Leveringssted Og Betalingspligtige Personer

Question 1

Hvad er formålet med leveringsstedet?

Answer 1

At fordele indtægterne fra moms mellem medlemsstaterne. HR: beskatningen skal ske i det land, hvor forbruget finder sted.

Question 2

Hvordan opdeler vi reglerne for leveringsstedet?

Answer 2

Varer og ydelser

Question 3

Behandles leveringsstedet for varer ens?

Answer 3

Nej
- Leverancen sker ifm. med transporten
- Leverancen sker til et EU-land eller et tredjeland

Question 4

Hvad er hr for leveringsstedet for en varer?

Answer 4

Varens fysiske placering, dvs. befinder varen sig i Danmark ved leveringstidspunktet, så sker beskatningen også i Danmark

Question 5

Hvilke 2 scenarier er der til fastlæggelse af leveringssted for en varer?

Answer 5

• varen befinder sig i dk
• leverancen sker ifm transport

Question 6

Hvordan fastlægges leveringsstedet for en varer?

Answer 6

Fysisk placering på beskatningstidspunktet

Question 7

Hvor er leveringsstedet af en varer, hvis leverancen sker ifm transport?

Answer 7

Der hvor leveringen er startet, dog paragraf 34 undtagelser

Question 8

Hvad siger paragraf 34?

Answer 8

Levering til udlandet.
Omvendt betalingspligt, køber er momsregistreret i eu-land og afregner moms.
Der er momsfradrag for transaktioner omfattet heraf. En Alm. Dansk virksomhed der udelukkende sælger varer til EU ville have en negativ momsafregning

Question 9

B2B - fysiske varer, hvordan behandles varesalg, hvis der ikke skal betales dansk moms. Hvilke krav er der

Answer 9

• kontantsalg/afhentningssalg - køber fra et andet EU land henter selv varen i Danmark
  
  • varen skal være forudbetalt
  • der er dokumentationskrav før sælger kan sælge uden dansk moms, herunder: køber erklære at varen har forladt DK, varerne er modtaget på bestemmelsesstedet, dokumentation på transporten, kopi af pas og kørekort

Hvis ovenstående ikke er opfyldt så er leveringsstedet i dk

Question 10

Hvordan behandles varekøb fra EU-lande B2B, hvis varerne skal faktureres uden moms?

Answer 10

• dansk køber oplyser sit momsnummer til sælger
• varen er transporteret ud af sælgers land

Begge skal være opfyldt

Question 11

Hvor er leveringsstedet for installationer og montering?

Answer 11

I det land hvor varen installeres eller monteres

Question 12

Hvor er leveringsstedet for fjernsalg?

Answer 12

Hr: der hvor forsendelsen afsluttes
U: kravene til fjernsalg opfyldes ikke, derfor sker beskatningen i sælgers land

Question 13

Hvilke krav er der for at fjernsalg bliver opfyldt?

Answer 13

• leverandøren er direkte eller indirekte involveret i transporten
• forsendelsen afsluttes i et andet eu-land
• varernes forsendes eller transporteres

Question 14

Hvornår er reglerne ikke omfattet af fjernsalg?

Answer 14

Når kunden selv skal stå for transport

Question 15

Hvilke 3 metoder anvendes der til bestemmelse af leveringsstedet af ydelser?

Answer 15

Destinationsprincippet, oprindelsesprincippet og territoralprincippet

Question 16

Hvad er destinationsprincippet?
Og hvilke undtagelser er der til HR

Answer 16

Beskatningen sker i det land, hvor ydelsen leveres til.
Hr: b2b
U: ydelsen udnyttes i et andet land
U: ydelsen leveres til en kunde udenfor EU, men udnyttes her, derfor er beskatningsstedet her i Danmark

Question 17

Hvad er oprindelsesprincippet?

Answer 17

Beskattes i sælgers land.
Hr: b2c uanset i eller udenfor eu
U: ydelsen udnyttes i et andet land
U: paragraf 21d ydelser uden for EU (udnyttelsesstedet, hvis dette er udenfor eu)

Question 18

Hvad er territoralprincippet?

Answer 18

Beskatningen sker i det land, hvor en leverance kan henføres til fx fast ejendom eller restaurant

Question 19

Hvad er paragraf 21 d ydelser?

Answer 19

Ydelser, der ved udnyttelse uden for EU har beskatningssted i det land

Eksempelvis reklame, rådgivning osv

Question 20

Hvor er leveringsstedet ifm fast ejendom?

Answer 20

Der hvor ejendommen er placeret

Question 21

Hvor er leveringsstedet ifm. restaurant?

Answer 21

Der hvor ydelsen faktisk udføres

Ved flydende restauranter er det afgangsstedet, der anvendes

Question 22

Hvad er leveringsstedet ved kulturelle arrangementer?

Answer 22

Leveres der til ikke afgiftspligtige personer og aktiviteten udføres i et bestemt land, så er det landet med beskatningssted

Question 23

Hvor høj må den årlige leverance være for at omgå hr for fjernsalg? Og hvor er leveringsstedet

Answer 23

10.000 euro, der hvor leverandørerne er etableret, har bopæl, eller opholder sig

Question 24

Hvem er betalingspligtige - hovedregel og undtagelse for indenlandske leverancer

Answer 24

Hr: sælger, skal angi moms
Undtagelse: omvendt betalingspligt
- modtaget varer fra andet eu land
- en ikke momsregistreret juridisk person
- modtager af investeringsgrundlag
- kæber metalskrot, mobiltelefoner, spillekonsoller osv.