NBC TA 200 (R1) Flashcards
Qual é o objetivo da auditoria externa?
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
Como é alcançado o objetivo da auditoria?
Pela expressão de uma opinião do auditor sobre a elaboração das demonstrações contábeis.
Quais são as demonstrações contábeis sujeitas à auditoria?
Todas as da Entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
A auditoria das demonstrações contábeis exime de responsabilidades a administração?
Não.
As NBC TA impõem responsabilidades à administração?
Não.
As NBC TA se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades?
Não.
A asseguração razoável é um nível absoluto de segurança?
Não. É um nível elevado de segurança.
A opinião do auditor assegura a viabilidade futura da entidade ou sua eficiência?
Não.
A maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião são ________ (persuasivas/ não persuasivas), e ____________(conclusivas/ não conclusivas).
Persuasivas e não conclusivas.
O que é o risco de auditoria?
Risco de o auditor expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
As NBC TA exigem que o auditor exerça um julgamento profissional e mantenha um ceticismo profissional, ao longo de todo o planejamento e execução da auditoria?
Sim.
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, quais são os objetivos gerais do auditor?
- Obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante;
- Apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TA.
Qual é a definição de Evidências de Auditoria?
Informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões e embasar suas opiniões
Quais são as principais características das Evidências de auditoria?
- Suficiência: quantidade necessária;
- Adequação: qualidade da evidência.
A suficiência das evidências de auditoria está relacionada à quantidade ou à qualidade?
Quantidade.
A adequação das evidências de auditoria está relacionada à quantidade ou à qualidade?
Qualidade.
O que afeta quantidade necessária da evidência de auditoria?
A avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e da qualidade da evidência.
Quais são os tipos de riscos de auditoria?
- Risco de detecção;
- Risco de distorção relevante:
- Risco inerente;
- Risco de controle.
O que é o risco de detecção?
Risco do auditor não detectar uma distorção relevante.
O que é o Risco de distorção relevante?
Risco da empresa gerar informações erradas.
O que é Risco inerente?
Risco relativo a natureza da informação.
O Risco Inerente sempre existirá?
Sim.
O que é Risco de controle?
É o risco de que uma distorção NÃO seja prevenida, detectada e corrigida pelo controle interno da entidade.
Qual é o único risco que pode ser controlado pelo auditor?
O risco de detecção.
O risco de auditoria é diretamente proporcional aos riscos de detecção, inerente e de controle?
Sim.
Em que níveis podemos ter o risco de distorção relevante?
- No nível geral da demonstração contábil: de forma disseminada;
- No nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações: pontuais.
O que é uma distorção?
Diferença entre o valor, a classificação e a apresentação de uma demonstração contábil relatada e exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
O que é o julgamento profissional?
A aplicação do treinamento, conhecimento e experiências na tomada de decisões.
O que é o ceticismo profissional?
A postura do auditor, que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção.
Quanto ao ceticismo, a NBC TA 200 (R1) define que o auditor deve estar alerta a quais fatores?
- Evidências de auditoria que contradigam outras;
- Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações;
- Condições que possam indicar fraude;
- Circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria para além dos exigidos pelas NBC TA.
Para que é necessária a manutenção do ceticismo profissional ao longo de TODA a auditoria?
Para haver avaliação crítica e reduzir riscos, como:
- Ignorar circunstâncias não usuais;
- Generalização excessiva;
- Uso inadequado de premissas.
Para que é necessária a manutenção do julgamento profissional ao longo de TODA a auditoria?
Para tomar decisões:
- Quanto à materialidade e ao risco da auditoria;
- Quanto à natureza, à época e à extensão dos procedimentos de auditoria;
- Para avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada;
- Para avaliar as opiniões da administração;
- Na extração de conclusões baseadas nas evidências de auditoria obtidas.
Quais são os princípios éticos exigidos dos auditores?
IOC3
- Integridade;
- Objetividade;
- Competência e zelo profissional;
- Confidencialidade;
- Comportamento e conduta ética e profissional.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao sujeito?
- Interna: Funcionário da empresa;
- Externa: Profissional independente.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à ação?
- Interna: Exame dos controles operacionais;
- Externa: Exame das demonstrações financeiras.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à finalidade?
- Interna: Promover melhorias nos controles operacionais;
- Externa: Opinar sobre as demonstrações financeiras.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao Relatório Principal?
- Interna: Recomendações;
- Externa: Relatório.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao grau de independência?
- Interna: Menos amplo;
- Externa: Mais amplo.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação aos interessados no trabalho?
- Interna: Empresa;
- Externa: Empresa e público em geral.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à Responsabilidade?
- Interna: Trabalhista;
- Externa: Profissional, civil e criminal.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação à Continuidade do trabalho?
- Interna: Contínuo;
- Externa: Periódico e pontual.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação ao tipo de auditoria?
- Interna: Contábil e operacional;
- Externa: Contábil.
Quais são as diferenças entre auditoria interna e externa em relação a quem exerce as atividades?
- Interna: Pelas normas não precisa ser contador, mas pelo Conselho sim.
- Externa: Contador com registro no CRC.
Quais são as diferenças entre os objetivos da auditoria interna, auditoria externa e perícia contábil?
- Auditoria interna: Assistir a administração da entidade a cumprir seus objetivos;
- Auditoria externa: Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis.
- Perícia contábil: subsidiar a justa solução do litígio mediante laudo pericial contábil.
