NBC TA 200 (R1)

Question 1

Qual é o objetivo da auditoria externa?

Answer 1

Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

Question 2

Como é alcançado o objetivo da auditoria?

Answer 2

Pela expressão de uma opinião do auditor sobre a elaboração das demonstrações contábeis.

Question 3

Quais são as demonstrações contábeis sujeitas à auditoria?

Answer 3

Todas as da Entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

Question 4

A auditoria das demonstrações contábeis exime de responsabilidades a administração?

Answer 4

Não.

Question 5

As NBC TA impõem responsabilidades à administração?

Answer 5

Não.

Question 6

As NBC TA se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades?

Answer 6

Não.

Question 7

A asseguração razoável é um nível absoluto de segurança?

Answer 7

Não. É um nível elevado de segurança.

Question 8

A opinião do auditor assegura a viabilidade futura da entidade ou sua eficiência?

Answer 8

Não.

Question 9

A maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião são ________ (persuasivas/ não persuasivas), e ____________(conclusivas/ não conclusivas).

Answer 9

Persuasivas e não conclusivas.

Question 10

O que é o risco de auditoria?

Answer 10

Risco de o auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

Question 11

As NBC TA exigem que o auditor exerça um julgamento profissional e mantenha um ceticismo profissional, ao longo de todo o planejamento e execução da auditoria?

Answer 11

Sim.

Question 12

Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, quais são os objetivos gerais do auditor?

Answer 12

• Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante;
• Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TA.

Question 13

Qual é a definição de Evidências de Auditoria?

Answer 13

Informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões e embasar suas opiniões

Question 14

Quais são as principais características das Evidências de auditoria?

Answer 14

• Suficiência: quantidade necessária;
• Adequação: qualidade da evidência.

Question 15

A suficiência das evidências de auditoria está relacionada à quantidade ou à qualidade?

Answer 15

Quantidade.

Question 16

A adequação das evidências de auditoria está relacionada à quantidade ou à qualidade?

Answer 16

Qualidade.

Question 17

O que afeta quantidade necessária da evidência de auditoria?

Answer 17

A avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e da qualidade da evidência.

Question 18

Quais são os tipos de riscos de auditoria?

Answer 18

• Risco de detecção;
• Risco de distorção relevante:
  
  • Risco inerente;
  • Risco de controle.

Question 19

O que é o risco de detecção?

Answer 19

Risco do auditor não detectar uma distorção relevante.

Question 20

O que é o Risco de distorção relevante?

Answer 20

Risco da empresa gerar informações erradas.

Question 21

O que é Risco inerente?

Answer 21

Risco relativo a natureza da informação.

Question 22

O Risco Inerente sempre existirá?

Answer 22

Sim.

Question 23

O que é Risco de controle?

Answer 23

É o risco de que uma distorção NÃO seja prevenida, detectada e corrigida pelo controle interno da entidade.

Question 24

Qual é o único risco que pode ser controlado pelo auditor?

Answer 24

O risco de detecção.

Question 25

O risco de auditoria é diretamente proporcional aos riscos de detecção, inerente e de controle?

Answer 25

Sim.

Question 26

Em que níveis podemos ter o risco de distorção relevante?

Answer 26

• No nível geral da demonstração contábil: de forma disseminada;
• No nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações: pontuais.

Question 27

O que é uma distorção?

Answer 27

Diferença entre o valor, a classificação e a apresentação de uma demonstração contábil relatada e exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

Question 28

O que é o julgamento profissional?

Answer 28

A aplicação do treinamento, conhecimento e experiências na tomada de decisões.

Question 29

O que é o ceticismo profissional?

Answer 29

A postura do auditor, que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção.

Question 30

Quanto ao ceticismo, a NBC TA 200 (R1) define que o auditor deve estar alerta a quais fatores?

Answer 30

• Evidências de auditoria que contradigam outras;
• Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações;
• Condições que possam indicar fraude;
• Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria para além dos exigidos pelas NBC TA.

Question 31

Para que é necessária a manutenção do ceticismo profissional ao longo de TODA a auditoria?

Answer 31

Para haver avaliação crítica e reduzir riscos, como:

• Ignorar circunstâncias não usuais;
• Generalização excessiva;
• Uso inadequado de premissas.

Question 32

Para que é necessária a manutenção do julgamento profissional ao longo de TODA a auditoria?

Answer 32

Para tomar decisões:

• Quanto à materialidade e ao risco da auditoria;
• Quanto à natureza, à época e à extensão dos procedimentos de auditoria;
• Para avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada;
• Para avaliar as opiniões da administração;
• Na extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas.

Question 33

Quais são os princípios éticos exigidos dos auditores?

Answer 33

IOC3

• Integridade;
• Objetividade;
• Competência e zelo profissional;
• Confidencialidade;
• Comportamento e conduta ética e profissional.

Question 34

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao sujeito?

Answer 34

• Interna: Funcionário da empresa;
• Externa: Profissional independente.

Question 35

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à ação?

Answer 35

• Interna: Exame dos controles operacionais;
• Externa: Exame das demonstrações financeiras.

Question 36

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à finalidade?

Answer 36

• Interna: Promover melhorias nos controles operacionais;
• Externa: Opinar sobre as demonstrações financeiras.

Question 37

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao Relatório Principal?

Answer 37

• Interna: Recomendações;
• Externa: Relatório.

Question 38

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao grau de independência?

Answer 38

• Interna: Menos amplo;
• Externa: Mais amplo.

Question 39

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação aos interessados no trabalho?

Answer 39

• Interna: Empresa;
• Externa: Empresa e público em geral.

Question 40

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à Responsabilidade?

Answer 40

• Interna: Trabalhista;
• Externa: Profissional, civil e criminal.

Question 41

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à Continuidade do trabalho?

Answer 41

• Interna: Contínuo;
• Externa: Periódico e pontual.

Question 42

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao tipo de auditoria?

Answer 42

• Interna: Contábil e operacional;
• Externa: Contábil.

Question 43

Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação a quem exerce as atividades?

Answer 43

• Interna: Pelas normas não precisa ser contador, mas pelo Conselho sim.
• Externa: Contador com registro no CRC.

Question 44

Quais são as diferenças entre os objetivos da auditoria interna, auditoria externa e perícia contábil?

Answer 44

• Auditoria interna: Assistir a administração da entidade a cumprir seus objetivos;
• Auditoria externa: Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis.
• Perícia contábil: subsidiar a justa solução do litígio mediante laudo pericial contábil.