Module 2 - Le circuit financier et les états financiers

Question 1

Que contient le bilan?

Answer 1

détail sur les actifs de l’entreprise et comment sont financés ces actifs (emprunts ou fonds propres)

= info sur le financement et investissements de l’entreprise

Question 2

Que contient le compte de résultat?

Answer 2

origine et formation du résultat

= info sur montants et origines des produits et des charges

Question 3

Que contient l’état des flux?

Answer 3

Nature des investissements, financementss mobilisés
La situation de l’enterprise à un moment donné, connaître l’état des actifs, des capitaux propres et emprunts

Question 4

où est localisé le résultat net dans un compte de résultat?

Answer 4

Dans la colonne de gauche si c’est un bénefice (produits > charges) du côté de droite, produits, dans le cas contraire.

Question 5

comment sont classées les colonnes du Bilan?

Answer 5

Les actifs (usage des fonds) sont classés par liquidité croissante.
Les capitaux propres et passifs (origine des fonds) sont classés par exigibilité croissante

Question 6

Que trouvons nous dans la colonne des actifs du bilan?

Answer 6

1. les actifs immobilisés
   immobilisations corporelles
   immobilisations incorporelles (brevets,marques)
   immobilisations financières (prêts accorD par l’e. ou participations dans autres entreprises)
2. les actifs circulants
   les stocks (marchandises, matière premiere, produits finis/en cours de prd)
   les créances (sommes dûes à l’ent. )
   la trésorerie (liquidiTs)

Question 7

Que trouvons nous dans la colonne des capitaux propres et des passifs?

Answer 7

1. K propres = fonds venant des actionnaires qui sont définitivement acquis
   - le capital
   - les réserves
   - le résultat net
2. Les passifs = autres ressources permettant à l’enterprise de financer ses actifs
   -les emprunts
   -dettes d’exploitation (sommes que l’ent. doit), c une ressource car les sommes qui n’ont pas été consacrées au paiement de ces dettes peuvent être utilisés pour financer tte autre.

Question 8

! total des actifs =

Answer 8

total des capitaux propres et passifs
(pas de - dans un bilan)

Question 9

définition de solvabilité

Answer 9

aptitude de l’entreprise à rembourser ses dettes, quitte à vendre ses actifs en cas de liquidation. Elle est notamment évaluée lorsque l’entreprise rencontre des difficultés.

Question 10

définition de liquidité

Answer 10

Capacité de l’entreprise à faire face à une date donnée à ses ressources exigibles à partir de ces actifs liquides.
(si actifs liquides, rapidements transformables en trésorerie permettent à faire face à des échéances

Question 11

liquide mais insovable:

Answer 11

avoir la capacité, la trésorerie nécessaire, pour réferer ces dettes à court-terme mais être insolvable: ne pas avoir assez d’actifs pour faire face à l’ensemble de ces passifs hors fond-propre
En cas de lquidation, l’entreprise sera donc incapable de rembourser ses créanciers.

Question 12

solvable mais illiquide

Answer 12

solvable mais temporellement en insuffisance de tresorerie, d’actifs liquides et incapable de faire face à une écheance = cela peut lui coûter très cher de devoir emprunter à court-terme = épendance des créanciers.

Question 13

le risque d’insolvabilité

Answer 13

actifs < passifs et capitaux propres<0
une entreprise qui génère systématiquement des pertes (RN < 0), cela est porté en réserve.

Question 14

dans le bilan quelles immobilisations incorporelles devons-nous prendre en compte?

Answer 14

que les immobilisations incorporelles acquises, pas celles créées en interne (très spécifiques et difficiles d’évaluer)

Question 15

quelles sont les principaux postes de créances?

Answer 15

• les créances clients (montants dûs à l’entreprise par ses clients)
• acomptes versés (si l’entreprise verse à un fournisseur un acompte, tant que le fournisseur n’a pas livré le bien/service, l’entreprise peut considérer qu’elle a une créance vis-à-vis du fournisseur)

Question 16

les principaux postes de tresorerie sont:
(3)

Answer 16

• valeurs de placement

-banque

• caisse (argent liquide immédiatement dispos)

Question 17

C’est quoi un acompte reçu?

Answer 17

quand un client paie l’entreprise en avance, l’entreprise a une dette envers ce client avant la réalisation du service/remise du bien

Question 18

Quels sont les principaux postes de capitaux propres?

Answer 18

• le capital
• les reserves
• le resultat net
• les subventions
• les provisions

Question 19

que trouve-t-on dans le compte de résultat (en gros)

Answer 19

Dans les charges (gauche), le coût d’achat des marchandises vendues, salaires, autres charges d’exploitation, intérêts, impôts et résultat net (si bénéfice)

dans les produits, le chiffre d’affaires et le résultat net si c une perte

Question 20

le compte de résultat est pour une période ou une date précise?

Answer 20

il vise à calculer les resultats de la période, c’est un compteur, il accumule les produits et les charges de la période.

Question 21

principaux postes des produits sont: (5)

Answer 21

• vente de produits ou de marchandises
• prestation de services
• produits financiers
• produits exceptionnels
• produits divers

Question 22

les principaux postes des charges sont: (7)

Answer 22

• achat de matières ou marchandises
• services extérieurs (sous-traitance,location…)
• charges de personnel
• charges financières
• charges exceptionnelles (vol, incendie)
• dotations aux amortissemnts et aux provisions
• impôts sur les bénéfices

Question 23

Pourquoi l’état des flux complète-t-il le bilan?

Answer 23

Prcq il explique la trésorerie et sa variation.

Question 24

l’état des flux est reparti en combien de parties et lesquelles?

Answer 24

• Flux d’exploitation (flux monétaire que l’activité de l’entreprise a généré)
• Flux de financement (nouvelles ressources financières)
• Flux d’investissement (achat ou vente d’immobilisations…)