Personskatten - skattetrappen Flashcards
Forklar bundskat (hvad betales det af, hvad er satsen og hvad er personfradraget)?
Bundskat betales af al indkomst. Tjener man mere end 48.000 kr. skal man betale 12,06% af den personlige indkomst.
Forklar kirke og kommuneskat (sats og hvad det betales af).
Kommune- og evt. kirkeskat ca. 25% betales af
Forklar forskel på skattepligtig indkomst og personlig indkomst
Personlig indkomst: ens løn + evt. fri tlf og bil. = bruttoindkomst - AM bidrag 8%. Fratrukket evt. pensionsindbetalinger = personlig indkomst.
Skattepligtig indkomst: Man tager den personlige indkomst og trækker +/- nettokapitalindkomst. og de ligningsmæssige fradrag = skattepligtig indkomst.
Forklar topskat (bundfradraget og satsen)
Topskat gns. 15% betales af personlig indkomst der overstiger bundfradraget på 568.900 kr. + evt. nettokapitalindkomst over 48.800 kr. pr. person
Hvad er skrå skatteloft? (og hvad er satsen)
Det skrå skatteloft sætter et maksimum for, hvor meget en person må beskattes, når bundskat, kommuneskat og topskat bliver lagt sammen. I 2023 er skatteloftet på 52,07%
+ kirkeskat, hvilket er den maksimale skattesats, man kan blive trukket i skat af indkomsten.
Hvad indgår i ligningsmæssige fradrag? (7 ting)
1) a-kasse
2) beskræftigelsesfradrag maks. 45.600 kr.
3) Befordring (kørsel)
4) Håndværkerfradrag
5) Fagforening (maks 7.000)
6) Jobfradrag (maks. 2.700 kr.)
7) Ekstra pensionsfradrag 12% / 32% (alt afghængig af om man har mere eller mindre end 15 år til pensionsalder).
Hvor meget betales der altid mindst (sats) i skat af indkomst?
Kommune + evt. kirkeskat + bundskat og evt. AMBI 8%
Hvor optræder kapitalindkomst (+/-) i skatteberegningen?
Den optræder under beregning af den skattepligtige indkomst. Inden de ligningsmæssige fradrag kommer.
Hvordan beskattes kapitalindkomst?
Den beskattes eller har fradragsværdi efter dem samlede kapitalindkomst, dvs. om den er positiv eller negativ.
Kapitalindkomst: Hvordan beskattes positiv kapitalindkomst? (der er også en bundgrænse).
Den beskattes sammen med den personlige indkomst og i intervallet 37-42% + kirkeskat (2023).
Huskeregel: Den beskattes altid med mindst kommune, kirke og bundskat, ca. 37,09%, hvis under bundgrænse på 48.800 kr. og 97.600 for ægtefæller).
Hvis kapitalindkomst er over bundgrænse på 48.000 kr. kan blive beskattet med topskat 42% + kirke. hvis der samlet opnås en indkomst over 568.900 kr. incl. personlig indkomst.
Hvad er bundgrænsen for positiv kapitalindkomst?
- For enlige?
- For ægtefæller?
Singler: 48.800 kr.
Ægtefæller: 97.600 kr.
Hvor meget beskattes man mindst med i positiv kapitalindkomst?
Beskattes altid med mindst summen af kommune, kirke og bundskat, hvis under bundgrænse på 48.800 kr. så ca. 37%
Hvor meget beskattes man med i positiv kapitalindkomst, hvis man har over 48.800 kr.?
Så bliver man beskattet med topskat (42% + kirke) hvis der samlet opnås en indkomst over 568.900 kr. incl. personlig indkomst.
Negativ kapitalindkomst: hvad er fradragsværdien af negativ kapitalindkomst?
Negativ kapitalindkomst svarer til summen af kommune + kirkeskat, dvs. ca. 25%.
Men af de første -50.000 kr. får man et ekstra fradrag på 8%. Dvs. i alt. ca. 33%.
Hvor bliver negativ kapitalindkomst fradraget? og hvad er fradragsværdien?
Den bliver fradraget i den skattepligtige indkomst (eller efter den personlige indkomst). Den svarer til summen af kirke + kommuneskat. Dog de første -50.000 kr. vil man få ekstra fradrag på 8% dvs. i alt ca. 33%.
