Podatek dochodowy od osób prawnych

Question 1

Podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych nie są:

a) Spółki komandytowe

b) Spółki komandytowo – akcyjne

c) Spółki cywilne

d) Spółki kapitałowe w organizacji

Answer 1

C

Question 2

Podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych są:

a) spółki niemające osobowości prawnej mające
siedzibę lub zarząd w innym państwie, jeżeli zgodnie z przepisami prawa podatkowego tego innego państwa są traktowane jak osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów bez względu na miejsce ich osiągania.

b) spółki jawne, jeżeli wspólnikami spółki jawnej są wyłącznie osoby fizyczne.

c) przedsiębiorstwa w spadku.

d) spółki cywilne.

Answer 2

A

Question 3

W podatku dochodowym od osób prawnych zasadą jest, że przychody podatnika z udziału w spółce niebędącej osobą prawną:

a) określa się dla każdego wspólnika jednakowo, proporcjonalnie do liczby wspólników,

b) określa się proporcjonalnie do prawa wspólnika do udziału w zysku (udziału),

c) określa się proporcjonalnie do udziału wspólnika w pokryciu straty

d) określa się na podstawie decyzji organu podatkowego

Answer 3

B

Question 4

Nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób prawnych podlegają:

A) Podatnicy jeżeli mają siedzibę i zarząd na terytorium Polski

B) Podatnicy jeżeli mają siedzibę lub zarząd na terytorium Polski

C) Podatnicy jeżeli nie mają na terytorium Polski ani siedziby ani zarządu

D) Wszystkie osoby prawne niezależnie od miejsca
siedziby i zarządu jeżeli osiągają dochody na terytorium Polski

Answer 4

B

Question 5

Przedmiotem opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych nie są:

A) suma przychodów z działalności gospodarczej,

B) przychody z budynku który:

1) stanowi własność albo współwłasność podatnika,

2) został oddany w całości albo w części do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej
umowy o podobnym charakterze,

3) jest położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

C) dywidendy i inne przychody (dochody) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych mających
siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

D) dochód stanowiący sumę dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych i dochodu osiągniętego z
innych źródeł przychodów.

Answer 5

A

Question 6

Zgodnie z ogólną definicją, dochodem w podatku dochodowym od osób prawnych jest:

A) Nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania

B) Suma dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych i dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów bez żadnych wyjątków,

C) Suma dochodu osiągniętego z zysków kapitałowych i dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów z wyjątkami ustawowymi,

D) Suma wszystkich przychodów pomniejszona o wyłączenia ustawowe

Answer 6

C

Question 7

Ogólna zasada stanowi, iż przychodem podatkowym z
działalności gospodarczej dla osób prawnych są:

A) Kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane

B) Tylko faktycznie otrzymane pieniądze

C) Kwoty należne lub otrzymane pieniądze w zależności od decyzji podatnika

D) Kwoty należne lub otrzymane pieniądze w zależności od decyzji organu podatkowego

Answer 7

A

Question 8

Datą powstania przychodu z tytułu prowadzonej przez osobę prawną działalności gospodarczej jest, co do zasady:

a) zawsze dzień wykonania usługi, wydania rzeczy lub zbycia prawa majątkowego,

b) zawsze dzień uregulowania należności,

c) zawsze dzień wystawienia faktury

d) dzień wykonania usługi, wydania rzeczy lub zbycia prawa majątkowego, chyba że wcześniej wystawiona została faktura lub uregulowana należność.

Answer 8

D

Question 9

Kosztami uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych są:

A) Tylko koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów

B) Tylko koszty poniesione w celu zachowania źródła przychodów

C) Wszystkie koszty zakwalifikowane na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości

D) Koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 oraz wyłączeń
przewidzianych w odrębnych artykułach updop

Answer 9

D

Question 10

Bezwzlgędnymi wyłączeniami z kosztów podatkowych nie są:

A) wydatki na spłatę zobowiązań (pożyczek, kredytów),

B) niewypłacone w określonym terminie pensje i
wynagrodzenia dla osób fizycznych

C) darowizny,

D) koszty reprezentacji

Answer 10

B

Question 11

Przejściowymi wyłączeniami z kosztów podatkowych nie są:

A) wydatki na nabycie środków trwałych,

B) wydatki na akcje, udziały, papiery wartościowe, pochodne instrumenty finansowe,

C) niewypłacone w określonym terminie pensje i wynagrodzenia dla osób fizycznych (z momentem wypłaty stają się kosztem),

D) straty powstałe w wyniku utraty lub likwidacji samochodów oraz kosztów ich remontów powypadkowych, jeżeli samochody nie były objęte ubezpieczeniem dobrowolnym,

Answer 11

D

Question 12

Jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika, nie zalicza się do kosztów podatkowych poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej w wysokości:

A) 10%

B) 23%

C) 25%

D) 30%

Answer 12

C

Question 13

Które z powyższych stwierdzeń jest prawdziwe

A) W podatku dochodowym od osób prawnych dochód
podatkowy zawsze jest równy zyskowi bilansowemu

B) W podatku dochodowym od osób prawnych dochód
podatkowy zawsze jest niższy od dochodu bilansowego

C) W podatku dochodowym od osób prawnych dochód
podatkowy zawsze jest wyższy od dochodu bilansowego

D) W podatku dochodowym od osób prawnych dochód
podatkowy z zasady różni się od dochodu bilansowego

Answer 13

D

Question 14

Podstawowa stawka podatkowa dla sumy dochodów z zysków kapitałowych i z innych źródeł przychodów wynosi:

A) 5%

B) 9%

C) 19%

D) 20%

Answer 14

C

Question 15

W roku 2023 preferencyjna stawkę podatku CIT w wysokości 9% mogą stosować, co do zasady, podatnicy u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości:

A) 1 000 000 euro

B) 1 200 000 euro

C) 1 500 000 euro

D) 2 000 000 euro

Answer 15

D

Question 16

Certyfikat rezydencji niezawierający okresu ważności jest uwzględniany przez płatnika przy poborze podatku przez:

a) okres kolejnych 12 miesięcy od dnia wydania certyfikatu,

b) okres kolejnych12 miesięcy od dnia dostarczenia go płatnikowi,

c) okres kolejnych 12 miesięcy od dnia dokonania pierwszej wypłaty przez płatnika.

c) okres kolejnych 12 miesięcy od końca roku, w którym certyfikat został wydany

Answer 16

A

Question 17

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mogą wpłacać zaliczki miesięczne w danym roku podatkowym w uproszczonej formie:

A) w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy, a jeżeli w tym zeznaniu podatnicy nie wykazali podatku należnego - w
wysokości 1/12 podatku należnego wynikającego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata.

B) w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego albo w zeznaniu złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy albo w wysokości 1/12 podatku należnego wynikającego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata.

C) zawsze w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy,

D) w wysokości 1/12 podatku należnego wynikającego z zeznania złożonego w roku poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata.

Answer 17

A

Question 18

Które z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe:

A) Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych podatnik może ustanowić rok podatkowy na dowolny okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych w dokumencie regulującym zasady ustrojowe.

B) Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych podatnik może ustanowić rok podatkowy na dowolny okres kolejnych dwunastu miesięcy kalendarzowych w dokumencie regulującym zasady ustrojowe ale musi uzyskać zgodę naczelnika urzędu skarbowego.

C) Rokiem podatkowym w podatku dochodowym od osób prawnych jest zawsze rok kalendarzowy.

D) Podatnik może ustanowić rok podatkowy na okres dłuższy niż 12
miesięcy.

Answer 18

A

Question 19

W podatku dochodowym od osób prawnych, zasadą jest, że zaliczka za grudzień jest płatna:

A) Do 20 grudnia bieżącego roku

B) Do 20 stycznia następnego roku

C) Do 31 stycznia następnego roku

D) Do 31 marca następnego roku

Answer 19

B

Question 20

Przez znaczący wpływ w rozumieniu przepisów o cenach transferowych nie rozumie się:

A) posiadania bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 20% udziałów w kapitale,

B) posiadania bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 25% udziałów w kapitale,

C) faktycznej zdolności osoby fizycznej do wpływania na podejmowanie kluczowych decyzji gospodarczych przez osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej,

D) pozostawania w związku małżeńskim albo występowania pokrewieństwa lub powinowactwa do drugiego stopnia.

Answer 20

A

Question 21

Lokalna dokumentacja cen transferowych jest sporządzana dla transakcji kontrolowanej o charakterze jednorodnym, której wartość, pomniejszona o podatek od towarów i usług w roku obrotowym :

A) Przekracza 5 000 000 zł - w przypadku transakcji towarowej;

B) Przekracza 2 000 000 zł - w przypadku transakcji finansowej;

C) Przekracza 2 000 000 zł - w przypadku transakcji usługowej;

D) Przekracza 1 000 000 zł – w przypadku innej transakcji niż określona w pkt 1-3.

Answer 21

C

Question 22

Informacje o cenach transferowych składa się:

A) do końca 12 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego,

B) do końca 11 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego

C) do końca 9 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego

D) do końca 6 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego

Answer 22

B

Question 23

Przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie
stosuje się do:

A) przychodów z najmu

B) przychodów ze stosunku pracy,

C) przychodów z działalności gospodarczej

D) przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i
darowizn,

Answer 23

D

Question 24

Podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych jest:

A) spółka cywilna

B) spółka kapitałowa

C) przedsiębiorstwo w spadku

D) spółka jawna

Answer 24

C

Question 25

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Polski ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych uważa:

A) osobę będącą obywatelem polskim

B) osobę posiadającą na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych)

C) osobę, która przebywa na terytorium Polski dłużej niż 90 dni w roku podatkowym

D) osobę, która ma zameldowanie na terytorium Polski

Answer 25

B

Question 26

Nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych polega na:

A) opodatkowaniu dochodów osiąganych na terytorium Polski

B) opodatkowaniu dochodów osiąganych na terytorium Polski i w niektórych krajach Unii Europejskiej

C) opodatkowaniu od całości dochodów osoby fizycznej bez względu na miejsce ich osiągania

D) opodatkowaniu dochodów osiąganych na terytorium Polski i w krajach Unii Europejskiej oraz EOG

Answer 26

C

Question 27

Które z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe:

A) Małżonkowie podlegają co do zasady odrębnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ale przy spełnieniu warunków określonych w ustawie mogą być opodatkowani łącznie podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

B) Małżonkowie zawsze podlegają łącznemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

C) Małżonkowie zawsze podlegają odrębnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

D) Małżonkowie mogą wybrać łączny lub odrębny sposób opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych bez żadnych dodatkowych warunków.

Answer 27

A

Question 28

Zasadą jest, że przychody podatnika z udziału w spółce niebędącej
osobą prawną:

A) określa się proporcjonalnie do prawa wspólnika do udziału w zysku (udziału),

B) określa się dla każdego wspólnika jednakowo, proporcjonalnie do
liczby wspólników,

C) określa się proporcjonalnie do udziału wspólnika w pokryciu straty,

D) określa się na podstawie decyzji organu podatkowego

Answer 28

A

Question 29

Jeżeli podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych miał w roku 2018 stratę z działalności gospodarczej to:

A) o stratę tę mógł obniżyć dochody z innych źródeł

B) o stratę tę mógł obniżyć dochód z tego samego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym, że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie mogła przekroczyć 50% tej straty

C) o stratę tę mógł obniżyć dochód z tego samego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, bez dodatkowych warunków

D) straty tej nie mógł w ogóle wykorzystać podatkowo

Answer 29

B

Question 30

W roku 2018 podatnik wygenerował stratę podatkową z działalności gospodarczej w wysokości 15 000. Rozliczał ją w następnych latach podatkowych, a których osiągnął dochody w 2019 dochód 10 000, w 2020 dochód 15 000. Które z zaprezentowanych odliczeń nie jest prawidłowe:

A) 2019 odliczenie 8000, 2020 odliczenie 7000

B) 2019 odliczenie 5000, 2020 odliczenie 6000

C) 2019 odliczenie 7500, 2020 odliczenie 7500

D) 2019 odliczenie 6000, 2020 odliczenie 5000

Answer 30

A

Question 31

Do przychodów z działalności gospodarczej osoby fizycznej nie zalicza się:

A) różnic kursowych

B) otrzymanych kar umownych

C) wartości umorzonych lub przedawnionych zobowiązań,

D) kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności

Answer 31

D

Question 32

Kosztami uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych nie są:

A) Koszty wymienione w przepisie art. 23 ust. 1 updof

B) Koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów

C) Koszty poniesione w celu zachowania źródła przychodów

D) Koszty poniesione w celu zabezpieczenia źródła przychodów

Answer 32

A

Question 33

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych opodatkowani na zasadach ogólnych składają roczne zeznanie o dochodach opodatkowanych na tych zasadach do:

A) 31 stycznia następnego roku

B) 28 lutego następnego roku

C) 31 marca następnego roku

D) 30 kwietnia następnego roku

Answer 33

D

Question 34

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, prowadzący działalność gospodarczą i opodatkowani na zasadach ogólnych, którzy wybrali kwartalne zaliczki, zaliczkę za IV kwartał danego roku wpłacają, co do zasady:

A) do 20 grudnia danego roku

B) do 30 kwietnia następnego roku

C) do 20 stycznia następnego roku

D) do 28 lutego następnego roku

Answer 34

C

Question 35

Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą być
opodatkowane podatkiem liniowym w wysokości:

A) 9% od dochodu

B) 15 % od dochodu

C) 19% od dochodu

D) 18% od dochodu.

Answer 35

C

Question 36

Do podstawy opodatkowania daniną solidarnościową zalicza się:

A) dochody z prywatnej sprzedaży nieruchomości,

B) dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych,

C) dochody z tytułu pracy

D) przychody z odsetek

Answer 36

C

Question 37

Metoda zwolnienia [metoda wyłączenia] (exemption metod) polega na:

A) wyłączeniu dochodu uzyskanego za granicą z podstawy opodatkowania dochodu danego podatnika podatkiem dochodowym w kraju.

B) zaliczeniu podatku zapłaconego za granicą na poczet podatku dochodowego w kraju obliczonego od całości dochodu

C) zaliczeniu podatku zapłaconego za granicą na poczet podatku dochodowego w kraju obliczonego od dochodu krajowego

D) uznaniu podatku zagranicznego za koszt uzyskania przychodu i potrąceniu go od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym w kraju

Answer 37

A

Question 38

Metoda zaliczenia [metoda potrącenia/metoda kredytu podatkowego (tax-credit method) polega na:

A) wyłączeniu dochodu uzyskanego za granicą z podstawy opodatkowania dochodu danego podatnika podatkiem dochodowym w kraju.

B) zaliczeniu podatku zapłaconego za granicą na poczet podatku dochodowego w kraju obliczonego od całości dochodu

C) zaliczeniu podatku zapłaconego za granicą na poczet podatku dochodowego w kraju obliczonego od dochodu krajowego

D) uznaniu podatku zagranicznego za koszt uzyskania przychodu i potrąceniu go od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym w kraju

Answer 38

B

Question 39

Stosowane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania sformułowanie, że dochody „mogą być opodatkowane” w danym państwie oznacza:

A) Prawo podatnika wyboru miejsca opodatkowania danych dochodów

B) Prawo organu podatkowego do wyboru miejsca opodatkowania danych dochodów

C) Konieczność uzgodnienia przez władze podatkowe obu państw miejsca opodatkowania

D) Opodatkowanie danych dochodów w danym państwie, jeżeli przepisy prawa tego państwa przewidują ich opodatkowanie

Answer 39

D

Question 40

W międzynarodowych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania zasadą główną jest, że zyski osoby prawnej:

A) podlegają opodatkowaniu w tym państwie, w którym wykonywana jest działalność

B) podlegają opodatkowaniu zarówno w państwie, w którym jest siedziba jak i w państwie, w którym wykonywana jest działalność

C) podlegają opodatkowaniu albo w państwie, w którym jest siedziba albo w państwie, w którym wykonywana jest działalność, w zależności od decyzji organów podatkowych

D) podlegają opodatkowaniu tylko w tym państwie, w którym jest siedziba osoby prawnej

Answer 40

D

Question 41

W umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania „Zakład”
oznacza:

A) tymczasową placówkę, przez którą całkowicie lub częściowo
prowadzona jest działalność gospodarcza przedsiębiorstwa,

B) placówkę, służącą reklamie przedsiębiorstwa,

C) stałą placówkę, przez którą całkowicie lub częściowo prowadzona
jest działalność gospodarcza przedsiębiorstwa,

D) placówkę, która służy wyłącznie do składowania, wystawiania lub
dostarczania dóbr lub towarów należących do przedsiębiorstwa.

Answer 41

C

Question 42

Stawki w podatku VAT są, co do zasady zależne od:

A) wysokości osiągniętego obrotu,

B) rodzaju podatnika

C) rodzaju towaru lub usługi

D) etapu na którym odbywa się obrót

Answer 42

C

Question 43

Stosowanie podatku VAT na wszystkich etapach obrotu gospodarczego z równoczesnym prawem do potrącenia podatku zawartego w poprzedniej fazie obrotu jest przejawem realizacji zasady:

A) neutralności

B) opodatkowania konsumpcji

C) jednokrotności poboru podatku

D) metody fakturowej

Answer 43

A

Question 44

Zgodnie z przepisami Dyrektywy ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego nie mogą dotyczyć:

A) artykułów luksusowych,

B) wydatków na rozrywkę,

C) wydatków reprezentacyjnych

D) dowolnie wskazanych w ustawodawstwie danego państwa wydatków

Answer 44

D

Question 45

Zasada powszechności opodatkowania podatkiem od wartości
dodanej realizuje się poprzez:

A) opodatkowanie obrotu każdym dobrem na danym rynku, bez względu na to skąd pochodzi produkt

B) ponoszenie całego ciężaru podatku przez konsumenta

C) pobieranie podatku od danej czynności tylko raz

D) obliczaniu podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego jako różnicy pomiędzy podatkiem zawartym w fakturach
wystawionych przez podatnika a podatkiem zawartym w fakturach otrzymanych przez podatnika

Answer 45

A

Question 46

Faktyczny ciężar podatku VAT ponosi, co do zasady:

A) konsument

B) Skarb Państwa

C) podatnik,

D) płatnik

Answer 46

A

Question 47

Przepisów ustawy o VAT nie stosuje się do:

A) dostawy towarów

B) świadczenia usług

C) sprzedaży towarów

D) transakcji zbycia przedsiębiorstwa

Answer 47

D

Question 48

Zgodnie z zasadą główną, podatnikami podatku od towarów i usług są:

A) Osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności.

B) Tylko osoby prawne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą.

C) Tylko osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą.

D) Osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o ile celem ich jest osiągnięcie zysku

Answer 48

A

Question 49

Które z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe

A) organy władzy publicznej są podatnikami VAT w zakresie czynności wykonywanych na podstawie zawartych umów cywilnoprawnych

B) nigdy nie uznaje się organów władzy publicznej za podatnika VAT

C) organy władzy publicznej zawsze są uznawane za podatnika VAT

D) organy władzy publicznej są podatnikami VAT w zakresie realizowanych zadań nałożonych odrębnymi przepisami prawa, dla realizacji których zostały one powołane

Answer 49

A

Question 50

Przedmiotem opodatkowania podatkiem od towarów i usług nie jest:

A) zużycie towarów przez podatnika w procesie produkcji

B) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;

C) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

D) import towarów na terytorium kraju

Answer 50

A

Question 51

Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług, przez dostawę towarów rozumie się:

A) Przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel

B) Tylko sprzedaż towarów

C) Tylko darowiznę towarów

D) Sprzedaż lub darowiznę towarów

Answer 51

A

Question 52

Prezentami o małej wartości, wyłączonymi z opodatkowania VAT są:

A) Towary przekazane w roku podatkowym jednej osobie o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 200 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób;

B) Towary przekazane w roku podatkowym jednej osobie o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą na ustalenie tożsamości tych osób;

C) Towary, których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa powyżej, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 30 zł.

D) Towary, których przekazania nie ujęto w ewidencji, o której mowa powyżej, jeżeli jednostkowa cena nabycia towaru (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazywania towaru, nie przekraczają 25 zł.

Answer 52

B

Question 53

W rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług świadczeniem usług jest:

A) Każde świadczenie na rzecz osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, które nie stanowi dostawy towarów

B) Wykonywanie usług wymienionych w klasyfikacjach statystycznych

C) Wykonywanie usług wymienionych w ustawie o podatku od towarów i usług

D) Wykonywanie usług wymienionych w klasyfikacjach statystycznych lub w ustawie o podatku od towarów i usług

Answer 53

A

Question 54

Nie jest świadczeniem usług w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT:

A) Ustanowienie prawa użytkowania wieczystego

B) Przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych, bez względu na formę, w jakiej dokonano czynności prawnej;

C) Zobowiązanie do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji;

D) Świadczenie usług zgodnie z nakazem organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w jego imieniu lub nakazem wynikającym z mocy prawa.

Answer 54

A - ustanowienie prawa użytkowania to jest dostawa towaru

Question 55

W podatku od towarów i usług przez import towarów rozumiemy:

A) Przywóz towarów na terytorium UE z terytorium państwa spoza UE

B) Przywóz towarów do Polski z krajów Unii Europejskiej

C) Przywóz towarów do Polski z jakiegokolwiek kraju Europy Wschodniej

D) Przywóz towarów do Polski z jakiegokolwiek państwa Europy Środkowej

Answer 55

A

Question 56

W podatku od towarów i usług przez eksport towarów rozumiemy:

A) Wywóz towarów z Polski do za granicę

B) Wywóz towarów z Polski do krajów Unii Europejskiej

C) Wywóz towarów z Polski na terytorium państwa spoza UE

D) Wywóz towarów z Polski na terytorium państwa spoza UE, jeżeli wywóz poza terytorium UE jest potwierdzony przez właściwy organ celny określony w przepisach celnych

Answer 56

D

Question 57

Miejscem dostawy towarów niewysyłanych ani nietransportowanych jest:

A) Kraj sprzedawcy towarów

B) Kraj nabywcy towarów

C) Kraj miejsca położenia towarów w momencie dostawy

D) Inne miejsce określone w ustawie

Answer 57

C

Question 58

Miejscem dostawy towarów, które są instalowane lub montowane jest:

A) Miejsce montażu/instalacji jeżeli towary są montowane, przez dokonującego ich dostawy lub przez podmiot działający na jego rzecz

B) Zawsze miejsce montażu/instalacji

C) Miejsce montażu/instalacji jeżeli towary są montowane, przez odbiorcę

D) Miejsce rozpoczęcia wysyłki

Answer 58

A

Question 59

W podatku od towarów i usług zasadą ogólną dotyczącą określenia miejsca świadczenia usług na rzecz podatnika jest, że:

A) Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługodawcy

B) Miejscem świadczenia usług jest miejsce, gdzie usługa jest faktycznie wykonywana

C) Miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby usługobiorcy

D) Miejscem świadczenia usług jest miejsce wskazane zgodnie przez strony transakcji

Answer 59

C

Question 60

Przez krótkoterminowy wynajem środków transportu dla celów VAT
uważa się:

A) ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 60 dni

B) ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 50 dni

C) ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 40 dni

D) ciągłe posiadanie środka transportu lub korzystanie z niego przez okres nieprzekraczający 30 dni

Answer 60

D

Question 61

W podatku od towarów i usług podstawą opodatkowania jest, co do
zasady:

A) Obrót

B) Przychód

C) Wszystko co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy

D) Wszystko co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej

Answer 61

D

Question 62

W podatku od towarów i usług podstawa opodatkowania obejmuje:

A) kwoty stanowiące obniżkę cen w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty

B) kwoty udzielonych nabywcy lub usługobiorcy opustów i obniżek cen, uwzględnionych w momencie sprzedaży

C) kwoty kosztów dodatkowych, takich jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy

D) kwoty otrzymane od nabywcy lub usługobiorcy jako zwrot udokumentowanych wydatków poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy i ujmowanych przejściowo przez podatnika w prowadzonej przez niego ewidencji na potrzeby podatku

Answer 62

C

Question 63

W podatku od towarów i usług zasadą ogólną jest, że obowiązek
podatkowy powstaje z chwilą:

A) Wystawienia faktury

B) Dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi

C) Zapłaty faktury

D) Upływu terminu płatności

Answer 63

B

Question 64

Które z poniższych stwierdzeń jest prawdziwe:

A) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu świadczenia usług telekomunikacyjnych

B) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu

C) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej własności towarów w zamian za odszkodowanie

D) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu świadczenia, na podstawie odrębnych przepisów, na zlecenie sądów powszechnych, administracyjnych, wojskowych lub prokuratury usług związanych z postępowaniem sądowym lub przygotowawczym

Answer 64

A

Question 65

Które z poniższych stwierdzeń nie jest prawdziwe

A) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu

B) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty z tytułu przeniesienia z nakazu organu władzy publicznej

C) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz gazu przewodowego

D) Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą wystawienia faktury z tytułu dokonywanej w trybie egzekucji dostawy towarów

Answer 65

D

Question 66

Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę,
obowiązek podatkowy powstaje z chwilą:

A) Wystawienia faktury przez dostawcę

B) Otrzymania faktury przez odbiorcę

C) Otrzymania należności w tej części,

D) Wydania towaru lub wykonania usługi

Answer 66

C

Question 67

W podatku od towarów i usług zasadą regulującą odliczenie podatku naliczonego od podatku należnego jest, że:

A) Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o cały podatek naliczony

B) Podatnik nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony

C) Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych

D) Podatnik ma prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony jeżeli towary i usługi są wykorzystywane w większości do wykonywania czynności opodatkowanych

Answer 67

C

Question 68

Tzw. prewspółczynnik dotyczy sytuacji, gdy:

A) Podatnik nabywa towary/usługi wykorzystywane zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza

B) Podatnik nabywa towary/usługi wykorzystywane wyłącznie do celów innych niż działalność gospodarcza

C) Podatnik nabywa towary/usługi wykorzystywane wyłącznie do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej opodatkowanej

D) Podatnik nabywa towary/usługi wykorzystywane wyłącznie do celów działalności gospodarczej wykonywanej przez podatnika zwolnionej z VAT

Answer 68

A

Question 69

Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą podatkowaną VAT i zwolnioną z VAT i stosuje przy odliczaniu podatku naliczonego proporcję, to ma prawo uznać, że
proporcja wynosi 0% jeżeli proporcja:

A) nie przekroczyła 5%

B) nie przekroczyła 4%

C) nie przekroczyła 3%

D) nie przekroczyła 2%

Answer 69

D

Question 70

Jeżeli podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT i zwolnioną z VAT i stosuje przy odliczaniu podatku naliczonego proporcję, to może on odliczyć
100% podatku naliczonego, jeżeli:

A) proporcja przekroczyła 97% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegając odliczeniu, wynikająca z zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż
500 PLN

B) proporcja przekroczyła 97%

C) proporcja przekroczyła 98% oraz kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z
zastosowania tej proporcji, w skali roku, była mniejsza niż 10.000 PLN

D) proporcja przekroczyła 98%

Answer 70

C

Question 71

W przypadku, gdy podatnik wykonuje zarówno czynności opodatkowane VAT jak i zwolnione z VAT, korekta Proporcji odliczenia podatku naliczonego w przypadku zakupu gruntów dokonywana jest w ciągu:

A) 1 roku

B) 5 lat

C) 10 lat

D) 15 lat

Answer 71

C

Question 72

Ograniczenie w odliczaniu VAT nie jest stosowane w przypadku gdy pojazdy samochodowe są:

A) wykorzystywane do działalności gospodarczej podatnika i w niewielkim stopniu do innych celów,

B) Wykorzystywane w proporcji pół na pół do działalności gospodarczej podatnika i do innych celów,

C) wykorzystywane do działalności gospodarczej podatnika i w dużym stopniu do innych celów,

D) wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika

Answer 72

D

Question 73

W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego podlegającego odliczeniu stanowi, co do zasady,:

A) 30% kwoty podatku

B) 50% kwoty podatku

C) 60% kwoty podatku

D) 75% kwoty podatku

Answer 73

B

Question 74

Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika:

A) usług noclegowych z ustawowym wyjątkiem

B) usług organizacji spotkań integracyjnych

C) towarów nie zaliczanych do kosztów podatkowych w podatku dochodowym od osób prawnych

D) towarów akcyzowych

Answer 74

A

Question 75

Faktury stanowią podstawę do obniżenia podatku należnego w przypadku gdy:

A) sprzedaż została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący

B) transakcja udokumentowana fakturą nie podlega opodatkowaniu albo jest zwolniona od podatku

C) wystawione faktury stwierdzają czynności, które nie zostały dokonane

D) transakcja udokumentowana fakturą ma stawkę niższą niż stawka wykazana na fakturze

Answer 75

D!

Question 76

Zgodnie z zasadą główna odliczenia podatku naliczonego, podatnik
może dokonać takiego odliczenia:

A) w rozliczeniu za okres, w którym zapłacił za fakturę

B) w rozliczeniu za okres w którym otrzymał świadczenie

C) w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych
towarów/usług powstał obowiązek podatkowy

D) w rozliczeniu za dowolny okres

Answer 76

C

Question 77

Jeżeli w podatku od towarów i usług kwota podatku naliczonego jest wyższa niż kwota podatku należnego, to:

A) podatnik może otrzymać zwrot tej różnicy na rachunek bankowy, o ile urząd skarbowy wyrazi zgodę

B) podatnik nie może otrzymać zwrotu na rachunek bankowy i musi
rozliczyć tę różnicę w następnych miesiącach rozliczeniowych

C) podatnik nie może w ogóle otrzymać zwrotu tej różnicy

D) podatnik musi otrzymać zwrot tej różnicy na rachunek bankowy, jeżeli takiego zwrotu zażąda w deklaracji

Answer 77

D

Question 78

Zasadą główną jest, że zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad
należnym następuje w terminie:

A) 25 dni

B) 40 dni

C) 60 dni

D) 180 dni

Answer 78

C

Question 79

W przypadku gdy podatnik nie wykonał w okresie rozliczeniowym
czynności opodatkowanych na terytorium kraju podatnikowi przysługuje zwrot kwoty podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu od podatku należnego w terminie:

A) 25 dni

B) 40 dni

C) 60 dni

D)180 dni

Answer 79

D

Question 80

Warunkiem zastosowania korekty VAT z tytułu wierzytelności
nieściągalnych jest:

A) wierzyciel wezwał pisemnie dłużnika do zapłaty

B) dostawa towaru lub świadczenie usług jest dokonana na rzecz
podatnika zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny

C) od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 3 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona;

D) na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty dłużnik nie jest w trakcie postępowania
restrukturyzacyjnego

Answer 80

C

Question 81

Podmioty będące podatnikami, u których sprzedaż jest zwolniona podmiotowo od podatku lub wykonujące wyłącznie czynności zwolnione od podatku:

A) Zawsze składają zgłoszenie rejestracyjne

B) Nigdy nie składają zgłoszenia rejestracyjnego

C) Składają zgłoszenie rejestracyjne, jeżeli zażąda tego urząd skarbowy

D) Mogą złożyć zgłoszenie rejestracyjne

Answer 81

D!

Question 82

Która z poniższych sytuacji nie jest podstawą do niezarejestrowania
podatnika VAT:

A) dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą

B) podatnik będzie prowadził wyłącznie działalność zwolnioną z VAT

C) podmiot ten nie istnieje

D) podmiot albo jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania naczelnika urzędu skarbowego

Answer 82

B

Question 83

Podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy
dokonywaniu płatności kwoty należności wynikającej z tej faktury:

A) zawsze muszą zastosować mechanizm podzielonej płatności

B) nigdy nie muszą zastosować mechanizmu podzielonej płatności

C) zawsze mogą decydować samodzielnie, czy stosują mechanizm
podzielonej płatności

D) muszą zastosować mechanizm podzielonej płatności w przypadkach określonych w ustawie

Answer 83

D

Question 84

Co do zasady, sankcja dla nabywcy za niezastosowanie płatności w
modelu split payment mimo obowiązku ustawowego wynosi:

A) 20% VAT wykazanego na fakturze, przypadającego na towary i usługi z zał. 15

B) 20% całego VAT wykazanego na fakturze

C) 30% VAT wykazanego na fakturze, przypadającego na towary i usługi z zał. 15

D) 30% całego VAT wykazanego na fakturze

Answer 84

C

Question 85

Źródłami powszechnie obowiązującego polskiego prawa podatkowego nie są:

a) Konstytucja
b) Ustawy
c) pisma ogólne organu podatkowego
d) akty prawa miejscowego.

Answer 85

C

Question 86

Nakładanie podatków, innych danin publicznych, określanie
podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a
także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów
zwolnionych od podatków następuje w drodze:

A) Konstytucji
B) ustawy
C) zarządzenia
D) rozporządzenia

Answer 86

B

Question 87

Cechą podatku nie jest:
a) rzeczowy charakter
b) bezzwrotność
c) przymusowość
d) powszechność

Answer 87

A

Question 88

Podatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej:

a) podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu,
b) podlegająca na mocy Konstytucji obowiązkowi podatkowemu,
c) obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,
d) obowiązana do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu

Answer 88

A

Question 89

Płatnikiem jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej:

a) podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu,
b) podlegająca na mocy Konstytucji obowiązkowi podatkowemu,
c) obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu,
d) obowiązana do pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu

Answer 89

C

Question 90

Zobowiązanie w polskim systemie podatkowym podatkowe powstaje:

a) W zależności od rodzaju podatku: albo wskutek doręczenia decyzji ustalającej to zobowiązanie albo wskutek zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania
b) Niezależnie od rodzaju podatku - wskutek doręczenia decyzji ustalającej to zobowiązanie
c) Niezależnie od rodzaju podatku – wskutek doręczenia decyzji określającej to zobowiązanie
d) Niezależnie od rodzaju podatku - wskutek zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania

Answer 90

A

Question 91

Zobowiązanie podatkowe w polskim systemie podatkowym powstaje z dniem:

a) wydania decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania
b) doręczenia decyzji organu podatkowego ustalającej wysokość tego zobowiązania
c) wydania decyzji organu podatkowego określającej wysokość tego zobowiązania
d) doręczenia decyzji organu podatkowego określającej wysokość tego zobowiązania

Answer 91

B

Question 92

W przedawnieniu prawa do wymiaru podatku zasadą jest:

a) przedawnienie 2 letnie
b) przedawnienie 3 letnie
c) przedawnienie 5 letnie
d) przedawnienie 7 letnie

Answer 92

B

Question 93

Kiedy, zgodnie z zasadą ogólną, przedawniło się prawo do egzekucji podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2015 ?
a) z upływem 31 grudnia 2019 r.
b) z upływem 31 grudnia 2020 r.
c) z upływem 31 grudnia 2021 r.
d) z upływem 31 grudnia 2022 r.

Answer 93

C

Question 94

Zaległość podatkowa wynosi 4000 PLN, odsetki od tej zaległości wynoszą 2000 PLN. Podatnik wpłaca 4500. Ile z kwoty odsetek pozostanie mu do spłaty:
a) 0 PLN
b) 500 PLN
c) 1000 PLN
d) 1500 PLN

Answer 94

B

Question 95

Odsetek od zaległości podatkowych nie nalicza się gdy:

A) wysokość odsetek nie przekraczałaby wartości opłaty dodatkowej
pobieranej przez operatora wyznaczonego za traktowanie przesyłki
listowej jako przesyłki poleconej

B) wysokość odsetek nie przekraczałaby dwukrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez operatora wyznaczonego za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej

C) wysokość odsetek nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty
dodatkowej pobieranej przez operatora wyznaczonego za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej

D) wysokość odsetek nie przekraczałaby pięciokrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez operatora wyznaczonego za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej

Answer 95

C - plus obecnie opłata wynosi 2,90 PLN