Nature Des Comptes Flashcards
Amortissement-immeuble
Charge
Amortissement- materiel et equipement
Charge
Amortissement cumulé - immeuble
Immobilisations ( actif )
Amortissement cumulé- matériel et équipement
Immobilisations ( Actif )
Autre charges
Charges
Charges d’intérêts
Charges
Charges payées d’avance
Actif a court terme
Clients
Actif a court terme
Effet a payer
Passif a court terme
Électricité
Charges
Électricité à payer
Passif à court terme
Emprunt hypothécaire
Passif a long terme
Emprunt hypothécaire donc une partie est du dans 6 mois
Cette partie = passif court terme
Le restant = passif a long terme
Encaisse
Actif
Entretien et reparation
Charges
Fournisseur
Passif a court terme
Frais juridiques
Charges
Immeubles
Immobilisations
Intérêts a payer
Passif a court terme
Materiel et equipement
Immobilisation
Placements
Immobilisations
Produits d’intérêts
Produit d’exploitation
Produit percu d’avance
Passif a court terme
Revenu de service
Produit d’exploitation
Salaires
Charges
Stock de marchandise
Actif a court terme
Taxes a la consommation a payer
Passif a court terme
Taxes foncieres
Charges
Terrain
Immobilisation
Quel est le premier bloc de l’ER commercial ?
Ventes
Moins rendu rabais sur ventes
Moins escomptes sur ventes
Vente nette (chiffre d’affaire)
Quel est le deuxième bloc de l’ER commercial?
Stock initial
Achats
(Moins) rendus et rabais sur achats
(Moins) escomptes sur achats
Transport a l’achat
(Moins) Stock Final
= CMV
Que est le troisième bloc de l’ER commercial ?
Vente nette moins CMV
= marge bénéficiaire brute
Quel est la dernière étape de l’ER commercial ?
Marge beneficiaire brute moins frais d’exploitation et plus produits = benefice d’exploitation
APCPC ?
Actif DT
Passif CT
Capitaux CT
Produits CT
Charge DT
Entête bilan
Compagnie
Bilan
Date
En dollars canadiens
Entête ER
Compagnie
Etat du resultat
Pour l’exercice terminé “date”
En dollars canadiens
Dresser l’etat des capitaux propres
Capital au début
+ apport
+ bénéfice net
- retraits
Capital à la fin
Dresse moi l’ER d’une entreprise de Service
Produits moins charges = bénéfice/perte nette
Dresser l’ordre d’une balance de vérification
- Actif (gauche)
- Passif (droite)
- Capitaux propres (droite)
Ventes à crédit va dans quel journal
Journal des ventes
Achat à crédit va dans quel journal ?
Journal des achats
Somme reçu va dans quel journal ?
Journal des encaissements
Paiement effectué va dans quel journal?
Journal décaissement
Quels sont les grands livres auxiliaires?
GLA fournisseur
GLA clients
Une note de crédit a un de vos clients
(Dt)Rendus et rabais sur ventes
(Dt)Tps a payer
(Dt)Tvq a payer
(Ct)Clients
Une note de credit sur un de vos achats
Fournisseurs
Rendu et rabais sur achats
Tps a recevoir
Tvq a recevoir
Escompte a un de vos clients
(Dt)Encaisse
(Dt)Escompte sur ventes
(CT)Clients
Escompte sur un de vos achats
Fournisseurs
Escompte sur achats
Encaisse
Dans le bilan, que retrouve-t-on dans la section CAPITAUX PROPRES
Capital à la fin
Entête du bilan
Nom compagnie
Bilan
Au 31 decem 20x3
En dollars canadiens
Comment calculer le total des charges d’exploitation si l’on connais la perte nette et la marge seulement ?
Calculer la difference car l’equation c’est
Marge (moins) Charge = Perte
Quel équation mène au CMV ?
Ventes nettes (moins) marge brute
Ton client envoie le chèque. Il bénéficie d’une escompte. Auparavant, il a egalement eu le droit à une note de crédit pour dommages. Que est le calcul
- Montant initial avant taxes (premiere transaction)
- (Moins) le rendu/rabais ventes
De la deuxime transaction - Ce montant, on calcule l’escompte qu’il bénéficie.
- Prendre le montant a letape 2 et le multiplier pour avoir le montant avec taxes
- Montant avec taxes (moins l’escompte) = montant du cheque
Les compte en T de taxes, ne pas oublier de ?
D’inscrite les montant relier a l’ecrite du paiement s’il y a eu lieu.
C’est quoi la liste de compte clients et fournisseurs ?
Les totaux de chaque client individuellement des comptes GLA - Client.
Les totaux de chaque fournissehr individuellement des comptes GLA - Fournisseurs
Fournitures de bureau
Actif
Matériel de bureau
Immobilisations. ( imprimante que j’utilise, bureau, chaise)
Tps-tvq a payer vont ou dans le bilan ?
Passif a court terme
Tps et tvq a recevoir vont ou dans le bilan
Passif a court terme mais il faut le deduire ( )
Fourniture de bureau utilisées
Charge
Amortissement
Charge
Dépréciation comptes client
Charge
Provision pour dépréciation- Client
Actif ( en négatif)
Qu’est ce qu’on retrouve dans le benefice d’exploitation et a quel etat financier se rapporte il ?
ER et le benefice d’exploitation c’est la Marge beneficiaire brute (-) toutes les charges
Benefice d’exploitation et benefice net veulent dire la meme chose ?
Non. Benefice d’exploitation c’est toutes les charges deduit de la marge beneficiaire brute. Benefice net c’est apres avoir rajouter les produits, le resultat final.
