Module 1 - Objectif de la comptabilité Flashcards
Entreprise
Agent économique qui acquiert et combine des facteurs de production pour mettre des biens ou des services sur le marché a disposition d’autres agents économiques
Entreprise de distribution
Entreprise qui achète des marchandises à un fournisseur et qui les revend à ses clients sans transformation
Entreprise de production
Acheté des matières premières à un fournisseur, les transforme en produits finis et les revends
Entreprise prestataire de service
Entreprise dont l’activité s’exerce dans le domaine des services
Définition de la comptabilité PCG 121-1
Système d’organisation de l’information financière permettant de saisir, classer, enregistrer des données de base chiffrées et de présenter des états reflétant une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l’entité à date de clôture.
Domaine de la comptabilité générale
- Comptabilité générale (stricto sensu)
- Comptabilité auxiliaire
- Comptabilité de la paie
- Fiscalité
Rôles et objectifs de la comptabilité
- Elle constitue une obligation légale
- Aide a la décision
- Outil de contrôle
- Moyen de preuve
- Source d’information
Personnes concernées par la comptabilité générale
- Actionnaires
- Banquiers
- Concurrents
- Clients et fournisseurs
- Services fiscaux
- Personnel de l’entreprise
Comptabilité generale
- Enregistrement des différentes opérations comptables
- Élaboration des documents de synthèse obligatoire
- Contrôle des comptes
Comptabilité auxiliaire
Enregistrement et contrôle des opérations liées aux clients, fournisseurs et banques
Comptabilité de la paie
- Établissement et enregistrement des bulletins de paie
- Établissement et déclarations aux organismes sociaux
Fiscalité
Établissement et déclarations fiscales (TVA , Bic …)
Obligations légales de la comptabilité
- Tenir des livres comptables :
1. Journal pour enregistrement chronologique des opérations effectuées
2. Grand livre pour le suivi des comptes
3. Inventaire (1/an minimum)
4. Évaluation des biens et dettes - Établir des documents de synthèse (bilan, compte de résultat) conduisant à la détermination du résultat de l’exercice comptable.
Domaines de la comptabilité
- Comptabilité de gestion
- Gestion financière
- Comptabilité analytique
- Contrôle de gestion
Comptabilité de gestion
Sert a élaborer des documents et des analyses pour le chef d’entreprise, le contrôleur de gestion, les responsables etc.
Contrairement à la comptabilité financière elle est facultative et non normalisée.
L’entreprise décide d’une procédure et d’une méthode appropriée pour la bonne gestion de sa structure.
Comptabilité de gestion
Sert a élaborer des documents et des analyses pour le chef d’entreprise, le contrôleur de gestion, les responsables etc.
Contrairement à la comptabilité financière elle est facultative et non normalisée.
L’entreprise décide d’une procédure et d’une méthode appropriée pour la bonne gestion de sa structure.
Gestion financière
- Analyse financière : établissement des documents en vue d’effectuer un diagnostic financier.
- Choix en matière de flux futurs de trésorerie et des différents investissements.
- Choix des meilleurs modes de financement a long et court terme.
- Gestion de trésorerie et placements financiers
Comptabilité analytique
- Analyse du processus de fabrication.
- Calcul des coûts de revient
- Détermination du seuil de rentabilité, de la marge de sécurité etc.
Contrôle de gestion
- Élaboration des différents budgets (vente, achats, TVA, trésorerie etc.)
- Contrôle et analyse des écarts entre la réalisation et les prévisions
Contrôle de gestion
- Élaboration des différents budgets (vente, achats, TVA, trésorerie etc.)
- Contrôle et analyse des écarts entre la réalisation et les prévisions
Principes comptables en France
- Principe de sincérité
- Principe de prudence
- Principe d’importance relative
- Principe de permanence des méthodes
- Principe de non compensation
- Principe de continuité d’activité ou d’exploitation
- Principe d’indépendance des exercices
- Principe de stabilité de l’unité monétaire
- Principe de prééminence de la réalité sur l’apparence
- Principe d’intangibilité du bilan d’ouverture d’un exercice
Principe de sincérité
Application de bonne foi des règles et procédures en fonction de la connaissance que les responsables des comptes doivent normalement avoir de la réalité et de l’importance des opérations, événements et situations.
Principe de prudence
Consiste a anticiper toute perte probable dès que cette perte est envisagée et ne pas tenir compte des profits avant qu’ils ne soient réalisés
Principe d’importance relative
Tenir compte de tous les évènements susceptibles d’influencer les comptes de l’exercice, que ce soit le bilan, le compte de résultat ou l’annexe.
Une information est significative si son omission ou son inexactitude est susceptible d’influencer les décisions économiques prises par les utilisateurs se fondant sur les comptes.
