kierują się organy podatkowe przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu
c) przekonywania strony, co oznacza konieczność wyjaśnienia stronom zasadność przesłanek, którymi kierują się organy podatkowe przy załatwianiu sprawy, aby w miarę możliwości doprowadzić do wykonania przez strony decyzji bez stosowania środków przymusu
65
Pełnomocnik szczególny będący biegłym rewidentem:
a) jest upoważniony do działania w każdej sprawie podatkowej, w której stroną jest podmiot zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych,
b) jest upoważniony do działania w sprawie podatkowej wskazanej w pełnomocnictwie,
c) jest obowiązany działać za stronę jeszcze przez dwa tygodnie od wypowiedzenia mu pełnomocnictwa, chyba że mocodawca zwolni go z tego obowiązku.
b) jest upoważniony do działania w sprawie podatkowej wskazanej w pełnomocnictwie,
66
Okres zawieszenia postępowania podatkowego:
a) nie ma wpływu na bieg terminów postępowania podatkowego,
b) wstrzymuje bieg terminu do wniesienia odwołania,
c) zawiesza bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego
b) wstrzymuje bieg terminu do wniesienia odwołania,
67
Uprawnionym do przeszukania osoby w toku kontroli celno-skarbowej jest:
a) każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody naczelnika urzędu celno-skarbowego,
b) każda osoba upoważniona do prowadzenia kontroli, po uzyskaniu zgody na przeszukanie od prokuratora rejonowego,
c) kontrolujący będący funkcjonariuszem.
c) kontrolujący będący funkcjonariuszem.
68
Czynności sprawdzające można prowadzić:
a) wobec przedsiębiorcy uczestniczącego chociażby pośrednio w dostawie towaru do
kontrolowanego podatnika,
b) wyłącznie wobec bezpośredniego kontrahenta strony postępowania podatkowego, który
prowadzi działalność gospodarczą,
c) wobec każdego kontrahenta podatnika, który jest stroną postępowania podatkowego.
a) wobec przedsiębiorcy uczestniczącego chociażby pośrednio w dostawie towaru do
kontrolowanego podatnika,
69
Upublicznienie przez organ podatkowy danych chronionych tajemnicą skarbową może nastąpić:
a) tylko po wyrażeniu przez podatnika pisemnej zgody,
b) jeżeli przemawia za tym ważny interes publiczny oraz gdy jest to konieczne dla
osiągnięcia celów kontroli celno skarbowej,
c) na uzasadniony wniosek posła lub senatora, jeżeli jest to konieczne dla urzeczywistnienia prawa obywateli do ich rzetelnego informowania o działalności organów podatkowych i jawności życia publicznego
b) jeżeli przemawia za tym ważny interes publiczny oraz gdy jest to konieczne dla
osiągnięcia celów kontroli celno skarbowej,
70
Podatnik może, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, skorygować deklarację podatkową:
a) w każdym momencie przed upływem okresu przedawnienia bez względu na działania podjęte przez organ podatkowy,
b) tylko przed rozpoczęciem kontroli podatkowej za okres objęty tą deklaracją,
c) po zakończeniu kontroli podatkowej
c) po zakończeniu kontroli podatkowej
71
Czyn zabroniony – w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego – popełniony w 2020 r. może być uznany za:
a) przestępstwo skarbowe, jeśli kwota uszczuplonej należności publicznoprawnej nie przekroczyła 11.250 zł,
b) wykroczenie skarbowe, jeśli kwota narażonej na uszczuplenie należności publicznoprawnej przekroczyła 13.000;
c) przestępstwo skarbowe, jeśli wartość przedmiotu czynu wyniosła 25.000 zł.
c) przestępstwo skarbowe, jeśli wartość przedmiotu czynu wyniosła 25.000 zł.
72
Bieg terminu przedawnienia zawiesza:
a) zastosowanie środka egzekucyjnego, o którym podatnik został powiadomiony,
b) ustanowienie hipoteki lub zastawu skarbowego,
c) wydanie decyzji rozkładającej na raty zaległość podatkową.
c) wydanie decyzji rozkładającej na raty zaległość podatkową.
73
Podatnik wystawił w 2020 r. fakturę niezgodną ze stanem rzeczywistym, z kwotą podatku VAT w wysokości 530.000 zł. Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym podlega karze:
a) grzywny do 180 stawek dziennych,
b) karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku,
c) karze pozbawienia wolności na czas do roku.
b) karze pozbawienia wolności na czas nie krótszy od roku,
74
Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, w rozumieniu Kodeksu karnego skarbowego, jest możliwe:
a) dopiero po wniesieniu – przez finansowy organ postępowania przygotowawczego – aktu oskarżenia,
b) jeśli sprawca przestępstwa skarbowego nie cofnie wniosku o zastosowanie tego środka karnego po upływie 1 miesiąca od jego złożenia,
c) po wyrażeniu przez finansowy organ przygotowawczy zezwolenia na zastosowanie tego środka karnego
b) jeśli sprawca przestępstwa skarbowego nie cofnie wniosku o zastosowanie tego środka karnego po upływie 1 miesiąca od jego złożenia,
75
Zgodnie z Kodeksem karnym skarbowym, jeśli w czasie orzekania obowiązuje ustawa inna niż w czasie popełniania przestępstwa skarbowego:
a) zawsze stosuje się ustawę nową,
b) stosuje się w części ustawę nową a w części ustawę obowiązującą poprzednio, w zależności od tego, w której części są dla sprawcy korzystniejsze,
c) stosuje się ustawę nową, jeśli poprzednio obowiązująca ustawa nie jest korzystniejsza dla sprawcy.
c) stosuje się ustawę nową, jeśli poprzednio obowiązująca ustawa nie jest korzystniejsza dla sprawcy.
76
Podatnik prowadzi aptekę oraz prywatną placówkę lekarską. W maju 2022 r. likwiduje praktykę lekarską, działalność aptekarska nadal będzie prowadzona. W związku z likwidacją praktyki lekarskiej pozostaje mu budynek, który został zakupiony tylko do tej działalności. Podatnik podejmuje decyzję
o nieodpłatnym przekazaniu tego budynku synowi, który będzie kontynuował praktykę lekarską.
Czynność przekazania budynku synowi:
a) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ponieważ budynek został zakupiony do celów prowadzonej działalności gospodarczej,
b) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług,
c) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, ale z racji tego, że budynek będzie wykorzystywany do czynności zwolnionych – czynność przekazania budynku będzie korzystała ze zwolnienia z podatku VAT
b) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług,
77
W przypadku świadczenia, na rzecz podmiotu będącego podatnikiem, usługi transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich UE, miejscem świadczenia tej usługi ustalanym dla celów rozliczenia podatku od towarów i usług jest miejsce:
a) w którym odbywa się transport, z uwzględnieniem pokonanych odległości,
b) gdzie faktycznie transport towarów się rozpoczyna,
c) w którym nabywca usługi transportowej posiada siedzibę działalności.
c) w którym nabywca usługi transportowej posiada siedzibę działalności.
78
Tzw. nowa matryca stawek w podatku VAT uzależnia, co do zasady, stosowanie stawek obniżonych w odniesieniu do towarów, od ich zaklasyfikowania według:
a) PKWiU 2015,
b) CN (nomenklatury scalonej),
c) PKWiU 2008.
b) CN (nomenklatury scalonej),
79
Podatnik podatku VAT prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług reklamowych. Równocześnie
działa charytatywnie (w 20%). W związku z organizacją konferencji, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zakupił usługę gastronomiczną dla uczestników tego wydarzenia. Z tytułu zakupu tej usługi podatnikowi:
a) przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 100%,
b) przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zawartego w fakturze w 80%,
c) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT
c) nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT
80
„Delta GmbH” z siedzibą w Berlinie planuje odpłatnie świadczyć usługi budowlane na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. W związku z tym w świetle ustawy o VAT, spółka ta jest:
a) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
b) obowiązana do ustanowienia przedstawiciela podatkowego, który w jej imieniu i na jej rzecz będzie wykonywał obowiązki w zakresie rozliczania podatku od towarów i usług,
c) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela będącego osobą fizyczną, która nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny
a) uprawniona do ustanowienia przedstawiciela podatkowego,
81
Z opodatkowania podatkiem od towarów i usług została wyłączona czynność:
a) która może być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
b) odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
c) zbycia przez gminę terenu niezabudowanego, przeznaczonego pod zabudowę.
b) odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa,
82
Płatnikiem podatku od gier jest:
a) uczestnik turnieju gry w pokera organizowanego przez podmiot posiadający koncesję na
prowadzenie kasyna gry,
b) podmiot urządzający turniej gry pokera
c) Komisja Kontroli Gier i Zakładów
b) podmiot urządzający turniej gry pokera
83
Podatnikiem podatku od gier jest osoba fizyczna urządzająca:
a) loterię promocyjną,
b) turniej gry w pokera,
c) loterię pieniężną
c) loterię pieniężną
84
W zakresie wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym, opodatkowanych zerową stawką akcyzy, podatnik jest obowiązany:
a) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za miesięczny okres rozliczeniowy w terminie
do 25. dnia następnego miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) na wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru.
a) bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu
skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy,
85
W przypadku samochodu osobowego przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
a) import samochodu osobowego zarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
b) nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na
terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym,
c) pierwsza sprzedaż na terytorium kraju samochodu osobowego zarejestrowanego na terytorium
kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym wyprodukowanego na terytorium kraju
b) nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na
terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym
86
Podmiot wystąpił z wnioskiem o przedłużenie okresu ważności wiążącej informacji akcyzowej (WIA) nie określając okresu na jaki ma być przedłużona jej ważność. Organ podatkowy:
a) z urzędu przedłuża okres ważności wiążącej informacji akcyzowej o kolejne 5 lat,
b) wzywa do uzupełnienia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieuzupełnienie wniosku spowoduje pozostawienie go bez rozpatrzenia,
c) pozostawia wniosek bez rozpatrzenia, ponieważ wiążąca informacja akcyzowa jest ważna tylko przez 5 lat.
b) wzywa do uzupełnienia braków w terminie 7 dni, z pouczeniem, że nieuzupełnienie wniosku spowoduje pozostawienie go bez rozpatrzenia,
87
Przewoźnik przewozi w baku paliwo w ilości zwolnionej od należności celnych przywozowych. W związku z tym:
a) podatnik może być obowiązany do zapłaty akcyzy ponieważ zwolnienie od należności celnych przywozowych nie oznacza zwolnienia z akcyzy,
b) zwolnienie od należności celnych przywozowych oznacza automatyczne zwolnienie z akcyzy,
c) paliwo nie jest wyrobem akcyzowym
a) podatnik może być obowiązany do zapłaty akcyzy ponieważ zwolnienie od należności celnych przywozowych nie oznacza zwolnienia z akcyzy,
88
Dwie osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na dużą skalę postanowiły zamienić się autami
stanowiącymi ich majątek prywatny. Wymiana dotyczyła auta osobowego o wartości 90 tys. zł na auto terenowe o wartości 100 tys. zł. Podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu tej zamiany wyniesie:
a) 1 800 zł.,
b) 2 000 zł.,
c) 3 800 z
b) 2 000 zł.
89
Od pełnomocnictwa udzielonego doradcy podatkowemu do podpisywania deklaracji podatkowych, składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej, opłata skarbowa wynosi:
a) 17 zł.,
b) 21 zł.,
c) 0 zł (udzielenie pełnomocnictwa w tym przypadku jest zwolnione z opłaty).
c) 0 zł (udzielenie pełnomocnictwa w tym przypadku jest zwolnione z opłaty).
90
Wydanie zaświadczenia w sprawie dotyczącej ubezpieczenia społecznego, które zostało użyte w sprawie rozłożenia na raty należności podatkowej:
a) nie podlega opłacie skarbowej ponieważ dotyczy sprawy ubezpieczeń społecznych,
b) jest zwolnione z opłaty skarbowej,
c) podlega opłacie skarbowej ponieważ zostało użyte w innej sprawie niż sprawa dotycząca ubezpieczeń społecznych.
c) podlega opłacie skarbowej ponieważ zostało użyte w innej sprawie niż sprawa dotycząca ubezpieczeń społecznych.
91
Kowalski pożyczył od swojego kolegi kwotę 30 000 zł na remont mieszkania i dodatkowo 20 000 zł z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Pożyczki zgłosił do urzędu skarbowego, ale od żadnej z tych kwot nie zapłacił podatku. Organ podatkowy w toku kontroli podatkowej wymierzy Kowalskiemu
stawkę podatku w wysokości:
a) 0,5% od kwoty 50 000 zł,
b) 20% od kwoty 30 000 zł,
c) 20% od kwoty 50 000 zł
b) 20% od kwoty 30 000 zł,
92
Zgodnie z unijnym kodeksem celnym przedstawiciel celny regularnie wykonujący czynności i załatwiający formalności:
a) jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowód potwierdzający udzielenie pełnomocnictwa,
b) nie jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli jest w stanie przedstawić taki dowód na wniosek organów celnych,
c) nie jest w ogóle obowiązany przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, istnieje tu bowiem domniemanie, że występując jako przedstawiciel danego podmiotu zostało mu udzielone stosowne pełnomocnictwo
b) nie jest obowiązany każdorazowo przedstawiać organom celnym dowodu potwierdzającego udzielenie pełnomocnictwa, jeżeli jest w stanie przedstawić taki dowód na wniosek
organów celnych,
93
W celu uzyskania statusu upoważnionego przedsiębiorcy (AEO) w zakresie uproszczeń celnych, które
umożliwia mu korzystanie z niektórych uproszczeń zgodnie z przepisami prawa celnego, niezbędne jest spełnienie przez podmiot:
a) praktycznych standardów w zakresie kompetencji lub kwalifikacji zawodowych
bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
b) praktycznych standardów w zakresie kompetencji oraz kwalifikacji zawodowych bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością,
c) odpowiednich standardów bezpieczeństwa i ochrony, które uznaje się za spełnione, gdy wnioskodawca wykaże, że utrzymuje odpowiednie środki mające na celu zagwarantowanie
bezpieczeństwa i ochrony międzynarodowego łańcucha dostaw.
b) praktycznych standardów w zakresie kompetencji oraz kwalifikacji zawodowych bezpośrednio
94
Odbiorniki radiowe (zamówione przez firmę z Niemiec), w których produkcję zaangażowane były Chiny (dostawa komponentów do Stanów Zjednoczonych) i Stany Zjednoczone Ameryki Północnej (montaż odbiorników) uznaje się za pochodzące z:
a) Chin ponieważ odbiorniki radiowe były wysłane na terytorium Unii Europejskiej z tego kraju,
b) Stany Zjednoczone Ameryki Północnej ponieważ to w tym kraju odbiorniki radiowe zostały poddane ostatniemu istotnemu, ekonomicznie uzasadnionemu przetwarzaniu co stanowiło istotny etap ich wytwarzania,
c) Niemcy, ponieważ to na zamówienie tego kraju doszło do wytworzenia odbiorników radiowych
b) Stany Zjednoczone Ameryki Północnej ponieważ to w tym kraju odbiorniki radiowe zostały poddane ostatniemu istotnemu, ekonomicznie uzasadnionemu przetwarzaniu co stanowiło istotny etap ich wytwarzania,
95
Zabezpieczenie długu celnego następuje:
a) wyłącznie w formie depozytu lub zabezpieczenia złożonego przez gwaranta, zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenie zabezpieczenia,
b) w dowolnej formie wskazanej przez organ celny,
c) zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenia zabezpieczenia, chyba że wybrana forma nie jest właściwa dla prawidłowego przebiegu procedury celnej
c) zgodnie z wyborem osoby, od której wymagane jest złożenia zabezpieczenia, chyba że wybrana forma nie jest właściwa dla prawidłowego przebiegu procedury celnej
96
Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia
podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
a) nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,
b) dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku
97
Wiążąca informacja stawkowa w podatku VAT jest wydawana:
a) w celu sklasyfikowania towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT, w przypadkach innych niż dotyczące określenia stawki podatku,
b) z urzędu przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej,
c) na wniosek podatnika VAT, jeżeli przedmiotem wniosku jest towar lub usługa będąca przedmiotem toczącej się kontroli podatkowej
a) w celu sklasyfikowania towaru lub usługi na potrzeby stosowania przepisów ustawy o VAT, w przypadkach innych niż dotyczące określenia stawki podatku,
98
Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie:
a) faktycznie odbywa się konferencja,
b) usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,
c) usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej
a) faktycznie odbywa się konferencja
99
Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:
a) w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,
b) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów
b) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
100
Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi gdy:
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP
nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
b) nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,
c) sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż.
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP
nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
101
Jeżeli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością przed dokonaniem dostawy energii cieplnej otrzymała część zapłaty w postaci zadatku, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą:
a) dokonania dostawy towarów,
b) otrzymania zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty,
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż z upływem terminu płatności
102
Dla uznania odpłatnego zbycia nieruchomości za podlegającą podatkowi od towarów i usług odpłatną dostawę towarów na terytorium kraju:
a) konieczne jest nie tylko zawarcie umowy sprzedaży nieruchomości w formie aktu notarialnego, lecz także wydanie tej nieruchomości,
b) wystarczy zawarcie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego,
c) konieczne jest zawarcie umowy sprzedaży tylko pomiędzy podatnikami podatku od towarów i usług
b) wystarczy zawarcie umowy sprzedaży w formie aktu notarialnego,
103
Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT, zbyła na rzecz „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowanej jako podatnik czynny VAT, zorganizowaną część przedsiębiorstwa. W takim przypadku roczna korekta kwoty podatku
naliczonego:
a) jest dokonywana przez „Alfa” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
b) jest dokonywana przez „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
c) jest zakazana na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług
b) jest dokonywana przez „Beta” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością,
104
W sytuacji, gdy podstawa opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu eksportu towarów uległa zwiększeniu:
a) korekty podstawy opodatkowania dokonuje się w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym zaistniała przyczyna zwiększenia podstawy opodatkowania,
b) korekta podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności,
c) korekta podstawy opodatkowania następuje wyłącznie w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności
b) korekta podstawy opodatkowania następuje nie wcześniej niż w deklaracji podatkowej składanej za okres rozliczeniowy, w którym wykazane zostały te czynności,
105
„Gama” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem czynnym VAT oraz podatnikiem VAT UE, dokonująca rozliczenia podatku od towarów i usług za okresy miesięczne, nie wykonała w maju 2021 r. czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług oraz dostawy towarów lub świadczenia usług poza terytorium kraju. W związku z tym, spółka:
a) jest uprawniona tylko do przeniesienia kwoty podatku naliczonego do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy,
b) jest uprawniona do otrzymania zwrotu kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą
na terytorium kraju lub poza tym terytorium, w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia,
c) otrzyma zwrot kwoty podatku naliczonego, w terminie nie dłuższym niż 60 dni od dnia złożenia rozliczenia, bez konieczności spełnienia dodatkowych warunków
b) jest uprawniona do otrzymania zwrotu kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą
106
W przypadku importu suszu tytoniowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, niebędącą pośredniczącym podmiotem tytoniowym oraz nieprowadzącą składu podatkowego, bez oznaczenia tego suszu znakami akcyzy, stawka podatku akcyzowego wynosi:
a) 504,50 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
b) 252,25 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego,
c) 433,00 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego.
a) 504,50 zł za każdy kilogram suszu tytoniowego
107
W przypadku sprzedaży energii elektrycznej na terytorium kraju obowiązek podatkowy
w podatku akcyzowym powstaje:
a) z dniem zużycia energii elektrycznej przez nabywcę końcowego,
b) z momentem wydania energii elektrycznej nabywcy końcowemu,
c) z momentem przesyłu energii elektrycznej nabywcy końcowemu.
b) z momentem wydania energii elektrycznej nabywcy końcowemu,
108
Spółka akcyjna, prowadząca skład podatkowy, dokonuje wstępnych wpłat akcyzy za okresy dzienne:
a) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
b) do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy,
c) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe
c) nie później niż 25. dnia po dniu, w którym nastąpiło zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy i powstało zobowiązanie podatkowe
109
W podatku akcyzowym, w przypadku importu samochodu osobowego niezarejestrowanego
wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym:
a) podstawa opodatkowania obejmuje koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli nie zostały do niej włączone, a zostały już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju,
b) wobec którego mają zastosowanie przepisy dotyczące procedury uszlachetniania biernego,
podstawą opodatkowania jest wartość celna samochodu osobowego powiększona o należne cło,
c) objętego procedurą odprawy czasowej z częściowym zwolnieniem od należności celnych przywozowych, obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym nie powstaje
a) podstawa opodatkowania obejmuje koszty transportu i ubezpieczenia, jeżeli nie zostały do niej włączone, a zostały już poniesione do pierwszego miejsca przeznaczenia na terytorium kraju,
110
Podatnik, który zawarł umowę pożyczki środków pieniężnych w dniu 14 marca 2019 r., ani nie złożył w związku z dokonaniem tej czynności deklaracji w sprawie podatku od czynności
cywilnoprawnych, ani też nie uiścił należnego podatku od czynności cywilnoprawnych. W dniu 14 kwietnia 2021 r. w toku kontroli podatkowej podatnik powołał się przed organem
podatkowym na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki. W związku z tym, obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych:
a) powstał w dniu 14 kwietnia 2021 r., tj. z chwilą powołania się przez podatnika na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki,
b) wygasł wraz z końcem 2019 r.,
c) powstanie z chwilą doręczenia podatnikowi decyzji organu podatkowego, która określa wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych w związku z zawartą umową pożyczki
a) powstał w dniu 14 kwietnia 2021 r., tj. z chwilą powołania się przez podatnika na fakt zawarcia w dniu 14 marca 2019 r. umowy pożyczki
111
W przypadku ustanowienia hipoteki łącznej na siedmiu nieruchomościach, będących własnością spółki akcyjnej:
a) spółka jest obowiązana do złożenia siedmiu deklaracji w podatku od czynności cywilnoprawnych, dotyczących ustanowienia siedmiu hipotek,
b) opodatkowaniu podatkiem do czynności cywilnoprawnych podlega ustanowienie jednej hipoteki, a podatek ten oblicza się raz, od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,
c) podatek od czynności cywilnoprawnych może być obliczony tylko z
zastosowaniem stawki 0,1% podstawy opodatkowania.
b) opodatkowaniu podatkiem do czynności cywilnoprawnych podlega ustanowienie jednej hipoteki, a podatek ten oblicza się raz, od kwoty zabezpieczonej wierzytelności,
112
W sprawie z zakresu administracji publicznej, w przypadku złożenia dokumentu stwierdzającego udzielenie prokury, obowiązek uiszczenia opłaty skarbowej:
a) nie powstaje,
b) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie,
c) spoczywa wyłącznie na prokurencie
b) ciąży solidarnie na przedsiębiorcy i prokurencie,
113
Zmiana wpisu do rejestru agentów ubezpieczeniowych i agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające, obejmująca wykreślenie agenta ubezpieczeniowego lub agenta oferującego ubezpieczenia uzupełniające na wniosek zakładu ubezpieczeń:
a) podlega opłacie skarbowej, w wysokości 110 zł,
b) jest zwolniona z opłaty skarbowej,
c) nie podlega w ogóle przepisom regulującym opłatę skarbową.
b) jest zwolniona z opłaty skarbowej,
114
Przedmiot opodatkowania podatkiem od gier stanowi:
a) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
b) urządzanie pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera,
c) urządzanie gier bingo fantowe, w których wartość puli wygranych nie przekracza kwoty bazowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych
(Dz.U. z 2020 r. poz. 2094 ze zm.)
a) udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
115
W przypadku loterii audiotekstowej podstawę opodatkowania w podatku od gier stanowi:
a) suma wpływów uzyskanych ze sprzedaży losów,
b) przychód, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku
dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii,
c) kwota stanowiąca różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wypłaconych
wygranych
b) przychód, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku
dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2020 r. poz. 1406 ze zm.), organizatora loterii audioteksowej uzyskany z tej loterii,
116
Użycie przez pracownika podatnika VAT czynnego do celów prywatnych towaru stanowiącego część przedsiębiorstwa, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia
podatku nie podlega opodatkowaniu, jeśli:
a) nastąpi w ramach wykonania umowy użyczenia,
b) dotyczy komputera wykorzystywanego nieodpłatnie za zgodą podatnika,
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku
c) dotyczy samochodu osobowego, przy zakupie którego przysługiwało podatnikowi odliczenie tylko połowy kwoty podatku
117
Wysłanie z Polski przez jubilera - podatnika VAT biżuterii do wyceny w Austrii:
a) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów nawet jeśli towar nie wróci do Polski,
b) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile towar ten po wykonaniu usługi powróci do polskiego podatnika,
c) stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, jeśli usługa będzie wykonywana dłużej niż 12 miesięcy
b) nie stanowi wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, o ile towar ten po wykonaniu usługi powróci do polskiego podatnika,
118
Miejscem świadczenia usługi wstępu na konferencję naukową jest miejsce, gdzie:
a) faktycznie odbywa się konferencja,
b) usługobiorca posiada siedzibę działalności gospodarczej,
c) usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej
a) faktycznie odbywa się konferencja
119
Brak prawa do zastosowania stawki VAT 0% w eksporcie towarów w odniesieniu do otrzymanej zaliczki wystąpi, gdy wywozu towarów dokonano:
a) w okresie późniejszym niż w miesiącu, w którym otrzymano zaliczkę,
b) w ciągu 4 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę,
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów
c) w ciągu 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym otrzymano zaliczkę, co wynikało ze specyfiki realizacji tej dostawy potwierdzonej warunkami dostawy, w których określono termin wywozu towarów
120
Brak obowiązku wystawienia przez sprzedawcę faktury na żądanie nabywcy, zgłoszone we właściwym terminie wystąpi, gdy:
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP
nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
b) nabywca (niebędący podatnikiem) posiada paragon dokumentujący sprzedaż,
c) sprzedawca określił regulamin, z którego wynika honorowanie żądań wystawienia faktur zgłoszonych tylko w tym miesiącu, w którym miała miejsce sprzedaż
a) nabywca (podatnik) posiada paragon dokumentujący sprzedaż, zawierający NIP
nabywcy a należność na paragonie nie przekracza 450 zł,
121
W przypadku nabycia oleju napędowego znajdującego się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli akcyza od tego wyrobu nie była zapłacona w należnej wysokości a w wyniku kontroli
podatkowej nie ustalono, że podatek został zapłacony:
a) nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli wykaże zachowanie należytej staranności w związku z tą transakcją,
b) nabywca jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, jeśli w późniejszym terminie wydana zostanie decyzja właściwemu podmiotowi biorącemu udział w obrocie tym towarem
określająca zobowiązanie w tym podatku,
c) nabywca staje się podatnikiem podatku akcyzowego niezależnie od działania w dobrej lub w złej wierze
c) nabywca staje się podatnikiem podatku akcyzowego niezależnie od działania w dobrej lub w złej wierze
122
Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym z tytułu importu wyrobów akcyzowych powstaje:
a) z dniem powstania długu celnego,
b) z dniem przemieszczenia tych wyrobów na terytorium kraju,
c) z dniem wprowadzenia tych wyrobów do składu podatkowego
a) z dniem powstania długu celnego,
123
Zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego może otrzymać podmiot:
a) prowadzący magazyn wyrobów akcyzowych, będący własnością innego podmiotu, jeżeli ten inny podmiot złoży zabezpieczenie akcyzowe w kwocie pokrywającej minimum połowę
należnej kwoty tego zabezpieczenia,
b) będący podatnikiem podatku od towarów i usług, o ile jego zaległości podatkowe w tym podatku nie przekraczają 3% należnego zobowiązania podatkowego,
c) korzystający na podstawie umowy najmu z magazynu, w którym ma być prowadzony skład podatkowy
c) korzystający na podstawie umowy najmu z magazynu, w którym ma być prowadzony skład podatkowy
124
Wiążąca informacja akcyzowa może:
a) być stosowana przez podmiot do sześciu miesięcy od daty utraty jej ważności na skutek zmiany prawa podatkowego w zakresie akcyzy, o ile dotyczy wyrobu akcyzowego będącego przedmiotem działalności podmiotu, posiadającego tę wiążącą informację akcyzową,
b) odnosić się do rożnych typów pojazdów jednego podmiotu,
c) dotyczyć informacji w sprawie rodzaju wyrobu akcyzowego, dla którego podmiot posiada interpretację indywidualną w rozumieniu Ordynacji Podatkowej.
a) być stosowana przez podmiot do sześciu miesięcy od daty utraty jej ważności na skutek zmiany prawa podatkowego w zakresie akcyzy, o ile dotyczy wyrobu akcyzowego będącego przedmiotem działalności podmiotu, posiadającego tę wiążącą informację akcyzową,
125
Zwalnia się od akcyzy import wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, który ukończył 17 lat, w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim w ramach następujących norm:
a) papierosy - 200 sztuk,
b) cygara - 65 sztuk,
c) tytoń do palenia - 500 gramów
a) papierosy - 200 sztuk,
126
W loteriach pieniężnych podatnicy podatku od gier są obowiązani do:
a) obliczania oraz wpłacania podatku od gier za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,
b) obliczania oraz wpłacania podatku od gier wstępnie za okresy dzienne nie później niż w terminie 10 dni od dnia sprzedaży losu na loterię. Wpłaty dzienne dokonane za miesiąc rozliczeniowy są uwzględniane w deklaracjach podatkowych i jeśli przewyższają
zobowiązanie podatkowe są zwracane,
c) obliczania oraz wpłacania podatku od gier wstępnie za okresy dzienne nie później niż w terminie 10 dni od dnia sprzedaży losu na loterię. Wpłaty dzienne dokonane za miesiąc rozliczeniowy są uwzględniane w deklaracjach podatkowych i jeśli przewyższają
zobowiązanie podatkowe są zwracane. Nadpłatę wpłat dziennych wykazaną w deklaracji podatkowej, podatnik rozlicza przy wpłatach dziennych za następne okresy rozliczeniowe
a) obliczania oraz wpłacania podatku od gier za okresy miesięczne, w terminie do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy rozliczenie,
127
Spółka z o.o. udzieliła doradcy podatkowemu pełnomocnictwa do występowania przed Naczelnym Sądem Administracyjnym w jej sprawie podatkowej z CIT. Obowiązek zapłaty w opłacie skarbowej powstaje w:
a) momencie udzielenia pełnomocnictwa i spoczywa solidarnie na pełnomocniku
i mocodawcy,
b) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa wyłącznie na pełnomocniku,
c) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy
c) momencie złożenia pełnomocnictwa w NSA i spoczywa solidarnie na pełnomocniku i mocodawcy
128
Spółka z o.o. składa za pośrednictwem pełnomocnika wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. W świetle przepisów ustawy
o opłacie skarbowej:
a) wniosek o interpretację nie podlega opłacie skarbowej, ale obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z tytułu złożenia pełnomocnictwa do występowania w imieniu spółki,
b) wniosek o interpretację podlega opłacie skarbowej w wysokości 40 zł,
c) wniosek o interpretację i złożenie pełnomocnictwa są zwolnione z opłaty skarbowej
a) wniosek o interpretację nie podlega opłacie skarbowej, ale obowiązek zapłaty opłaty skarbowej powstaje z tytułu złożenia pełnomocnictwa do występowania w imieniu spółki,
129
Osoba fizyczna X osiągająca w ostatnich latach przychody ze sprzedaży oprogramowania komputerowego w granicach 50 mln zł powołała się 10 września 2020 r., w związku
z czynnościami sprawdzającymi dotyczącymi prawidłowości zadeklarowania przychodu za 2015
r., na otrzymanie w czerwcu 2013 r. od członka rodziny nieprowadzącego działalności gospodarczej pożyczkę w wysokości 1 mln zł. Od tej pożyczki X nie rozliczyła podatku od czynności cywilnoprawnych. Czy w przedstawionym stanie na X ciąży obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych?
a) nie ciąży z uwagi na termin przedawnienia zobowiązania podatkowego (2018 r.),
b) ciąży, X powinna rozliczyć zaległość w podatku za czerwiec 2013 r. (z odsetkami),
c) ciąży, X powinna rozliczyć podatek do 24 września 2020 r
c) ciąży, X powinna rozliczyć podatek do 24 września 2020 r
130
10 sierpnia 2020 r. komandytariusz (spółka akcyjna) i komplementariusz (spółka z o.o.) zawarły umowę spółki komandytowej. Obowiązek z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych od tej umowy ciąży na:
a) komandytariuszu,
b) komandytariuszu i komplementariuszu, solidarnie,
c) spółce komandytowe
c) spółce komandytowe
131
Spółka TS uruchomiła w sierpniu 2020 r. „totolotka internetowego”. Podstawą opodatkowania w podatku od gier stanowi u niej suma:
a) wpłaconych stawek,
b) wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane,
c) wpłaconych stawek pomniejszona o wypłacone wygrane i pomniejszona o pobrany zryczałtowany podatek dochodowy od wypłacanych wygranych
a) wpłaconych stawek,
132
Jednoosobowa spółka z o.o. udzieliła we wrześniu 2020 r. pożyczki w wysokości 9 tys. zł córce wspólnika tej spółki. W świetle przepisów o podatku od czynności cywilnoprawnych udzielenie pożyczki:
a) podlega opodatkowaniu wg stawki 2%,
b) podlega opodatkowaniu wg stawki 0,5%,
c) jest zwolnione z tego podatku (pożyczkodawca i pożyczkobiorca należą do pierwszej grupy podatkowej).
b) podlega opodatkowaniu wg stawki 0,5%,
133
Spółka z o.o. urządza gry na automatach (jednorękich bandytach) w jednym lokalu na niewielką skalę (pula jednorazowych wygranych nie przekracza 1 tys. zł). Obroty na tych automatach nie przekroczyły ani w 2019, ani w 2020 r. (do końca sierpnia) kwoty 200 tys. zł. Czy w świetle przepisów o podatku od gier spółka jest podatnikiem tego podatku?
a) tak, w każdym przypadku,
b) nie, bo wygrane nie przekraczają wartości kwoty bazowej, o których mowa w przepisach dotyczących podatku od gier,
c) nie, bo skala działalności (obroty) spółki z działalności w zakresie gier nie przekroczyła limitu do zwolnienia z tego podatku.
a) tak, w każdym przypadku,
134
Uczestnik turnieju gry w pokera:
a) jest zobowiązany do dokonania wstępnej wpłaty podatku od gier,
b) nie jest zobowiązany do obliczenia i wpłacenia podatku od gier,
c) jest uprawniony do otrzymania wygranej nie pomniejszonej o kwotę podatku od gier
b) nie jest zobowiązany do obliczenia i wpłacenia podatku od gier,
135
Czynny podatnik VAT wystąpił o zgodę do naczelnika urzędu skarbowego na przekazanie 0,5 mln zł z rachunku VAT na wskazany przez niego rachunek bankowy, dla którego jest prowadzony ten rachunek VAT i taką zgodę otrzymał. Tego rodzaju czynność w świetle ustawy o opłacie skarbowej:
a) podlega opłacie w wysokości 17 zł,
b) podlega opłacie w wysokości 30 zł,
c) jest zwolniona z opłaty.
c) jest zwolniona z opłaty.
