Origén y evolución de los tributos Flashcards
¿Cuál fue el origen religioso de los tributos?
Ofrendas a los dioses que se volvieron obligatorias.
¿Qué papel jugó la clase sacerdotal en los tributos?
Acumuló riqueza y poder, imponiendo tributos obligatorios.
¿Cuál fue el origen guerrero de los tributos?
Los pueblos vencidos pagaban tributos como forma de sumisión.
¿Qué reyes hebreos consolidaron un imperio con base en tributos?
Saúl, David y Salomón.
¿Qué consecuencias tuvo el lujo y exceso de impuestos en el reinado de Salomón?
División del reino tras rebelión de diez tribus.
¿Qué pasó con las tribus de Judá durante la dominación extranjera?
Fueron sometidas por asirios y caldeos.
¿Cómo eran vistos los recaudadores de impuestos en tiempos de Jesús?
Como pecadores y traidores.
¿Qué significó la frase de Jesús: “Dad al César lo que es del César…”?
Que el tributo civil no debe interferir con la fe.
¿Qué provocó la rebelión contra Roma en el año 66 d.C.?
El rechazo a pagar tributos y aceptar el culto imperial.
¿Quién cobraba los tributos en el antiguo Egipto?
Funcionarios reales supervisaban el cobro.
¿Qué debilitó al estado egipcio en términos tributarios?
Exenciones excesivas a sacerdotes y militares.
¿Qué clase social estaba exenta de tributar en Esparta?
Los ciudadanos espartanos.
¿Qué hizo Solón en Atenas respecto a los impuestos?
Estableció impuestos proporcionales según la riqueza.
¿Qué tipo de tributo se creó durante las guerras contra Persia?
Tributo anual de talentos y barcos entre ciudades-estado.
¿Cuál fue el rol de Pericles en el sistema financiero ateniense?
Organizó ingresos ordinarios y extraordinarios.
¿Qué cargo creó Alejandro Magno en el ámbito tributario?
Inspector de Finanzas (antecesor de la Contraloría).
¿Cómo cobraba Roma los impuestos inicialmente?
A través de publícanos que abusaban del pueblo.
¿Qué hizo Julio César para reformar el sistema fiscal?
Sustituyó publícanos por cuestores.
¿Qué consecuencias tuvo el sistema de los publícanos?
Rechazo popular por corrupción y cobros excesivos.
¿Qué medidas fiscales tomó Diocleciano?
Tributación personal y territorial; rebajas a pequeños propietarios.
¿Qué fue el chrysargyron?
Impuesto a la renta mobiliaria pagadero cada cinco años.
¿Qué contribuyó a la caída del Imperio Romano?
Corrupción, carga fiscal, abandono rural y violencia estatal.
¿Cómo funcionaban los tributos en el feudalismo?
Campesinos pagaban tributos en especie o trabajo a cambio de protección.
¿Qué tributos destacaron en la Edad Media en Francia?
Taille, centiéme, cinquantiéme y catasto.
¿Qué fue la alcabala en España?
Impuesto al consumo o ventas, exportado a América.
¿Qué principio tributario surge con la Carta Magna?
“No tributación sin representación”.
¿Qué tipo de sistema tributario existía entre los incas?
En especie y trabajo, con redistribución justa.
¿Qué método usaban los incas para llevar la contabilidad?
Con quipus (cuerdas anudadas).
¿Cuántas provincias tributaban en el sistema azteca?
38 provincias.
¿Qué elementos usaban los aztecas para tributar?
Oro, alimentos, cerámicas, vestidos y contingentes armados.
¿Cómo funcionaban las leyes tributarias en los chibchas?
Tenían leyes civiles y sanciones como las de Nemequene.
¿Qué fue el Quinto Real?
20% sobre metales preciosos.
¿Qué impuestos se impusieron tras la colonización en América?
Indirectos, costosos, ineficientes y corruptos.
¿Qué institución fue creada en 1503 para controlar el comercio con América?
La Casa de la Contratación de Sevilla.
¿Qué fue el impuesto de alcabala en la Nueva Granada?
Impuesto sobre ventas de bienes muebles e inmuebles.
¿Qué causó el movimiento de los Comuneros en 1780?
Los Donativos Graciosos para financiar guerras.
¿Qué fue la Ley del Azúcar de 1764?
Impuestos sobre productos importados.
¿Qué significó el lema “no hay tributación sin representación”?
Rechazo a impuestos sin representación parlamentaria.
¿Por qué surgió el Impuesto sobre la Renta en Inglaterra en 1797?
Para financiar la guerra contra Francia.
¿Qué países adoptaron un sistema de impuesto sobre la renta antes de Colombia?
Inglaterra, Francia, Alemania, EE. UU., Brasil.
¿Cuál fue la primera ley que instauró el impuesto sobre la renta en Colombia?
Ley 56 de 1918.
¿Qué reforma introdujo el concepto de renta global en Colombia?
Ley 64 de 1927.
¿Qué medidas contra la evasión se tomaron en la reforma de 1931?
Juramento en la declaración y sanciones para evasores.
¿Qué reforma diferenció rentas de capital y trabajo en Colombia?
Reforma de 1935.
¿Qué fue la Ley 132 de 1941?
Equiparó comunidades de bienes con sociedades colectivas.
¿Qué hizo la reforma de 1942 respecto a utilidades?
Recargo del 20% por exceso de utilidades.
¿Qué impuesto se creó en la reforma de 1948?
Impuesto de giros al exterior y de soltería.
¿Qué buscó Gustavo Rojas Pinilla con su reforma tributaria?
Justicia tributaria: gravar según capacidad de pago.
¿Qué facultó la Ley 21 de 1963?
Facultó al gobierno para establecer el IVA.
¿Qué creó la Ley 63 de 1967?
Creó el CAT y control de evasión en renta y herencias.
¿Qué medidas se tomaron durante el gobierno de López Michelsen en 1974?
Emergencia económica, renta presuntiva y gravamen a ganancias ocasionales.
¿Qué beneficios trajo el IVA al sistema tributario?
Control cruzado, bajo costo de recaudo y generalización.
¿Qué significa el impuesto monofásico?
Solo se cobra en una fase (producción/importación).
¿Qué principios tributarios incluye la Constitución de 1991?
Equidad, eficiencia, progresividad y no retroactividad.
¿Qué es el impuesto a las transacciones bancarias?
Impuesto del “2 por mil”, creado durante emergencia económica.
¿Qué papel cumplían los tributos en el Paleolítico?
Ofrecer ofrendas obligatorias a los dioses.
¿Qué consecuencia tuvo la acumulación de riqueza por la clase sacerdotal?
Fortalecimiento del poder religioso y económico.
¿Cuál fue el uso de los tributos en las Cruzadas y los Templarios?
Se usaban los tributos para financiar campañas religiosas.
¿Cómo se repartían los tributos en el pueblo hebreo tras una conquista?
Eran distribuidos entre el ejército y el monarca.
¿Qué causó la división del reino hebreo después de Salomón?
Los altos tributos y el lujo causaron rebelión de diez tribus.
¿Cómo era el sistema tributario durante la ocupación romana en Judea?
Era recaudado por contratistas privados abusivos.
¿Por qué eran odiados los recaudadores en tiempos de Roma?
Por su colaboración con Roma y abusos.
¿Qué significa que el tributo era un botín de guerra?
Que era parte del botín repartido tras una conquista.
¿Qué sistema contable usaban los egipcios para los tributos?
Registros contables en papiros de hace más de 3.600 años.
¿Qué consecuencias tuvo la exención de impuestos en Egipto?
El debilitamiento del estado por falta de ingresos.
¿Qué eran los periecos en Esparta y por qué tributaban?
Clase no ciudadana que tributaba y servía en el ejército.
¿Qué aportó el sistema de Solón al concepto de justicia tributaria?
Sistema proporcional según la riqueza, precursor de la progresividad.
¿Qué eran las liturgias en la antigua Grecia?
Contribuciones de ricos para financiar cultura y diplomacia.
¿Qué ingresos tenía Atenas bajo Pericles?
Tributos, minería, comercio, multas y derechos públicos.
¿Cuál era la función de los cuestores en Roma?
Cobrar y supervisar el uso de los recursos fiscales.
¿Qué son los publícanos y cómo operaban?
Recaudadores privados que cobraban más de lo debido.
¿Qué fue el lucratis collactio?
Un impuesto sobre industrias, prestamistas y comerciantes.
¿Qué tipo de impuestos tenían los señores feudales?
En especie, trabajo, dinero o servicio militar.
¿Qué impuestos pagaban los comerciantes en la Edad Media?
Entrada, salida, almacenaje, uso de casillas.
¿Qué fue el catasto en Florencia?
Impuesto progresivo sobre patrimonio en Florencia (1427).
¿Qué instituciones tributarias había en España medieval?
Almorarifazgo y alcabala entre otros.
¿Qué características tenía el sistema tributario azteca?
Pagaban en especie según recursos; tenían sistema contable.
¿Qué es un régimen de sanciones como el de Nemequene?
Un sistema legal con castigos para quienes no tributaban.
¿Qué problemas tuvo el sistema tributario español en América?
Corrupción, ineficiencia, recaudación costosa e inestable.
¿Qué eran los Donativos Graciosos?
Contribuciones extraordinarias para gastos militares.
¿Qué importancia tuvo la Bula de Cruzada?
Impuesto religioso heredado de las Cruzadas.
¿Qué controlaba la Casa de Contratación en Sevilla?
Comercio, contabilidad, migración y justicia comercial.
¿Qué era el estanco en la Nueva Granada?
Monopolio estatal sobre productos como sal, tabaco y aguardiente.
¿Qué implicaba la Media Anata?
50% del salario del primer año de un cargo público.
¿Qué motivó la creación del impuesto al té?
Rechazo al impuesto colonial sin representación.
¿Qué papel jugó el Motín del Té en la Revolución Americana?
Fue una respuesta directa al impuesto al té, símbolo de protesta.
¿Qué limitaciones tenía el sistema tributario de EE. UU. post-independencia?
Falta de ingresos centrales y evasión tributaria.
¿Qué llevó a la creación de la Constitución de EE. UU. en materia tributaria?
Necesidad de un sistema tributario federal con poder recaudador.
¿Qué eran las “cuatro viejas” contribuciones en Francia?
Impuestos directos posteriores a la Revolución Francesa.
¿Qué diferencia hay entre tributación directa e indirecta?
Directa: sobre ingresos/patrimonio. Indirecta: sobre consumo.
¿Por qué se tardó en adoptar el IVA en algunos países?
Preferencia por impuestos directos y dificultades técnicas.
¿Qué ventajas presenta el IVA frente a otros impuestos?
Recaudo eficiente, deducción cruzada y bajo costo.
¿Qué país creó el primer impuesto general al consumo moderno?
Alemania, en 1916.
¿En qué año se estableció oficialmente el impuesto sobre la renta en Colombia?
En 1918 con la Ley 56.
¿Qué trajo la Ley 64 de 1967 en Colombia?
Control de evasión, impuesto a la gasolina y Fondo Vial.
¿Qué es el CAT y cuál era su propósito?
Certificado para promover exportaciones nacionales.
¿Qué estableció la Ley 6ª de 1992?
Cambios en renta, IVA, timbre y aduanas.
¿Qué medidas se tomaron durante la emergencia económica de 1998?
Impuesto del 2 por mil para apoyar sector financiero.
¿Qué pasó con el impuesto del 2 por mil?
Fue declarado parcialmente inexequible.
¿Qué medidas incluyó la Ley 383 de 1997?
Lucha contra evasión, contrabando y fortalecimiento del recaudo.
¿Qué institución se formó con la fusión de la DIN y la DAN?
La DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
¿Qué ley instauró formalmente el impuesto sobre la renta en Colombia?
La Ley 56 de 1918.
¿Qué presidente implementó la Ley 56 de 1918?
Marco Fidel Suárez.
¿Qué trajo la reforma de 1927 (Ley 64)?
Introdujo renta global y tarifa progresiva (1%–8%).
¿Qué presidente impulsó la Ley 81 de 1931?
Enrique Olaya Herrera.
¿Qué aportó la Ley 78 de 1935?
Gravó más el capital y creó impuesto complementario al patrimonio.
¿Qué estableció la Ley 132 de 1941?
Equiparó comunidades de bienes con sociedades colectivas.
¿Qué medidas fiscales se tomaron en la reforma de 1942?
Amnistía fiscal, recargo del 20%, más deducibles y revisión contable.
¿Qué aportaron las reformas de 1944-1945?
Exoneraciones laborales y personales.
¿Qué creó la reforma de 1948?
Impuesto de giros al exterior, soltería, y retención en la fuente.
¿Qué reformas impulsó Gustavo Rojas Pinilla entre 1953-1957?
Eliminó exenciones a dividendos y actualizó avalúos catastrales.
¿Qué buscaba la Ley 21 de 1963?
Establecer el Impuesto sobre las Ventas (IVA).
¿Qué aportó la Ley 64 de 1967?
Creó el CAT y el Impuesto a la Gasolina.
¿Qué medidas tomó el gobierno de Misael Pastrana en los 70s?
Aumentó tributos municipales y servicios públicos.
¿Qué hizo López Michelsen durante su gobierno tributario?
Declaró emergencia, unificó renta y creó renta presuntiva.
¿Qué decretos se promulgaron durante el gobierno de Virgilio Barco?
Decretos 2503 y 2540 de 1987.
¿Qué es el Decreto 624 de 1989?
El primer Estatuto Tributario de numeración continua.
¿Qué logró la Ley 75 de 1986?
Organizó el sistema tributario y amplió la base tributaria.
¿Qué decretos de 1987 simplificaron las declaraciones?
Eliminación del Paz y Salvo, nuevo sistema de sanciones y devoluciones.
¿Qué significó la unificación de tarifas para sociedades?
Estableció una tarifa única para diferentes sociedades.
¿Qué hizo la Ley 6ª de 1992?
Reforma de renta, IVA, timbre, procedimiento y aduanas.
¿Qué decreto fusionó la DIN y la DAN?
Decreto 2117 de 1992.
¿Qué principios tributarios introdujo la Constitución de 1991?
Equidad, eficiencia, progresividad y no retroactividad.
¿Qué decretos de 1993 establecieron el Plan Único de Cuentas?
Decretos 2649 y 2650 de 1993.
¿Qué es el Decreto 2687 de 1988?
Normas para ajustes integrales por inflación.
¿Qué medidas incluyó la Ley 223 de 1995?
Reforma a renta, IVA, leasing, donaciones, inversión extranjera.
¿Qué causó la declaración de la emergencia económica en 1998?
Crisis del sistema financiero.
¿Qué medidas tributarias incluyó la Ley 487 de 1998?
Ampliación de la base del IVA y eliminación de beneficios.
¿Qué norma tributaria fue clave para el eje cafetero tras el terremoto de 1999?
Ley 508 de 1999.
¿Qué decretos de 1997 separaron funciones en la DIAN?
Decretos 1693 y 1725.
¿Qué medida de control implementó la Ley 9ª de 1983?
Obligatoriedad de firma del Revisor Fiscal.
¿Qué fue el Estatuto Tributario de numeración continua?
Decreto 624 de 1989.
